Заявление на уменьшение транспортного налога на платон: Налоговая служба информирует о порядке получения «платоновской» льготы по транспортному налогу | ФНС России

Содержание

Налоговая служба информирует о порядке получения «платоновской» льготы по транспортному налогу | ФНС России

Дата публикации: 17.01.2017 14:36 (архив)

Данная льгота предназначена для налогоплательщиков-физлиц (индивидуальных предпринимателей), которые являются собственниками 12-тонников и при движении по трассам федерального назначения вынуждены компенсировать вред дорогам. Речь идет о так называемой плате «Платону».

Льгота состоит в том, что физлица освобождаются от уплаты транспортного налога в отношении «большегрузов» в случае, если сумма платы «Платону» за налоговый период равна или превышает исчисленную сумму налога. В случае когда «платоновская» плата меньше исчисленной суммы налога, в бюджет надлежит уплатить только разницу (из исчисленной суммы налога вычитается плата «Платону»).

В порядке исчисления и уплаты транспортного налога и индивидуальные предприниматели, и обычные физлица находятся в равном положении. И те и другие платят транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

И в данном случае не имеет никакого значения, использует предприниматель свой автомобиль в предпринимательской деятельности или нет.

Для применения указанной льготы необходимо подать в налоговый орган по месту жительства соответствующее заявление и документы, подтверждающие право физлица (индивидуального предпринимателя) на «платоновскую» льготу по транспортному налогу. Это документы, подтверждающие право собственности на транспортное средство, платежные документы и документы, которые предоставляет оператор системы взимания «платоновской» платы (отчет оператора, в котором указан маршрут транспортного средства с привязкой ко времени (дате) начала и окончания движения транспортного средства, и первичные учетные документы, составленные самим налогоплательщиком, подтверждающие использование данного транспортного средства на соответствующем маршруте).Документы можно представить лично или же через представителя. Также допускается их отправка по почте с описью вложения или же представление в налоговый орган через портал госуслуг, а также с использованием сервиса «Личный кабинет налогоплательщика».

Заявление о предоставлении «платоновской» льготы следует направлять в налоговый орган еще до того момента, как налоговики приступят к формированию налоговых уведомлений за истекший налоговый период. Исчисление суммы транспортного налога, подлежащей перечислению в бюджет налогоплательщиками-физлицами, производит налоговый орган на основании сведений, представляемых органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств.

В то же время даже при опоздании с направлением данного заявления право на льготу не утрачивается. Возврат (зачет) суммы излишне уплаченного (взысканного) налога в связи с перерасчетом суммы налога осуществляется за период такого перерасчета. При этом заявление о зачете или возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

Таким образом, физлица (индивидуальные предприниматели) имеют полное право представить документы, подтверждающие их право на «платоновский» вычет, в течение трех лет начиная с даты возникновения права на льготу с последующим зачетом или возвратом излишне уплаченного транспортного налога.

Ответы вопросы по системе Платон

Как уменьшить транспортный налог за большегруз, если вносилась плата по системе Платон?

Начиная с 2015 года налогоплательщики – физические лица, в том числе зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, имеют право на льготу по транспортному налогу в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы (ПЛАТОН).

Если внесенная плата по ПЛАТОН превышает или равна сумме налога, то налогоплательщик полностью освобождается от уплаты налога за данный налоговый период. В иных случаях налоговая льгота предоставляется путем уменьшения суммы налога на сумму платы по ПЛАТОН.

Чтобы воспользоваться льготой, Вам необходимо представить в налоговый орган по своему выбору соответствующее заявление и документы, подтверждающие право на налоговую льготу.

Какие документы необходимо представлять для подтверждения льготы по транспортному налогу, если я плачу по Платону?

Сведения о внесении платы по ПЛАТОН предоставляются по запросу заинтересованных лиц оператором реестра, в том числе через центры информационной поддержки пользователей системы взимания платы по ПЛАТОН (информация о них размещена интернет-сайте www. platon.ru/ru/about/sеrvice_centre/). Также налогоплательщиком может быть представлена информация о состоянии расчетной записи за соответствующий период, распечатанная из личного кабинета пользователя на сайте www.platon.ru.

Налогоплательщик в обязательном порядке информируется о принятом налоговым органом решении о предоставлении льготы.

Я зарегистрирован как индивидуальный предприниматель, занимаюсь грузоперевозками, плачу за свою машину транспортный налог и по Платону. Могу ли я получить льготу по транспортному налогу?

Да, льготой по транспортному налогу в размере платежей по ПЛАТОН могут воспользоваться все налогоплательщики транспортного налога, включая физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей.

Вносил плату по Платону в 2015 году, транспортный налог за 2015 год уже уплатил в полном объеме, а сейчас узнаю о налоговой льготе. Как быть?

Вам необходимо подать в любой налоговый орган по выбору заявление на льготу за налоговые периоды, начиная с 2015 года. Если налоговый орган примет решение о предоставлении льготы (Вас в обязательном порядке должны уведомить о принятом решении), налог за 2015 годы будет пересчитан с учетом льготы. Образовавшуюся переплату Вы можете вернуть (зачесть в счет будущих платежей), подав в налоговый орган по месту жительства соответствующее заявление.

Подавал заявление о льготе по налогу за свой грузовик в конце 2015 года, так как плачу за него по Платону. В этой году писать заявление снова?

Нет, тем, кто ранее представлял заявление о налоговой льготе на соответствующее транспортное средство, в новом налоговом периоде представлять заявление повторно не требуется.

Мой грузовик в аренде, платит по Платону, соответственно, арендатор. Какие мне документы представить для получения льготы?

Льгота может быть предоставлена только при условии, что платежи по ПЛАТОН за соответствующее транспортное средство осуществляются непосредственно налогоплательщиком транспортного налога.

Вам льгота по транспортному налогу не может быть предоставлена.

Узнал про льготы по налогу для плательщиков Платона. Говорят, надо успеть подать заявление до 1 мая. Но я в длительной командировке, вернусь домой не раньше июня. Неужели не смогу получить льготу?

Налоговые органы рекомендуют подать заявление о налоговой льготе до начала массового расчета транспортного налога за 2016 год, то есть до 1 мая этого года.

Для пользователей Личного кабинета налогоплательщика предусмотрена возможность представить заявление о предоставлении льготы в электронном виде, непосредственно через сервис.

При этом в случае более позднего обращения налогоплательщика за предоставлением льготы налоговыми органами может быть произведен перерасчет суммы налога, но не более чем за три предшествующих года (при наличии оснований для получения льготы в соответствующем периоде).

Как физическим лицам и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим платежи по системе ПЛАТОН, заявить право на льготу по транспортному налогу

Налоговые органы республики напоминают о том, что начиная с 2015 года налогоплательщики – физические лица, в том числе зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, имеют право на льготу по транспортному налогу в отношении транспортных средств с разрешенной максимальной массой свыше 12 тонн, зарегистрированных в реестре транспортных средств системы взимания платы (ПЛАТОН).

Налоговая льгота предоставляется в виде полного освобождения от уплаты налога, если внесенная плата по ПЛАТОН превышает или равна сумме налога за данный налоговый период, либо путем уменьшения суммы налога на сумму платы, внесенной в меньшем размере, чем сумма исчисленного налога.

Обращаем внимание, льгота может быть предоставлена только при условии, что платежи по ПЛАТОН за соответствующее транспортное средство осуществляются непосредственно налогоплательщиком транспортного налога.

Чтобы воспользоваться льготой, необходимо представить в налоговый орган по своему выбору соответствующее заявление и документы, подтверждающие право на налоговую льготу (например, информацию о состоянии расчетной записи из личного кабинета пользователя на сайте www.platon.ru).

Если с заявлением о налоговой льготе налогоплательщик не представит документы, подтверждающие внесение платы, либо содержание представленных документов будет противоречиво или недостаточно, то налоговая инспекция самостоятельно уточнит сведения у оператора реестра. Налогоплательщик в обязательном порядке информируется о принятом налоговым органом решении о предоставлении льготы.

Заявление на льготу может быть представлено в налоговый орган, направлено по почте либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг. Физические лица — пользователи Личного кабинета налогоплательщика могут представить заявление о предоставлении льготы в электронном виде, непосредственно через сервис.

Для тех, кто ранее представлял заявление о налоговой льготе на соответствующее транспортное средство, в новом налоговом периоде представлять заявление повторно не требуется.

В случае позднего обращения налогоплательщика за предоставлением льготы налоговыми органами может быть произведен перерасчет суммы налога, но не более чем за три предшествующих года (при наличии оснований).

Заявление о налоговой льготе рекомендуется представить в налоговый орган до начала массового расчета транспортного налога за 2016 год, то есть до 1 мая этого года.

О порядке уменьшения транспортного налога на сумму платы по системе ПЛАТОН

Налогоплательщики транспортного налога имеют право на уменьшение суммы транспортного налога, исчисленной по итогам налогового периода в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы (далее — Реестр системы ПЛАТОН), на сумму платы, уплаченную в отношении такого транспортного средства в данном налоговом периоде (в соответствии с Федеральным законом от 03.07.2016 № 249-ФЗ).

Таким правом могут воспользоваться как налогоплательщики – физические лица, в том числе зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей – в виде налоговой льготы (начиная с налогового периода 2015 года), так и налогоплательщики — организации – в виде налогового вычета (начиная с налогового периода 2016 года).

В случае если при применении налогового вычета/льготы сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, принимает отрицательное значение, сумма налога принимается равной нулю.

Обращаем внимание, налоговый вычет/льгота может быть применен при расчете налога за соответствующее транспортное средство только при условии, что платежи по системе ПЛАТОН за такое транспортное средство осуществляет непосредственно налогоплательщик транспортного налога.

В целях проверки обоснованности заявленного вычета/льготы налоговыми органами используются сведения из Реестра системы ПЛАТОН, представленные ООО «РТ-Инвест Транспортные системы», выполняющего в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 14.06.2013 № 504 и распоряжением Правительства Российской Федерации 29.08.2014 № 1662-р функции Оператора Реестра.

Если налогоплательщиком не представлены подтверждающие вычет/льготу документы, либо соответствующая информация отсутствует в Реестре или содержание представленных документов противоречит сведениям из Реестра (в части объема платы, года её внесения и т.д.), налоговый орган направляет запрос Оператору Реестра и принимает решение с учетом результатов сопоставления сведений.

Как применить налоговый вычет организации:

В целях применения налогового вычета за налоговый период 2016 года, налоговая декларация должна быть представлена в соответствии с приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@ «Об утверждении формы и формата предоставления налоговой декларации по транспортному налогу в электронной форме и порядка ее заполнения» (далее — приказ ФНС России).

В этих целях в раздел 2 декларации по форме, утвержденной приказом ФНС России, добавлены строки — код налогового вычета (код строки 280) и сумма налогового вычета (код строки 300).

Следует иметь ввиду, что, в случае представления первичной налоговой декларации в соответствии с приказом ФНС России за налоговые периоды 2016-2017 год, уточненная налоговая декларация за указанные налоговые периоды также должна быть представлена в соответствии с приказом ФНС России.

Как заявить о льготе физическому лицу:

Для использования права на льготу физическому лицу, в том числе зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя, необходимо представить в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу (например, информация о состоянии расчетной записи за соответствующий период, распечатанная пользователем из своего личного кабинета на сайте www. platon.ru).

При рассмотрении заявлений на льготу налоговыми органами также используются сведения, представленные Оператором Реестра.

Налогоплательщик в обязательном порядке информируется налоговым органом о принятом решении о предоставлении/отказе в предоставлении льготы.

Заявление на льготу может быть представлено непосредственно в налоговый орган, направлено по почте либо через МФЦ. Физические лица — пользователи Личного кабинета налогоплательщика могут представить заявление о предоставлении льготы в электронном виде, непосредственно через сервис.

Для тех, кто ранее представлял заявление о предоставлении льготы, повторное представление заявления за соответствующее транспортное средство в новом налоговом периоде не требуется.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками

192 — МФЦ города Мичуринска

Филиал ТОГКУ «МФЦ» в г. Мичуринске сообщает, что по информации ФНС России от 17.01.2019 о порядке применения льгот, освобождающих граждан от уплаты транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество физических лиц за 2018 год, направить заявление о предоставлении льготы целесообразно до 1 мая 2019 года.

Так, если право на налоговую льготу возникло в 2018 году впервые, то гражданин, ранее не обращавшийся с заявлением о ее предоставлении, может это сделать до начала массовой рассылки налоговых уведомлений за 2018 год, то есть до 01.05.2019, через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или по почте. Можно лично обратиться в любую налоговую инспекцию или МФЦ, уполномоченный принимать такие заявления. Если заявление о предоставлении льготы уже подавалось, и в нем не указывалось, что льгота будет использована в ограниченный период, заново его представлять не требуется.

ФНС также напоминает, что на федеральном уровне для физических лиц — владельцев автомобилей разрешенной максимальной массы свыше 12 тонн, зарегистрированных в системе «Платон», предусмотрены льготы, освобождающие их от уплаты транспортного налога за 2018 год. На региональном уровне льготы по транспортному налогу установлены законами субъектов РФ и для иных категорий налогоплательщиков. Так, в ст. 7 Закона Тамбовской области от 28.11.2002 № 69-З «О транспортном налоге в Тамбовской области» содержится перечень налогоплательщиков, которые освобождены от уплаты транспортного налога на территории Тамбовской области.

Также с 2018 года налоговая база по земельному налогу уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв.м (6 соток) площади одного земельного участка, находящегося в собственности, бессрочном пользовании или пожизненном наследуемом владении граждан, относящихся к одной из льготных категорий (п. 5 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации).

По налогу на имущество физических лиц льготы предусмотрены для 15 категорий налогоплательщиков. Дополнительные налоговые льготы могут быть установлены нормативными актами представительных органов муниципальных образований по месту нахождения налогооблагаемого имущества.

Ознакомиться с полным перечнем налоговых льгот (вычетов) по всем имущественным налогам, действующим за период 2018 года, можно с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС.

Информация подготовлена с использованием материалов сайта: http://www.nalog.ru.

Вопросы-ответы по системе Платон

20.04.2017

Как уменьшить транспортный налог за большегруз, если вносилась плата по системе Платон?

Сведения о внесении платы по ПЛАТОН предоставляются по запросу заинтересованных лиц оператором реестра, в том числе через центры информационной поддержки пользователей системы взимания платы по ПЛАТОН (информация о них размещена интернет-сайте www.platon.ru/ru/about/sеrvice_centre/). Также налогоплательщиком может быть представлена информация о состоянии расчетной записи за соответствующий период, распечатанная из личного кабинета пользователя на сайте www.platon.ru.

Вам льгота по транспортному налогу не может быть предоставлена.

Заявление на льготу может быть представлено в любой налоговый орган по выбору, направлено по почте либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг. Для пользователей Личного кабинета налогоплательщика предусмотрена возможность представить заявление о предоставлении льготы в электронном виде, непосредственно через сервис.

Отдел учета и работы с налогоплательщиками

Лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, рекомендуется подать заявление в налоговую инспекцию г. Москвы до 01 июня 2019 года

24.05.2019.

В соответствии с Федеральным Законом № 63-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах», подписанным 15 апреля 2019 года Президентом Российской Федерации, предусмотрено предоставление дополнительных налоговых вычетов лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей:

— дополнительное уменьшение налоговой базы по налогу на имущество физических лиц на величину кадастровой стоимости 5 квадратных метров общей площади квартиры, площади части квартиры, комнаты и 7 квадратных метров общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка;

— уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров в отношении одного земельного участка.

Законом определено, что эти налоговые льготы будут предоставляться с налогового периода 2018 года. Для лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, сведения о которых есть у налоговых органов, льгота будет применена автоматически.

Вышеуказанные лица, о которых у налоговых органов отсутствуют сведения, в том числе, о количестве детей в течение налогового периода 2018 года, могут обратиться в любую инспекцию или многофункциональный центр предоставления государственных услуг г. Москвы за предоставлением льготы с заявлением по установленной форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@. К заявлению налогоплательщики вправе представить документы, подтверждающие право на льготу.

C 1 января 2019 года плата в систему «Платон» не учитывается при расчете транспортного налога

С 01.01.2019 отменяется вычет по транспортному налогу в размере платы в систему «Платон» за вред, который транспорт с разрешенной максимальной массой свыше 12 тонн причиняет дорогам федерального значения.

Федеральным законом от 03.07.2016 № 249-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового Кодекса Российской Федерации» были внесены изменения в главу 28 «Транспортный налог» НК РФ, в соответствии с которыми для налогоплательщиков — организаций был введен вычет по транспортному налогу в размере платы в систему «Платон» за вред, который дорогам федерального значения причиняют грузовые автомобили с разрешенной максимальной массой свыше 12 тонн.

Такой порядок изначально был установлен как временный и распространялся на правоотношения, возникшие с 1 января 2016 года по 31 декабря 2018 года включительно (пункты 2 и 4 статьи 2 Федерального закона № 249-ФЗ).

Таким образом, с 1 января 2019 года плата в систему «Платон» не учитывается при расчете транспортного налога и налогоплательщики — организации уплачивают транспортный налог в общем порядке. Одновременно указанным Федеральным законом отменено ограничение на учет расходов по налогу на прибыль и по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и всю сумму платы в систему «Платон» можно учитывать в составе расходов (пункт 4 статьи 2 Федерального закона № 249-ФЗ).

Заявление о предоставлении льготы по имущественным налогам физлиц можно своевременно подать до 1 мая 2019 года

Заявление о предоставлении льготы по имущественным налогам физлиц можно своевременно подать до 1 мая 2019 года

Опубликовано: 13.02.2019

ФНС России информирует о порядке применения льгот, освобождающих граждан от уплаты транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество физлиц за 2018 год. Так, если право на налоговую льготу возникло в 2018 году впервые, то гражданин, ранее не обращавшийся в налоговую инспекцию с заявлением по установленной форме о ее предоставлении, может это сделать.

Направить заявление целесообразно до начала массовой рассылки налоговых уведомлений за 2018 год, то есть до 1 мая 2019 года, через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», по почте или же лично обратиться в любую налоговую инспекцию или МФЦ, уполномоченный принимать такие заявления. Если заявление о предоставлении льготы уже подавалось, но в нём не указывалось, что льгота будет использована в ограниченный период, заново его представлять не требуется.

ФНС России напоминает, что на федеральном уровне для физлиц–владельцев автомобилей разрешенной максимальной массы свыше 12 тонн, зарегистрированных в реестре системы «Платон», предусмотрены льготы, освобождающие их от уплаты транспортного налога за 2018 год. На региональном уровне льготы по транспортному налогу установлены законами субъектов РФ и для иных категорий налогоплательщиков.

Также с 2018 года налоговая база по земельному налогу уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка, находящегося в собственности, бессрочном пользовании или пожизненном наследуемом владении граждан, относящихся к одной из льготных категорий. По налогу на имущество физлиц льготы предусмотрены для 15 категорий налогоплательщиков. Дополнительные налоговые льготы могут быть установлены нормативными актами представительных органов муниципальных образований, а также законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя по месту нахождения налогооблагаемого имущества.

Ознакомиться с полным перечнем льгот, действующих за налоговый период 2018 года, можно с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Белогорск, Амурская область

Участники системы «Платон» могут заявить о льготе по транспортному налогу

О праве на получение льготы в отношении транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, следует заявить до начала массового расчета транспортного налога за 2016 год – до 1 мая 2017 года.

Публикуем ряд вопросов, интересующих налогоплательщиков, зарегистрированных в реестре транспортных средств системы взимания платы (ПЛАТОН).

— Как уменьшить транспортный налог за большегруз, если вносилась плата по системе ПЛАТОН?

Если сумма платы по системе Платон, уплаченная в налоговом периоде, превышает или равна сумме исчисленного налога за данный налоговый период, то от уплаты транспортного налога освобождаются физические лица в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы.
В случае, если сумма исчисленного налога превышает сумму платы, уплаченную в отношении такого транспортного средства в данном налоговом периоде, налоговая льгота предоставляется в размере суммы платы путем уменьшения суммы налога на сумму платы.
Чтобы воспользоваться льготой, необходимо представить в налоговый орган по своему выбору соответствующее заявление (в т.ч. можно воспользоваться Личным кабинетом индивидуального предпринимателя и юридического лица) и документы, подтверждающие право на налоговую льготу.
Заявление о предоставлении налоговой льготы рекомендуем представить в налоговый орган до начала массового расчета транспортного налога за 2016 год – до 1 мая 2017 года.

— Какие документы необходимо представлять для подтверждения льготы по транспортному налогу?

Такими документами могут быть:
— чеки, платежки, квитанции, подтверждающие внесение платы на конкретный лицевой счет грузовика в системе «ПЛАТОН»;
— распечатки (детализации) оплаты, которые можно сделать через Личный кабинет на сайте www.platon.ru. или в Центре информационной поддержки оператора системы взимания платы.
Тем, кто ранее представлял заявление о налоговой льготе на соответствующее транспортное средство, в новом налоговом периоде представлять заявление повторно не требуется.

Платон транспортных налоговых вычетов. Система Plato: бухгалтерия

Организация имеет большегрузный транспорт, в результате чего возникают расходы на проезд по федеральным дорогам через систему Platon. Как правильно отнести расходы в налоговом учете — читайте в статье.

Вопрос: На балансе большегрузный автомобиль. Проезд по федеральным дорогам мы оплачиваем через систему «Платон». В 2016 году отчеты оператора ежемесячно включались в расходы в бухгалтерском и налоговом учете.С января 2017 года программа 1С ежемесячно включает выплаты в расходы только в бухгалтерском учете, а в налоговой — начисляет платежи на счет 97. В 1 квартале 2017 года оператор предоставил отчет на сумму 24 600 рублей. Транспортный налог на 2016 год на эту машину составил 7700 рублей, то есть аванс за 1 квартал 2017 года рассчитывался как 7700: 4 = 1925 рублей. (Верно?) Это меньше, чем проезд по дорогам. Возможна ли сумма 24 600 руб. отнести на расходы в налоговом учете в 1 квартале? На 2016 год тариф также был выше транспортного налога, поэтому транспортный налог был равен 0 и не учитывался в расходах, а вся сумма тарифа списывалась на расходы.

В налоговой — в составе прочих расходов учитывать сумму налога за повреждение дорог, которая за отчетный (налоговый) период.

При расчете налога на прибыль учитывать проезд для 12-тонных грузовиков в специальном порядке. В составе прочих расходов учитывается сумма налога на повреждение дорог, превышающая начисленный транспортный налог за отчетный (налоговый) период.

заранее или воспользоваться отсрочкой платежа.

Авансовый платеж

предоплата одновременно.

Отсрочка платежа

Отнести сумму отсрочки платежа в расходы. Определяется ежемесячно по состоянию на последний день месяца. Следовательно, по методу начисления признайте расходы по состоянию на эту дату. При использовании кассового метода в расходы включаются суммы платежа по мере их выплаты.

Как учитывать компенсацию за ущерб, нанесенный дорогам

При использовании отсрочки платежа порядок учета будет другим. В конце месяца, в котором был использован отсроченный платеж, признайте его сумму как проводку:

Дебет 20 (23, 25, 26, 29, 44) Кредит 76 субсчет «Расчет платы за проезд по федеральным трассам»
— начислена отсрочка платежа по возмещению ущерба автодороге.

Платежи против отсрочки платежа производятся следующим образом:

Дебет 76 субсчет «Расчет платы за проезд по федеральным трассам» Кредит 51
— перечислена плата за возмещение ущерба дорогам.

Минфин России рекомендует отражать в бухгалтерском учете выплату возмещения ущерба дорогам на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам» (Приложение к письму от 28 декабря 2016 г. № 07-04-09 / 78875).Если следовать рекомендациям финансового отдела, сделайте в бухгалтерии следующие записи:

Дебет 20 (23, 25, 26, 29, 44) Кредит 68 «Расчеты налогов и сборов»
— начислен платеж на возмещение ущерба дорогам;

Дебет 68 «Расчеты налогов и сборов» Кредит 51
— перечислена плата за возмещение ущерба дорогам.

В бухгалтерском учете отразить в расходах оплату дорожного ущерба в полном объеме.В налоговой — в составе прочих расходов учитывать сумму налога за повреждение дорог, которая будет превышать начисленный транспортный налог за отчетный (налоговый) период. Неточности в бухгалтерском и налоговом учете необходимо устранить. Делайте это по ПБУ 18/02.

В течение года в последний день отчетного периода отразить в учете временную разницу:

Дебет 09 Кредит 68
— отразила временную разницу в сумме расходов, не учтенных при расчете налога на прибыль в данном отчетном периоде в виде выплаты компенсации за ущерб дорогам.

Если в конце года размер платы за повреждение дороги превышает транспортный налог, сделайте записи:

Дебет 68 Кредит 09

Дебет 99 Кредит 09
— списан отложенный налоговый актив в размере налога за повреждение дорог, превышающий начисленный транспортный налог за налоговый период;

— ранее начисленные авансовые платежи по транспортному налогу.

Если в конце года сумма платы за повреждение дороги меньше транспортного налога, сделайте записи:

Дебет 68 Кредит 09
— погашена временная разница в сумме выплат по возмещению ущерба дорогам, отнесенная на уплату транспортного налога;

Дебетовая 20 (23, 25, 26, 44…) Кредит 68 субсчет «Расчеты по транспортному налогу»
— ранее начисленные авансовые платежи по транспортному налогу погашены;

Дебет 20 (23, 25, 26, 44 …) Кредит 68 субсчет «Расчеты по транспортному налогу»
— начисленный транспортный налог в размере превышения транспортного налога над выплатой по возмещению ущерба дорогам.

ОСНО: налог на прибыль и НДС

При расчете налога на прибыль учитывать проезд для 12-тонных грузовиков в специальном порядке.В составе прочих расходов учитывается сумма налога на повреждение дорог, превышающая начисленный транспортный налог за отчетный (налоговый) период.

1. Определить размер аванса по транспортному налогу для каждого большегрузного автомобиля.

В конце года произведите аналогичный расчет. Если размер платы за повреждение дороги меньше транспортного налога за год, уплатите в бюджет разницу транспортного налога. Если дорожный сбор превышает транспортный налог, сумма налога будет равна нулю.Сделайте этот расчет отдельно для каждого большегрузного автомобиля.

Не включайте сумму, которая была зачислена на уплату транспортного налога.

Способ учета суммы, превышающей налог на транспорт, зависит от того, платите ли вы сбор заранее или используете отсрочку.

Авансовый платеж

В расходы можно брать только ту сумму, которую взимает оператор. И неважно, каким методом вы признаёте расходы — кассовым или начислением.Потому что платеж начисляется и списывается за счет

По данным Минтруда, максимальный размер больничного листа, пособия по беременности и родам, а также пособия по уходу за ребенком в следующем году будет выше нынешнего.

С 15 ноября 2015 года в целях возмещения ущерба от грузовых автомобилей с допустимой максимальной массой более 12 тонн взимается плата за проезд по федеральным трассам свободного назначения. Для этого каждый грузовик регистрируется в системе Plato.

Платон Системный оператор — коммерческая организация … Поэтому у бухгалтеров и возникает вопрос, как вести бухгалтерский учет платежей Платона.

Учет бортовых устройств Plato

Бортовое устройство в бухгалтерии необходимо учитывать на отдельном забалансовом счете, например, 015 «Бортовое устройство системы Plato»:

или по адресу стоимость, указанная в договоре бесплатного использования;
или условно (например, 1 рубль).

Для целей налогообложения прибыли при получении бортового устройства не возникают ни доходы, ни расходы.

Учет платежей системы «Платон»

Учет затрат в системе «Платон» ведется на отдельном субсчете, например «Расчет стоимости проезда грузового автомобиля по федеральным трассам», открытого к счету:

или 76 «Расчеты с различными дебиторами и кредиторами»;
или 68 «Расчеты налогов и сборов».

Аванс, переданный оператору, отражается по дебету указанного субсчета.

И после того, как оператор системы Платон списал комиссию с лицевого счета организации, необходимо отразить расход по дебету счета:

или 20 «Основное производство» — для транспортных компаний;
или 44 «Расходы на продажу» — для торговых фирм, доставляющих товар покупателю самостоятельно.

Система налогового учета Plato

Аванс, выплачиваемый оператору системы Platon, не является расходом.

Комиссия признается в составе прочих расходов (подпункт 49 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ) после ее списания оператором системы «Платон» с лицевого счета ().

Учет комиссий Platon в СТС

В 2015 году налогоплательщикам упрощенного налога с объектом «доход за вычетом расходов» не разрешалось включать в налоговые расходы стоимость проезда грузовым автотранспортом (Письмо Минфина от 06.10.2015 № 03-11- 11/57133).

Документальное подтверждение оплаты расходов

Оператор системы Platon не предоставляет никаких документов, отражающих расчет комиссии. Поэтому для подтверждения размера комиссии за определенный период необходимо делать распечатку (деталь) из Личного кабинета … Распечатку нужно делать не реже одного раза в месяц.

Также оператор системы Platon не выставляет счета на оплату комиссии, так как данный обязательный платеж не облагается НДС (

Внесены изменения в регулирование налогового учета сборов на возмещение ущерба, причиненного автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами максимальной допустимой массой более 12 тонн (далее — сборы в систему «Платон»).

Платеж в систему «Платон» в счет транспортного налога

В соответствии с изменениями, внесенными в главу 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса с 1 января 2016 года, авансовые платежи транспортного налога в отношении крупных грузовые автомобили, начисленные по системе «Платон», не оплачиваются (п. 2 ст. 363 Налогового кодекса РФ).

При этом, рассчитанный за налоговый период (календарный год) транспортный налог на такой транспорт уменьшается на сумму платежа в систему «Платон», произведенного за тот же календарный год за то же транспортное средство… Если суммы, уплаченные в платежную систему «Платон», превысили транспортный налог, то налог за соответствующий год не уплачивается (п. 2 ст. 362 Налогового кодекса РФ).

Отметим, что данные налоговые льготы введены до 31 декабря 2018 года включительно (ч. 4 ст. 2 Закона № 249-ФЗ).

Что касается физических лиц, которые вносят плату в систему Platon за свои тяжелые грузовые автомобили, им также предоставляется возможность снизить размер транспортного налога до нуля путем зачета платежей, уплаченных за год, в систему взимания платы за проезд Platon (статья 361 .1 Налогового кодекса РФ). Указанный порядок действует с 1 января 2015 года по 31 декабря 2018 года (части 3, 4 статьи 2 Закона № 249-ФЗ).

Для зачета платежа в систему Platon в счет транспортного налога физическое лицо должно подать в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на льготу.

Платежи в систему «Платон» для плательщиков налога на прибыль

С 1 января 2016 года по 31 декабря 2018 года плательщики налога на прибыль не смогут учитывать платежи в систему Платон в составе налоговых расходов в этой ее части. , который зачисляется в счет уплаты транспортного налога (п.48.21 статьи 270 Налогового кодекса РФ; части 2, 4 статьи 2 Закона № 249-ФЗ).

При этом комиссия, удерживаемая из состава налоговых расходов в системе Platon, уплаченная за крупногабаритный груз за отчетный период по налогу на прибыль (I квартал, полгода, 9 месяцев), равна авансовому платежу за транспорт. налог в отношении столь крупногабаритного груза, рассчитанный за тот же отчетный период.

Возникает вопрос о применении данной нормы владельцами большегрузных автомобилей, зарегистрированных в регионах, которые в принципе отменили авансовые платежи по транспортному налогу.

Из дословного толкования пункта 48.21 статьи 270 Налогового кодекса можно сделать вывод, что такие налогоплательщики будут вынуждены специально рассчитывать авансовые платежи транспортного налога за тяжеловесные грузы, чтобы вывести плату в систему Platon из расходов. за отчетный период по налогу на прибыль. Очевидно, что такой подход не соответствует целям, которые преследует законодатель, поэтому в ближайшее время следует ожидать разъяснений от финансовых властей по данному вопросу.

В части, не учитываемой по транспортному налогу, платеж в систему Platon еще может быть учтен в составе налоговых расходов (подпункт 49 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса Российской Федерации. ; письмо Минфина России от 11.01.2016 № 03-03-РЗ / 64).

Платежи в систему «Платон» для плательщиков упрощенной системы налогообложения и единого сельскохозяйственного налога

Плательщики единого сельскохозяйственного налога, а также «плательщики упрощенного налога» с объектом налогообложения «доходы за вычетом расходов» имели право учитывать платеж в системе «Платон» в составе налоговых расходов (подпункт 45 пункта 2 статьи 346.5, подпункт 37 пункта 1 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ). Данная возможность предоставляется на период с 1 января 2016 года по 31 декабря 2018 года. Напомним, что до 3 июля 2016 года плательщики ГНС и ЕСН не имели возможности учитывать в налоговых целях уплаченные сборы. система взимания пошлин Platon (письмо Минфина России от 06.10.2015 № 03-11-11 / 57133).

При этом расходы, признанные для целей налогообложения, учитываются только в части, превышающей платеж в систему «Платон», начисленный в текущем году для уплаты транспортного налога.

Так же, как и у плательщиков налога на прибыль, применительно к отчетным периодам по упрощенной системе налогообложения и единому сельскохозяйственному налогу, платеж в систему Platon учитывается в составе расходов сверх авансовых платежей по транспортному налогу. рассчитывается за тот же отчетный период для соответствующего крупногабаритного груза … То есть перед тем же вопросом встают плательщики упрощенной системы налогообложения и единого сельскохозяйственного налога, зарегистрировавшие транспорт в регионах, отменивших авансовые платежи по транспортному налогу. О порядке налогового учета платежей в систему Platon, произведенных в отчетном периоде, для плательщиков налога на прибыль рассмотрено выше.

Важно!
К размеру платы, установленной в размере 3,73 рубля за один километр маршрута, продолжает применяться коэффициент 0,41 (постановление Правительства Российской Федерации № 504 Постановления Правительства Российской Федерации Российской Федерации № РФ от 03.11.2015 № 1191). Таким образом, до принятия специального решения плата составляет 1,53 рубля за километр.
До 30 июня 2017 года ежегодная индексация в соответствии с фактическим изменением индекса потребительских цен (п.2 Постановления Правительства Российской Федерации от 14 июня 2013 г.504) не применяется к размеру пошлины, и с 1 июля 2017 года будет применяться ежегодная индексация указанного сбора на основе фактического изменения с 15 ноября 2015 года индекса потребительских цен.

Платон, как рассчитать проводку транспортного налога. Система Платона: Бухгалтерия

У организации есть тяжеловоз, в результате чего возникают расходы на проезд по федеральным дорогам по системе Платона.Как правильно отнести расходы в налоговом учете — читайте в статье.

Вопрос: Весы большегрузные. Проезд по федеральным дорогам мы оплачиваем через систему «Платон». В 2016 году отчеты операторов ежемесячно включались в расходы в бухгалтерском и налоговом учете. С января 2017 года программа 1С ежемесячно включает в расходы комиссию только в бухучете, а в налоге переносит комиссию на 97 счетов. В 1 квартале 2017 года оператор представил отчет на сумму 24 600 руб.Транспортный налог на эту машину в 2016 г. составил 7700 руб., Т.е. аванс за 1 квартал 2017 г. рассчитывался как 7700: 4 = 1925 руб. (Верно?) Это меньше, чем плата за проезд по федеральным дорогам. Возможна ли сумма 24 600 руб. отнести на расходы в налоговом учете в 1 квартале? За 2016 год тариф также был больше транспортного налога, поэтому транспортный налог оказался равным 0 и не был учтен в расходах, а вся сумма тарифа списана на расходы.

В налоге — в составе прочих расходов учитывать размер начисления за причиненный ущерб дороге за отчетный (налоговый) период.

При расчете налога на прибыль учитывайте 12-тонный тариф в особом порядке. В составе прочих расходов учитывать размер платы за повреждение дороги, превышающий рассчитанный транспортный налог за отчетный (налоговый) период.

авансом или использовать отсрочку платежа.

Авансовый платеж

предоплата одновременно.

Отсрочка платежа

По расходам примите сумму отсрочки платежа. Определяется ежемесячно по состоянию на последний день месяца. Следовательно, при использовании метода начисления признайте расходы уже на эту дату. Если вы используете кассовый метод, включайте сумму платежа в расходы по мере их оплаты.

Как учесть компенсацию за ущерб дорогам

При использовании отсрочки платежа порядок учета будет другим.В конце месяца, в котором был использован отсроченный платеж, признайте его сумму путем проводки:

Дебет 20 (23, 25, 26, 29, 44) Кредит 76 субсчет «Расчет стоимости проезда по федеральным трассам»
— начисленная отсрочка платежа за повреждение дорог.

Платежи по отсрочке платежа составляют:

Дебет 76 субсчет «Расчет стоимости проезда по федеральным трассам» Кредит 51
— Перечислена плата за ущерб дорогам.

Минфин России рекомендует отражать учет повреждений дорог на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам» (Приложение к письму от 28 декабря 2016 г.07-04-09 / 78875). Если следовать рекомендациям финансового отдела, сделайте в бухгалтерии следующие записи:

Дебет 20 (23, 25, 26, 29, 44) Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам»
— начисленная плата за повреждение дорог;

Дебет 68 «Расчеты по налогам и сборам» Кредит 51
— Указана плата за ущерб дорогам.

В учете повреждений дорог отражают полные расходы. В налоге — в составе прочих расходов учитывать размер платы за повреждение дороги, превышающий рассчитанный транспортный налог за отчетный (налоговый) период.Несоответствия, которые есть в бухгалтерском и налоговом учете, необходимо устранить. Делайте это по ПБУ 18/02.

В течение года в последний день отчетного периода в бухгалтерском учете отразить временную разницу:

Дебет 09 Кредит 68
— отражает временную разницу в сумме, неучтенной при расчете налога на прибыль в данном отчетном периоде в виде платы за повреждение дорог.

Если в конце года сумма платежей за дорожный ущерб превышает транспортный налог, сделайте записи:

Дебет 68 Кредит 09

Дебет 99 Кредит 09
— отложенный налоговый актив списывается в размере начисленного дорожного ущерба, превышающего начисленный транспортный налог за налоговый период;

— сторнированы начисленные авансовые платежи по транспортному налогу.

Если в конце года сумма платы за повреждение дороги меньше транспортного налога, сделайте записи:

Дебет 68 Кредит 09
— погашена временная разница в сумме платежей за ущерб дорогам, отнесенная на уплату транспортного налога;

Дебет 20 (23, 25, 26, 44 …) Кредит 68 субсчет «Расчеты по транспортному налогу»
— сторнированы начисленные авансовые платежи по транспортному налогу;

Дебетовая 20 (23, 25, 26, 44…) Кредит 68 субсчет «Расчеты по транспортному налогу»
— Транспортный налог рассчитан в размере превышения транспортного налога над возмещением ущерба дорогам.

ОСНО: налог на прибыль и НДС

1. Для каждого большегрузного автомобиля определите размер аванса транспортного налога.

В конце года произведите аналогичный расчет. Если размер платы за повреждение дороги меньше транспортного налога за год, уплатите в бюджет разницу транспортного налога. Если плата за повреждение дороги превышает транспортный налог, сумма налога будет равна нулю. Сделайте этот расчет отдельно для каждого большегрузного автомобиля.

Не включайте сумму, которая была зачислена на уплату транспортного налога.

Порядок учета суммы, превышающей транспортный налог, зависит от того, уплачиваете ли вы сбор заранее или используете отсрочку платежа.

Авансовый платеж

Можно учитывать только ту сумму, которую начисляет оператор. И неважно, каким методом вы признаёте расходы — наличным или начислением. Потому что платеж начисляется и списывается за счет

Внесены изменения, регулирующие налоговый учет платы за возмещение ущерба, причиненного автомобильным дорогам общего пользования федерального значения разрешенной максимальной массой более 12 тонн (далее — платежи в систему Platon).

Сбор в систему Platon против транспортного налога

В соответствии с поправками к главе 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса, с 1 января 2016 года авансовые платежи транспортного налога за большегрузные автомобили взимаются с Platon системе не оплачиваются (п. 2 ст. 363 Налогового кодекса РФ).

Причем, начисленный за налоговый период (календарный год) транспортный налог на такой транспорт уменьшается на сумму сбора в систему Platon, уплаченного за тот же календарный год за то же транспортное средство.Если суммы, внесенные в систему начисления Platon, превысили транспортный налог, то налог за соответствующий год не уплачивается (п. 2 ст. 362 Налогового кодекса РФ).

Отметим, что данные налоговые льготы введены до 31 декабря 2018 года включительно (часть 4 статьи 2 Закона № 249-ФЗ).

Что касается физических лиц, которые вносят плату в систему Platon за свои большегрузные автомобили, им также предоставляется возможность уменьшить размер транспортного налога на ноль путем зачета ежегодных платежей в платежную систему Platon (ст.361.1 Налогового кодекса). Указанный порядок действует с 1 января 2015 года по 31 декабря 2018 года (части 3, 4 статьи 2 Закона № 249-ФЗ).

Для зачета сбора в системе Platon физическое лицо должно предоставить в налоговый орган по вашему выбору налоговые льготы по транспортному налогу и документы, подтверждающие право налогоплательщика на получение льготы.

Платежи в систему Platon для плательщиков налога на прибыль

С 1 января 2016 года по 31 декабря 2018 года плательщики налога на прибыль не смогут учитывать платежи в систему Platon в составе налоговых расходов в той части, которая установлена от уплаты транспортного налога (п.48.21 статьи 270 Налогового кодекса РФ; части 2, 4 статьи 2 Закона № 249-ФЗ).

Кроме того, комиссия, удерживаемая из структуры налоговых расходов в систему Platon, внесенная за большегрузный автомобиль в течение отчетного периода по налогу на прибыль (I квартал, шесть месяцев, 9 месяцев), эквивалентна авансовому платежу по транспортному налогу в отношении такого тяжелого грузовика рассчитано на тот же отчетный период.

Возникает вопрос о применении данной нормы владельцами большегрузных автомобилей, зарегистрированных в регионах, которые принципиально отменили авансовые платежи по транспортному налогу.

Из дословного толкования пункта 48.21 статьи 270 Налогового кодекса можно сделать вывод, что такие налогоплательщики будут вынуждены специально рассчитывать авансовые платежи транспортного налога за тяжеловесные грузы, чтобы взимать плату в систему Platon из состава расходов. за отчетный период по налогу на прибыль. Очевидно, что такой подход не соответствует целям, которые преследует законодатель, поэтому в ближайшее время стоит ожидать разъяснений от финансовых властей по данному вопросу.

В части, не учтенной по транспортному налогу, сбор в систему Platon может по-прежнему включаться в налоговые расходы (пп. 49 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ; письмо Минфина РФ). Россия от 11.01.2016 № 03-03-РЗ / 64)

Плательщики системы «Платон» для плательщиков ЕСН и единого социально-промышленного налога

Плательщики единого социально-экономического налога, а также «упрощенного налогоплательщики »с объектом налогообложения« доход за вычетом расходов »получили право учитывать комиссию в систему Platon в составе налоговых расходов (подпункт 45 п.2 статьи 346.5, подпункт 37 п. 1 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ). Данная возможность предоставляется на период с 1 января 2016 года по 31 декабря 2018 года. Напомним, до 3 июля 2016 года плательщики упрощенной системы налогообложения и единого социального налога не имели возможности учитывать при налогообложении. назначение комиссионных сборов в систему тарификации Platon (письмо Минфина России от 06.10.2015 № 03-11-11 / 57133).

При этом расходы, признанные для целей налогообложения, учитываются только в той части, которая превышает комиссию системе «Платон», начисленную в этом году на уплату транспортного налога.

Так же, как и у плательщиков налога на прибыль, по отношению к отчетным периодам по упрощенной системе налогообложения и единому социальному налогу сбор в систему Platon включается в состав расходов в части, превышающей авансовые платежи по транспортному налогу, исчисленные за тот же отчетный период за соответствующий большегрузный автомобиль. То есть у налогоплательщиков УСН и УСХН, которые зарегистрировали транспорт в регионах, отменивших авансовые платежи по транспортному налогу, возникает такой же вопрос о порядке налогового учета сборов в системе Платон, произведенных в отчетном периоде, что и с плательщиков подоходного налога, о которых говорилось выше.

Важно!
К размеру платы за проезд в размере 3,73 рубля за километр пути в качестве компенсации ущерба, причиненного дорогам 12-тонными автомобилями, продолжает применяться коэффициент 0,41 (гос. Пост.) (П. 1 Постановления Правительства РФ от 14.06.2013 № 504). РФ от 03.11.2015 № 1191). Таким образом, до принятия специального решения плата составляет 1,53 рубля за километр.
До 30 июня 2017 года не будет применяться годовая индексация размера пошлины в соответствии с фактическим изменением индекса потребительских цен (п.2 Постановления Правительства РФ от 14 июня 2013 г.504), а с 1 июля 2017 года будет применяться ежегодная индексация указанного размера сбора исходя из фактического изменения с 15 ноября 2015 года индекса потребительских цен.

По данным Министерства труда, максимальный размер отпуска по болезни, материнства и ухода за ребенком в следующем году будет выше, чем в этом году.

С 15 ноября 2015 года для возмещения ущерба грузовым автомобилям с разрешенной максимальной массой более 12 тонн взимается плата за проезд по бесплатным федеральным дорогам.Для этого каждый грузовик зарегистрирован в системе Plato.

Оператором системы Plato является коммерческая организация. Поэтому у бухгалтеров и возникает вопрос, как вести учет сборов Платона.

Бухгалтерия Plato Plato

Бортовое устройство в бухучете необходимо учитывать на отдельном забалансовом счете, например, 015 «Бортовое устройство системы Plato»:

или по себестоимости указанные в договоре безвозмездного пользования;
или при условной оценке (например, 1 руб.).

Для целей налогообложения доходов и расходов при получении бортового устройства нет.

Учет платежей системы Plato

Учет расходов системы Platon ведется с помощью отдельного субсчета, например «Расчет стоимости проезда грузового автомобиля по федеральным трассам», открытого к счету:

или 76 «Расчеты с различными дебиторами и кредиторами»;
или 68 «Расчеты налогов и сборов».

Аванс, переданный оператору, отражается по дебету указанного субсчета.

И после того, как оператор системы «Платон» списывает комиссию с лицевого счета организации, необходимо отразить расход дебета счета:

или 20 «Основное производство» — для транспортных компаний;
или 44 «Себестоимость» — для торговых компаний, доставляющих товар покупателю самостоятельно.

Система налогового учета Plato

Аванс, уплаченный оператору системы Platon, не является расходом.

Комиссия признается прочими расходами (пп.49 п.1 статьи 264 НК РФ) после списания оператором системы Платон с лицевого счета ().

Учет платы Platon по упрощенной системе налогообложения

В 2015 году упрощенные граждане с объектом «доход за вычетом расходов» не могли включать в налоговые расходы стоимость проезда грузовым автотранспортом (Письмо Минфина от 06.10.2015 № 03- 11-11 / 57133).

Документальное подтверждение платы за плату

Системный оператор Plato не предоставляет никаких документов, которые отражали бы расчет платы.Поэтому для подтверждения размера доски за определенный период необходимо распечатать (деталь) из Личного кабинета. Такой список необходимо делать не реже одного раза в месяц.

Также оператор системы Platon не выставляет счета на оплату, так как это обязательный платеж, не облагаемый НДС (

Налоговые расходы: скрытая сторона федеральных расходов

Там. Большинство американцев закончили и отправили свои налоговые декларации по почте или, по крайней мере, подали заявки на автоматическое продление срока подачи.Пойдемте, возьмитесь за руки и давайте повторим заезженные слова судьи Верховного суда Оливера Венделла Холмса-младшего: «Налоги — это то, что мы платим за цивилизованное общество». Это такая большая ложь, что она навсегда вписана в антаблемент здания штаб-квартиры налоговой службы в Вашингтоне.

Если вы предпочитаете более мудрый источник мудрости о справедливости налогов, перейдите к Республика Платона, в которой Сократ и его партия изо всех сил пытаются определить справедливость.У Платона есть персонаж по имени Фрасимах, который говорит Сократу: «Там, где есть подоходный налог, справедливый человек будет платить больше, а несправедливый — меньше при той же сумме дохода».

Эта цитата может быть полезна для тех, кто хочет снизить или отменить подоходный налог, но Фрасимах не говорит от имени Платона. Он циник, софист, который думает, что мощь делает все правильно. Он предполагает, что мошенничество с налогами — это естественный порядок вещей, настолько, что это одно из его доказательств того, что несправедливые люди выше справедливых.

(История не знает деклараций о подоходном налоге, подаваемых Фрасимахом, но мы можем предположить, что у него был некоторый опыт уклонения от уплаты налогов.)

Платон заставил Сократа отстаивать справедливость, хотя ему потребовалось 10 томов в Республика в одиночку, и дискуссии оставляют большинство студентов-старшеклассников неудовлетворенными, озадаченными или и тем, и другим. Для них самый счастливый момент в творчестве Платона наступил, когда Сократ принял решение города Афин и проглотил болиголов.

Tax Fixer

Как пел Граучо Маркс в Duck Soup о налоговой реформе для Фридонии: «Налоги страны должны быть фиксированными, и я знаю, что с этим делать.Если ты думаешь, что платишь слишком много сейчас, просто подожди, пока я справлюсь ».

Уилл Роджерс, возможно, вдохновил Граучо, когда он сказал, что американцам повезло, что они не получили всего правительства, за которое платили. К сожалению, он сказал, что в 1920-х годах, когда федеральные расходы составляли менее 5% от валового внутреннего продукта, максимальная ставка подоходного налога составляла 25%, а федеральный бюджет был более или менее сбалансированным. Никогда больше — даже Рональд Рейган и Дэн Ростенковски не смогли снизить максимальную ставку ниже 28%.Наибольшая федеральная ставка сейчас составляет 43,4%.

Теперь мы получаем на 18% больше государственного бюджета, чем платим — это далеко не рекорд, слава богу, — а остальное мы занимаем.

В 2016 финансовом году федеральное правительство потратило 3,85 триллиона долларов, что составляет 20,9% ВВП. Но он собрал 3,26 триллиона долларов дохода, что равняется 17,8% ВВП, при чистом дефиците в 587,3 миллиарда долларов, или 3,2% ВВП.

В соответствии с сезоном, обратите внимание, что индивидуальный подоходный налог является крупнейшим источником федеральных денег, но также обратите внимание, что он составляет только 47% дохода, или 1 доллар США.54 трлн. Налоги на заработную плату, которые поддерживают программы медицинского страхования Social Security и Medicare, принесли 34% дохода, или 1,11 триллиона долларов. Корпоративные подоходные налоги приносят только около 300 миллиардов долларов, а все остальные поступления не приносят даже 300 миллиардов долларов.

Чума лазейок

Однако в налоговом кодексе скрывается еще один потенциальный источник федеральных расходов. Так называемые налоговые расходы — это исключения, освобождения, вычеты, кредиты, льготные ставки и отсрочки налогообложения, которые противоречат законам о подоходном налоге отдельных лиц и корпораций.

Это лазейки, которые обнаруживаются в кампаниях, но их лелеют и увеличивают после того, как кандидаты занимают высокие посты. Большинство из них настолько же популярны, насколько и дороги.

Рассмотрим только 10 самых больших лазеек с точки зрения их стоимости в наступающем финансовом году, который начнется 1 октября:

• Взносы работодателей на медицинское обслуживание и страховые взносы не облагаются налогом для сотрудников, получающих льготы. Это уменьшает федеральные налоги на 235 миллиардов долларов в год.

• Более низкие ставки и предпочтительный режим для прироста капитала физических лиц: 210 миллиардов долларов.

• Налоги отложены на взносы работодателей в пенсионные планы и планы пенсионных сбережений, а также на доходы от инвестиций в планы: 140 миллиардов долларов в год.

• Домовладельцы не облагаются налогом на стоимость проживания в своих домах без выплаты арендной платы себе, которая была бы доходом в их роли домовладельцев. Хотя это неясно и спорно даже среди экономистов, это стоит 112 миллиардов долларов в год.

• Отсрочка получения дохода от корпоративной коммерческой деятельности за рубежом до тех пор, пока доход не будет передан в U.С .: Еще 112 миллиардов долларов в год.

• Процентная ставка по ипотеке вычитается по жилым домам, занимаемым владельцами: 68 миллиардов долларов.

• Льгота по налогу на заработанный доход, которая субсидирует низкооплачиваемых работников: 63 миллиарда долларов.

• Возможность вычета налогов на имущество, не являющегося коммерческой, и некоторых других государственных и местных налогов: 63 миллиарда долларов.

• Возможность вычета благотворительных взносов: 62 миллиарда долларов.

• Ускоренный износ коммерческих машин и оборудования: 50 миллиардов долларов.

Грандиозная Итого

Сумма всех лазеек — 1 доллар.1 триллион налогов, которые правительство будет собирать из номинальной налоговой системы. За пределами первой десятки находится около 200 других лазеек на сумму более 400 миллиардов долларов.

Как заявила в прошлом месяце национальный адвокат по делам налогоплательщиков Нина Э. Олсон, «Конгресс ежегодно тратит больше денег через налоговый кодекс, чем через процесс ассигнований».

Некоторые из наиболее заметных и обсуждаемых налоговых расходов, такие как лазейки в добыче нефти и газа, лазейки в альтернативных источниках энергии и не облагаемые налогом муниципальные облигации, даже не попадают в первую десятку.

Олсон и ее сотрудники также проанализировали данные IRS за 2015 год и подсчитали, что частные лица и предприятия тратят шесть миллиардов часов в год на соблюдение требований к подаче налоговой декларации, не считая времени, затрачиваемого на ответы на проверки и уведомления. «Если бы соблюдение налогового законодательства было отраслью, она была бы одной из крупнейших в США», — говорит она, имея три миллиона сотрудников, работающих полный рабочий день.

Если бы президент Дональд Трамп и республиканский конгресс избавились от всех лазеек, они могли бы сбалансировать федеральный бюджет и получить еще полтриллиона доходов, которые можно было бы потратить на свои многочисленные приоритеты — если бы они смогли умиротворить своих избирателей.

Редактор редакционной страницы Томас Г. Донлан получает электронное письмо по адресу [email protected].

Нравится Barron’s на Facebook

Подпишитесь на Barron’s в Twitter

Румыния — Корпоративные — Прочие налоги

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Стандартная ставка НДС составляет 19%. Стандартная ставка НДС применяется ко всем поставкам товаров и услуг (включая импорт), которые не подпадают под освобождение (с кредитом или без него) или на пониженную ставку НДС.

Пониженная ставка НДС в размере 9% взимается при поставке протезов и связанных с ними принадлежностей, определенных в соответствии с конкретным законодательством, за исключением зубных протезов, которые не облагаются налогом; поставка лекарств для людей и ветеринаров; поставка продуктов питания, в том числе безалкогольных напитков, для потребления людьми и животными; домашние животные и домашний скот; семена, растения и другие ингредиенты, используемые при приготовлении пищи; продукты, используемые для дополнения или замены пищи; подача поливной воды, используемой в сельском хозяйстве; поставка удобрений и пестицидов, используемых в сельском хозяйстве; семена и другая сельскохозяйственная продукция, предназначенная для посева или посадки; услуги водоснабжения и канализации.

Поставка школьных учебников, книг, газет и некоторых журналов, а также предоставление жилья в рамках социальной политики (включая землю, на которой они построены) подлежат пониженной ставке НДС в размере 5%. Кроме того, пониженный НДС на 5% применяется к:

услуги по размещению, ресторанному и общественному питанию
услуги, состоящие в предоставлении доступа в парки развлечений и парки отдыха с деятельностью, классифицированной в соответствии с NACE 9321 и 9329, а также на ярмарки
право использовать спортивные сооружения для занятий, классифицированных в соответствии с NACE 9311 и 9313, для занятий спортом и физической культурой, за исключением тех, которые освобождены от НДС
транспортные услуги для туризма или отдыха, такие как перевозка пассажиров старинными паровыми узкоколейными поездами или транспортными средствами, перевозки пассажиров по канатной дороге (например,г. канатные дороги, гондольные подъемники, кресельные подъемники, горнолыжные подъемники), перевозку пассажиров транспортными средствами, запряженными животными, и перевозку пассажиров лодками, используемыми для туризма или отдыха, и
поставка высококачественных пищевых продуктов, то есть продуктов из горных районов, органических и традиционных продуктов, сертифицированных MARD. Следует оценить условия применения 5% пониженной ставки в контексте конкретных нормативных требований для получения разрешения.

Освобождение от НДС без кредита распространяется на ряд видов деятельности, включая предоставление услуг в области банковского дела, финансов и страхования.Однако некоторые финансовые услуги облагаются стандартной ставкой НДС в размере 19% (например, факторинг, взыскание долгов, управление и хранение определенных ценных бумаг). Освобождение от НДС без зачета также применяется к медицинской, социальной и образовательной деятельности, если она осуществляется лицензированными организациями.

Есть также операции, не подлежащие возмещению (т. Е. Право на вычет соответствующего входящего НДС), например следующие:

Поставка товаров, отправленных или перемещенных за пределы Европейского Союза, и сопутствующие услуги.
Поставка товаров внутри Сообщества.
Международные перевозки пассажиров.
Товары размещены в зонах свободной торговли и на свободных складах.
Поставка товаров на таможенный склад, склад НДС и сопутствующие услуги.
Поставка товаров, помещенных под отлагательный таможенный режим.
Оказание услуг в связи с товарами, помещенными под отлагательный таможенный режим, или товарами, помещенными в зоны свободной торговли.
Поставка товаров и услуг дипломатическим представительствам, международным организациям и силам Организации Североатлантического договора (НАТО).

НДС не уплачивается таможней за импорт налогоплательщиками, зарегистрированными для целей НДС, которые имеют свидетельство об отсрочке уплаты НДС и в совокупности соответствуют следующим условиям, что они:

не имеют невыплаченных бюджетных обязательств
осуществили за последние шесть месяцев до месяца, в котором она запрашивает выдачу сертификата, импорт из территорий и третьих стран с совокупной стоимостью не менее 50 миллионов леев, за исключением продуктов, подлежащих гармонизированному акцизному сбору
не имеет долгов перед таможенным органом
были зарегистрированы для целей НДС не менее чем за шесть месяцев до подачи заявки на сертификат, а
не находятся в состоянии несостоятельности, в процессе реорганизации или судебной ликвидации.

Консолидация по НДС

Компании, основанные в Румынии, которые являются юридически независимыми, но тесно связаны с точки зрения финансовых, экономических и организационных целей, могут выбрать формирование налоговой группы, если они применяют один и тот же финансовый период. Однако операции между участниками группы подпадают под действие НДС.

Место налогообложения НДС

Правила установления места обложения НДС при поставке товаров и услуг определяются на основе тех же правил, что и в Директивах ЕС 2006/112 / ЕС и ЕС 2008/8 / ЕС.Услуги, предоставляемые юридическими лицами-нерезидентами румынским компаниям с предполагаемым местом поставки в Румынии, облагаются румынским НДС в соответствии с механизмом обратного взимания при условии, что освобождение от НДС не применяется.

Механизм обратного заряда

В соответствии с механизмом обратного начисления НДС НДС фактически не уплачивается, а только отображается в декларации по НДС как входной и выходной налог, при условии, что и получатель, и поставщик зарегистрированы для целей НДС.

Как правило, механизм обратной оплаты применяется либо к приобретению товаров внутри Сообщества, осуществляемому в Румынии, либо к услугам, оказываемым юридическими лицами-нерезидентами, которые не созданы или не имеют постоянного представительства в Румынии.Согласно общему правилу, местом оказания услуг является место, где бенефициар учрежден или имеет постоянное представительство (например, консультационные, маркетинговые, юридические услуги).

Механизм обратной зарядки применяется для поставок зданий, частей зданий и земельных участков, а до 30 июня 2022 г. — для поставок мобильных телефонов, планшетов, ноутбуков, игровых консолей и устройств с интегральными схемами. (при условии, что стоимость таких товаров без НДС, указанная в счете-фактуре, равна / превышает 22 500 леев).

Ограниченное право на вычет НДС

Право на вычет НДС, связанное с приобретением дорожных транспортных средств, используемых для перевозки пассажиров и транспортных средств, которые соответствуют определенным характеристикам, а также с приобретением топлива и всех сопутствующих услуг, используемых для соответствующих транспортных средств, ограничено 50%, за исключением некоторые особые исключения (например, автомобили, используемые торговыми агентами, такси, транспортные службы).

Соответствие НДС

Годовой порог оборота для регистрации НДС в Румынии равен 88 500 евро в румынском лей, рассчитанном на основе обменного курса с даты вступления в ЕС (т.е. 300 000 леев). Компании, превышающие порог регистрации НДС, будут обязаны взимать НДС с авансовых платежей, полученных до регистрации для целей НДС, связанных с поставленными товарами / оказанными услугами после даты регистрации.

Как правило, финансовым периодом является календарный месяц. Для налогооблагаемых лиц, зарегистрированных для целей НДС, чей оборот на конец предыдущего года (от налогооблагаемых операций, освобожденных от НДС и операций, не подпадающих под действие румынского НДС с правом вычета) не превышал 100 000 евро, финансовым периодом является календарный квартал.Также финансовый период изменится на календарный месяц, если налогоплательщик осуществляет внутриобщинные приобретения.

Налогообязанные лица должны вести полный и подробный учет для расчета обязательств по НДС.

декларацию по НДС (декларацию 300) необходимо подать в налоговые органы до 25 числа месяца, следующего за окончанием финансового периода; уплата НДС подлежит оплате в тот же день. Декларацию по НДС можно подать в электронном виде.

Сводный отчет для транзакций внутри Сообщества (Отчет 390) должен подаваться только компаниями, осуществляющими транзакции внутри Сообщества, до 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором проводились транзакции внутри Сообщества.Содержание Заявления 390 было изменено за счет введения обязательства декларировать товары, отправленные в соответствии с режимом отзыва запасов из Румынии в другие государства-члены, начиная с операций, совершенных в феврале 2020 года.

Облагаемые налогом лица, не зарегистрированные для целей НДС в Румынии и не требующие регистрации, обязаны платить НДС и подавать специальную декларацию по НДС в связи с услугами, оказываемыми / предоставляемыми нерезидентами. Эти обязательства должны быть выполнены до 25 числа месяца, следующего за месяцем оказания услуг.

Налогообязанные лица должны подавать отчеты по НДС, связанные с приобретением / поставкой товаров / услуг, осуществляемых на территории Румынии, на ежемесячной / ежеквартальной основе на основании счетов, выставленных / полученных / от налогоплательщиков, зарегистрированных для целей НДС в Румынии. Эти обязательства должны быть выполнены в течение 30 дней.

Облагаемое налогом лицо, зарегистрированное для целей НДС, которое не превышает порогового значения в 300 000 леев в течение календарного года, может потребовать снятия с учета в записи лиц, зарегистрированных в качестве плательщика НДС, между первым и десятым числом каждого месяца, следующего за используемым финансовым периодом ( месяц или квартал).

Начиная с 2022 года, SAF-T будет внедрен в Румынии, и поэтому на уровне налогоплательщиков возникнут дополнительные обязательства по отчетности. Согласно доступной общедоступной информации, крупные налогоплательщики будут обязаны соблюдать обязательства по отчетности SAF-T, начиная с января 2022 года, в то время как средние и мелкие налогоплательщики будут обязаны выполнять такие обязательства позднее, который будет установлен после консультаций. , в течение 2022 года.

В апреле 2021 года налоговые органы Румынии опубликовали предварительную структуру схемы SAF-T, которая будет использоваться в Румынии для налоговой отчетности SAF-T.

Расчетная схема НДС (CAVS)

CAVS не является обязательным для налогоплательщиков с оборотом ниже 4 500 000 леев, зарегистрированных в предыдущем году, и для вновь созданных компаний. Право на вычет входящего НДС при приобретении товаров / услуг у компаний, применяющих CAVS, откладывается до даты осуществления платежа.

Кроме того, № для заказа. 278/2021 устанавливает возможность налогоплательщика применить систему в любое время в течение года.Кроме того, налогообязанные лица, которые были исключены с 1 марта 2021 года из Реестра налогоплательщиков, применяющих CAVS, будут иметь возможность продолжить применение CAVS при условии, что они получили бы право на применение CAVS в соответствии с новыми правилами. .

Механизм дробной оплаты НДС

Механизм раздельной оплаты НДС, так называемое «дробление НДС», было отменено с 1 февраля 2020 года.

Для лиц, которые применили механизм разделения НДС и открыли счета в Государственном казначействе, Казначейство переведет в течение 10 дней с даты вступления в силу Постановления (т.е. 1 февраля 2020 г.) и без каких-либо предварительных формальностей суммы, имеющиеся на счетах НДС этих лиц на их текущих счетах.

Лица, которые применили механизм разделения НДС и не имеют текущего счета в Государственном казначействе, должны будут уведомить Государственное казначейство о текущем счете, открытом в кредитном учреждении.

Лица, применившие механизм разделения НДС, больше не могут выполнять операции с 1 февраля 2020 года, за исключением, конечно, переводов со счетов НДС на текущие счета.

Быстрые исправления НДС

Положения Директивы 1910/2018, которая устанавливает общую нормативно-правовую базу на уровне ЕС для упрощения механизмов отзыва запасов, распределения транспорта для цепных транзакций и условий применения освобождения от НДС для поставок внутри Сообщества ( так называемые «быстрые исправления»), были перенесены в национальное законодательство и вступили в силу 3 февраля 2020 года следующим образом:

Освобождение от НДС для поставок внутри Сообщества

Освобождение от НДС для поставок товаров внутри Сообщества, кроме новых транспортных средств или подакцизных товаров, не применяется в случае, если поставщик неправильно сообщает об операциях в сводном отчете.

Положения, касающиеся условий применения освобождения от НДС для поставок внутри Сообщества, дополнены положениями Регламента No. 1912/2018, который изменяет Регламент ЕС № 282/2011, вводя две относительные презумпции в отношении документов, необходимых для подтверждения перевозки товаров в другое государство-член.

Согласно Регламенту, если транспортировка товаров осуществляется поставщиком, чтобы доказать, что такая транспортировка имела место, поставщик должен иметь два соответствующих документа, выданных двумя независимыми друг от друга организациями, а также поставщик и клиент.Если транспортировка осуществляется клиентом, то, помимо вышеуказанных документов, последний должен предоставить продавцу письменное заявление, подтверждающее, что товар был доставлен клиентом. Это заявление должно содержать дату выпуска, имя и адрес покупателя, характер и количество товаров, дату и место получения товаров, а в случае транспортных средств — идентификационный номер транспортного средства и идентификационные данные. лица, принявшего товар на имя покупателя.Выписка должна быть предоставлена до десятого числа месяца, следующего за доставкой.

В вышесказанном предполагается, что товары перевозятся в другое государство-член, если имеются два из следующих средств доказательства: документы, относящиеся к отправке или транспортировке товаров, такие как подписанный документ CMR или примечание, счет коносамента, счета-фактуры на авиаперевозку или счета-фактуры от грузового перевозчика, или одно средство доказательства ранее упомянутых и один документ из следующего: (i) страховой полис в отношении отправки или транспортировки товаров, или банковские документы, подтверждающие оплату отправки или перевозки товара; (ii) официальные документы, выданные государственным органом, например нотариусом, подтверждающие прибытие товаров в государство-член назначения; или (iii) квитанция, выданная хранителем склада в государстве-члене назначения, подтверждающая хранение товаров в этом государстве-члене.

Организация запаса до востребования

Быстрые исправления для механизмов отзыва запасов представлены в Налогово-бюджетном кодексе с набором условий применения, немного отличающихся от тех, которые ранее были изложены в Приказе Министерства государственных финансов No. 4120/2015. В соответствии с новыми условиями налогообязанное лицо, учрежденное в одном государстве-члене, которое передает товары другому налогооблагаемому лицу, учрежденному в другом государстве-члене, в рамках соглашения о резервных запасах, не выполняет передачу и не должно регистрироваться для целей НДС в территория, на которой товар находится на складе при совокупном выполнении следующих условий:

Товары отправляются налогоплательщиком в другое государство-член для поставки в этом государстве-члене другому налогоплательщику на основании предыдущего соглашения.
Налогообязанное лицо не установлено и не имеет ИП в государстве-члене, в которое отправляются товары.

Налогообязанное лицо, которому отгружаются товары, зарегистрировано для целей НДС в государстве-члене, в которое отправляются товары, с его идентификацией и кодом НДС, известными налогооблагаемому лицу, отправляющему товары.

Налогообязанное лицо, отправляющее товары, регистрирует передачу товаров в специальной книге, предусмотренной Постановлением №.1912/2018 и включает в сводную ведомость как личность, так и код НДС налогоплательщика, купившего товары.

Облагаемое налогом лицо должно зарегистрироваться для целей НДС и декларировать ассимилированное приобретение товаров внутри Сообщества в следующих ситуациях: если любое из вышеупомянутых условий не выполняется, если товары остаются на складе более 12 месяцев, если товары уничтожены или украдены, или если товары отправляются в другое государство-член или экспортируются.

Цепные транзакции

Цепные транзакции — это набор последовательных поставок товаров, выполняемых оператором оператору-посреднику, который поставляет товары конечному клиенту, при этом товары транспортируются от первоначального оператора непосредственно к конечному клиенту с территории одного государства-члена на Другой.

Транспорт предназначен только для доставки, выполняемой оператором оператору-посреднику. В порядке исключения транспортировка относится к поставке, выполняемой оператором-посредником, если он сообщил поставщику свой регистрационный код плательщика НДС от государства-члена, из которого доставляются товары.

Таможня и международная торговля

Таможенные пошлины

Таможенные пошлины — это те, которые указаны в Едином таможенном тарифе ЕС и выражаются в процентах, применяемых к таможенной стоимости (т. Е. адвалорных налогов ), в виде фиксированной суммы, применяемой к определенному количеству (т. Е. Специфические налоги), или в виде сочетание вышеперечисленного.

Сельскохозяйственные продукты (т.е. продукты из глав с 1 по 24 Единого таможенного тарифа ЕС) подлежат особому налогообложению.

В определенных случаях (например, для мяса) ставка таможенной пошлины устанавливается с учетом стоимости, страховки и фрахта (CIF) или начальной цены продуктов. В других случаях ставка таможенной пошлины устанавливается путем добавления дополнительных пошлин, таких как сельскохозяйственные компоненты, к адвалорному налогу .

Таможенная стоимость

Таможенная стоимость определяется и декларируется импортерами в соответствии с положениями Таможенного кодекса Союза и его Делегированных, исполнительных и переходных правил, которые переняли правила, установленные Соглашением Всемирной торговой организации (ВТО) об оценке таможенной стоимости (i .е. Соглашение о выполнении статьи VII Генерального соглашения по торговле и тарифам [ГАТТ]).

Статус уполномоченного экономического оператора (AEO)

Операторы, получившие статус УЭО, получают преимущества от упрощения таможенного досмотра, получения определенных таможенных разрешений и выполнения таможенных формальностей.

Кроме того, благодаря разрешению УЭО, держатель признан таможенными органами надежным партнером, что дает уверенность в соблюдении стандартов безопасности и защиты и может получить выгоду от более легкого доступа к некоторым упрощенным таможенным процедурам.

Кроме того, компании, сертифицированные как УЭО, могут подать заявку на получение сертификата, дающего право на отсрочку уплаты НДС на таможне при импорте. Более того, в случае импорта, за которым следуют не облагаемые НДС поставки внутри Сообщества, компании, зарегистрированные для целей НДС в Румынии и имеющие статус УЭО, не обязаны предоставлять гарантию НДС.

Операторы, авторизованные в качестве УЭО, будут проверяться не реже одного раза в три года на предмет соответствия критериям сертификации.

Информация об обязательном тарифе (BTI) / Информация об источнике привязки (BOI)

Компании могут получить постановления (BTI) от румынских таможенных органов по тарифной классификации импортируемых товаров, которые являются обязательными для таможенных органов в течение трехлетнего периода, всякий раз, когда импортируются товары, идентичные тем, которые описаны в BTI.

Аналогичное решение может быть получено и в отношении происхождения товаров (BOI). Они также действительны в течение трех лет с момента выдачи.

BTI и BOI являются обязательными для держателя решений.

Торговые меры

В отношении некоторых сельскохозяйственных продуктов Европейский Союз обычно вводит специальные меры (например, стоимость или количественные надбавки) к импорту из других третьих стран. Перед импортом такой продукции необходимо получить лицензию на импорт.

Кроме того, лицензии на импорт / экспорт от соответствующих органов также требуются для товаров, которые считаются потенциально опасными для здоровья человека или окружающей среды (например,г. некоторые химические продукты, определенные виды отходов и лома), для товаров, конечное использование которых находится под контролем (например, взрывчатые вещества), или для продуктов двойного назначения (т.е. как гражданского, так и военного назначения).

Акцизы

Гармонизированные акцизные товары

Гармонизированным акцизным налогам подлежат следующие продукты: алкоголь и алкогольные напитки, промышленный табак, энергетические продукты (например, неэтилированный бензин, дизельное топливо, газ, уголь) и электричество.

Акцизы уплачиваются, когда акцизные продукты выпускаются для потребления (например,г. ввезены в Румынию, изъятые из-под действия режима приостановления акцизного сбора).

Этиловый спирт и прочая алкогольная продукция освобождаются от уплаты акцизов, если они денатурированы и используются в фармацевтической или косметической промышленности.

Некоторые энергетические продукты, подлежащие контролю за перемещением, освобождаются от акциза при условии получения разрешения конечного пользователя и уплаты акцизов.

Промышленный табак также освобождается от акцизов, если он предназначен исключительно для научных исследований и проверки качества.

В некоторых случаях торговцы могут потребовать возмещение уплаченных акцизных сборов (например, акцизные сборы, уплаченные за товары, выпущенные для потребления в Румынии, но предназначенные для потребления в других странах-членах ЕС; акцизы, уплаченные за товары, выпущенные для потребления, а затем возвращенные в склад производственного налога на переработку, восстановление или уничтожение; акцизы, уплаченные за товары, выпущенные для потребления в Румынии, а затем экспортированные).

Для сигарет подлежащий уплате акциз равен сумме конкретного акциза и акциза ad valorem .Конкретный акциз, выраженный в RON / 1000 сигарет, определяется ежегодно на основе средневзвешенной розничной цены, установленного законом процента, относящегося к адвалорному акцизу , и общей суммы акцизного сбора. Удельный акциз на сигареты установлен в размере 418,76 леев на 1000 сигарет на период с 1 января 2021 года по 31 марта 2021 года включительно.

Ставка акциза на этиловый спирт составляет 3 647,93 леев на гектолитр чистого спирта.

Уровень акциза на ферментированные напитки, кроме пива и вина, установлен на уровне 437 леев.75 / гектолитр продукции, а уровень акциза на яблочный и грушевый сидр, медовуху и кисломолочные напитки из ягод равен нулю.

Уровень акциза на ферментированные игристые напитки, кроме пива и вина, установлен на уровне 52,26 леев на гектолитр продукта, а уровень акциза на яблочный, грушевый сидр и медовуху равен нулю.

Уровень акциза для промежуточных продуктов установлен на уровне 437,75 леев на гектолитр продукта, а для пива — 3,64 леев на гектолитр / 1 градус Плато.

Текущие уровни акцизов составляют 2 149,09 леев на 1 000 литров на этилированный бензин, 1 827,13 на 1 000 литров на неэтилированный бензин и 1 674,55 леев на 1 000 литров на дизельное топливо, соответственно.

Компании, продающие топливо на АЗС, должны зарегистрироваться в таможенных органах. Такое же обязательство распространяется на компании, осуществляющие оптовые продажи топлива, алкогольных напитков или табачных изделий.

Акцизные товары прочие

Прочие акцизные товары:

Нагретые табачные изделия, которые при нагревании создают аэрозоль, который можно вдохнуть без сгорания табачной смеси (подпадающий под CN 2403 99 90).
Жидкости, содержащие никотин (подпадающие под CN 3824 99 56) для вдыхания с помощью электронного устройства (например, электронной сигареты).

Акцизы уплачиваются не позднее 25 числа (включительно) месяца, следующего за месяцем:

, в которых они были проданы на национальном рынке для отечественной продукции, или
при фактическом получении товаров, полученных из стран ЕС, за исключением импортируемых подакцизных товаров, за которые уплачивается акцизный сбор при выпуске товаров в свободное обращение.

Экономические операторы, осуществляющие закупку / импорт таких товаров непосредственно внутри Сообщества, имеют право требовать возмещения уплаченных акцизов, если товары экспортируются, поставляются в другое государство-член ЕС или возвращаются поставщику. Для производства / приобретения / импорта таких продуктов внутри Сообщества требуется предварительное разрешение.

Налоги на недвижимость

Строительный налог

Метод расчета строительного налога различает здания в зависимости от их назначения:

Жилые дома: ставка налога от 0.08% и 0,2% (применимо к налогооблагаемой стоимости согласно специальной таблице, предусмотренной законом для физических лиц, и к стоимости, полученной из отчета об оценке для юридических лиц).
Нежилые здания: ставка налога от 0,2% до 1,3%. В случае здания, используемого для сельскохозяйственных целей, применимая ставка налога составляет 0,4%.

Местным властям предоставлено право повышать ставки местного налога на 50%.

Повышенная ставка налога на строительство для юридических лиц составляет 5% (если переоценка не производилась в течение последних пяти лет).

Если здание было приобретено в течение финансового года, налог на строительство за весь год уплачивается продавцом. Покупатель обязан уплатить налог со следующего года.

Строительный налог уплачивается ежегодно двумя равными платежами до 31 марта и 30 сентября. Для уплаты всего годового налога до 31 марта местный совет предоставляет скидку до 10%.

Земельный налог

Владельцы земли облагаются земельным налогом, устанавливаемым в размере фиксированной суммы за квадратный метр, в зависимости от категории территории, на которой расположена земля, и площади или категории землепользования в соответствии с классификацией, сделанной местным советом.

Как и налог на строительство, земельный налог уплачивается ежегодно двумя равными платежами до 31 марта и 30 сентября. Скидка 10% предоставляется на полную предоплату этого налога до 31 марта.

Налоги на перевод

Нет налогов на передачу для компаний при передаче собственности. Доход, полученный от такой передачи, будет включен в налогооблагаемую прибыль компании и будет облагаться фиксированной налоговой ставкой.

Госпошлина

Для судебных исков, выдачи лицензий и сертификатов, а также документарных операций, требующих подтверждения, необходимо уплатить гербовый сбор (в виде нотариального сбора).

Налоги на заработную плату и отчисления на социальное страхование

Работодатели ежемесячно удерживают обязательные взносы работника на социальное страхование (35%) и подоходный налог (10%) из общей заработной платы работника и переводят эти суммы в налоговые органы Румынии.

Работодатель уплачивает страховой взнос за работу в размере 2,25% и взнос на социальное страхование в размере 4% за нестандартные условия труда и 8% за особые условия труда.

На период с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года в строительном секторе были введены определенные налоговые льготы при определенных условиях.

Экологические налоги

Для вывода на национальный рынок фасованных товаров / упаковочных материалов, веществ, опасных для окружающей среды, шин / индустриальных масел / хозяйственных пакетов, электрического и электронного оборудования, а также батарей и аккумуляторов, компании обязаны декларировать и оплачивать ( case) соответствующие взносы в Экологический фонд.

Упаковка и обращение с отходами упаковки

В определенных случаях (например, в отношении взноса, связанного с упаковочными материалами, представленными на национальном рынке), взнос в Экологический фонд применяется для компаний, которые не достигают ежегодных целей по утилизации / переработке упаковочных отходов (т.е. на 19–22 финансовые годы глобальный целевой показатель извлечения составляет 60%, а глобальный целевой показатель рециркуляции — 55%). Таким образом, взнос в Экологический фонд в настоящее время составляет 2 RON / кг упаковочных материалов, представленных на рынке, и выплачивается за разницу между годовым целевым показателем утилизации / переработки упаковочных отходов, установленным законом, и целевым показателем рекуперации / рециркуляции упаковочных отходов, фактически достигнутым компании.

Продажа отходов

Экономические операторы, которые в результате своей деятельности образуют различные типы потоков отходов и продают эти предметы сборщикам / переработчикам отходов, обязаны внести 2% взнос в Экологический фонд, что составляет 2% от доходов, полученных от продажи всех отходов. виды таких отходов.

Такой взнос удерживается у источника сборщиками / переработчиками отходов, которые обязаны перечислять суммы в Экологический фонд.

Сумки для покупок

Компании должны декларировать количество хозяйственных сумок, представленных на национальном рынке, и платить на ежеквартальной основе соответствующий взнос (т. Е. Эконалог) в размере 0,15 леев за штуку для всех типов хозяйственных сумок, кроме тех, которые изготовлены из материалов, соответствующих требованиям. с требованиями SR EN 13432: 2002, e.г. биоразлагаемые пакеты из компостируемых материалов. Эконалог четко обозначен в торговых документах, и его стоимость наглядно отображается в торговой точке, чтобы проинформировать конечных пользователей. Приобретение и продажа хозяйственных пакетов толщиной менее 50 мкм запрещены с 1 января 2019 года.

Масла индустриальные

Налог в размере 0,3 RON / кг взимается (единовременно) с промышленных масел и смазочных материалов, поступающих на национальный рынок из-за пределов Румынии; налог должен быть четко указан в документах купли-продажи.

Выбросы в атмосферу

Компании, осуществляющие деятельность, которая приводит к выбросам в атмосферу из постоянных источников (например, оксидов азота, оксидов серы, стойких органических загрязнителей, выбросов тяжелых металлов, таких как свинец, кадмий, ртуть), должны уплачивать взносы в Экологический фонд между 0,02 ИИ / кг и 20 ИИ / кг.

Электрооборудование и электронное оборудование

Компании, которые представляют на национальном рынке электрическое и электронное оборудование (EEE), имеют юридическое обязательство декларировать и уплачивать (если юридические цели не будут достигнуты) в Экологический фонд взнос (размер взноса зависит от типа оборудования. приобретенных) для разницы между количеством отходов электрического и электронного оборудования (WEEE), соответствующих годовым целевым показателям сбора, установленным законом, и фактически собранными количествами.

Экономические операторы, владеющие WEEE, в том числе из EEE, импортированные для собственного использования, обязаны передать WEEE организациям, специализирующимся на сборе WEEE, для выполнения своих задач по сбору / восстановлению WEEE.

Компании могут выполнять годовые цели, установленные законом, индивидуально или путем заключения соглашения с оператором, специализирующимся на принятии на себя ответственности в отношении WEEE.

Батарейки и аккумуляторы

Экономные операторы, представляющие на национальном рынке батареи и аккумуляторы, должны иметь доказательства количества и типов продуктов, представленных на национальном рынке, и должны соблюдать минимальные нормы сбора использованных батарей и аккумуляторов.Согласно действующему законодательству, экономические операторы, которые представляют на национальном рынке батареи и портативные аккумуляторы, обязаны декларировать и уплачивать взнос в размере 4 RON / кг упомянутых продуктов в размере разницы между количеством батарей и соответствующих отходов портативных аккумуляторов. для ежегодного сбора установленных законом целей и фактически собранных количеств.

Специальный налог на определенные виды деятельности

Экономические субъекты в сфере туризма, гостиничного бизнеса, ресторанов, баров и общественного питания будут платить специальный налог, независимо от размера оборота и уровня прибыли.Налог будет рассчитываться в зависимости от области бизнеса, места, где имеют место другие переменные.

Таким образом, вне зависимости от того, прибыльны они или нет, рестораны, бары или кафе будут применять эту налоговую систему, что особенно негативно отразится на малом бизнесе.

Декларирование и уплата конкретного налога будут производиться раз в полгода до 25 числа месяца, следующего за семестром, за который налог подлежит уплате. Таким образом, сумма платежа составит половину годового налога.

Передняя PLATO. Планирование, логистика и оптимизация транспорта

Оптимизатор логистики флота

Оптимизатор логистики флота Знакомство с FLO Что такое FLO? OPSI Systems Fleet Logistic Optimiser (FLO) — это мощная система оптимизации планирования автопарка для вторичного распределения, которая включает маршрут

. Подробнее Управление транспортом предприятия
ОПИ СИСТЕМЫ Наступила эпоха полного корпоративного управления транспортом и оптимизации.PLATO Enterprise Transportation Management ПРЕМЬЕР-РАЗРАБОТЧИКИ ПРОГРАММНОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ ДЛЯ ТРАНСПОРТНОЙ ЛОГИСТИКИ PLATO Enterprise
Подробнее Транспортный менеджмент
Оптимизация инвентаризации Управление транспортировкой Управление распределением Управление заказами Складские запасы и планирование выполнения www.manh.com Обеспечение сквозной видимости и контроля в вашем глобальном
Подробнее Заявление о направлении
Заявление о направлениях развития Microsoft Dynamics SL Стратегия продукта и план развития Microsoft Dynamics SL Дата: январь 2012 г. www.microsoft.com/dynamics/sl Page 1 СОДЕРЖАНИЕ Добро пожаловать … 3 Обзор Microsoft Dynamics
Подробнее Возможность трансформировать ваш бизнес
Возможности для преобразования вашего бизнеса Optimus 2020 по-прежнему остается выбором номер один для лифтовых и упаковочных принтеров во всем мире. В чем секрет нашего долголетия? Постоянные исследования и дальновидность
Подробнее CRM для бизнес-аналитики
CRM для бизнес-аналитики. Видимость вашего бизнеса в реальном времени. Эффективно выстраивайте стратегию и принимайте обоснованные бизнес-решения, своевременно и точно получая информацию о своей организации.Максимайзер CRM 2015
Подробнее Управление взаимоотношениями с клиентами
Это о клиентах. M Управление взаимоотношениями с клиентами Microsoft ПОМОЩЬ КЛИЕНТАМ В ЦЕНТРЕ ВАШЕГО БИЗНЕСА Управление взаимоотношениями с клиентами Microsoft ЦЕЛЬ: ПОТРЕБНОСТЬ: РЕШЕНИЕ: Предоставить
Подробнее Управление бизнесом стало проще
Краткое описание SAP SAP s для малого и среднего бизнеса Цели SAP Business One Упрощение управления бизнесом Успешное управление и развитие малого бизнеса Успешное управление и развитие
Подробнее Построение нагрузки и планирование маршрута
Построение нагрузки и планирование маршрутов для SAP ERP Optimization Excellence Расширенное трехмерное построение нагрузки и динамическое планирование маршрутов Разработано для использования с SAP ERP Максимально увеличьте возможности SAP ERP для доставки
Подробнее Планирование и оптимизация маршрута
Планирование и оптимизация маршрута ORTEC Transport and Distribution Расширенное решение для планирования, отправки и выполнения маршрута. ПРОФЕССИОНАЛЫ В ПЛАНИРОВАНИИ Задачи Наше решение Транспорт
Подробнее Планировщик отходов Transvision
Transvision Waste Planner Повышение эффективности сбора и транспортировки отходов TRANSVISION WASTE PLANNER обеспечивает значительную экономию средств и впечатляющее сокращение выбросов CO 2 при вывозе мусора и
Подробнее Tranman Service Management
Tranman Service Management Превосходя ожидания Tranman Service Management обеспечивает полный контроль над вашими требованиями к сервисному обслуживанию на местах от первоначального звонка до начисления платы и мониторинга SLA.Через
Подробнее В рамках бюджета и вовремя
Решение SAP в деталях Управление жизненным циклом продуктов SAP Эффективное планирование портфеля и проектов SAP и эффективное управление в рамках бюджета и в установленные сроки Разработка прибыльных продуктов и услуг сегодня
Подробнее Белая книга UNIT (ноябрь 2009 г.)
Официальный документ UNIT (ноябрь 2009 г.) В ГРУЗОВОЙ ОТРАСЛИ НАБИРАЕТСЯ РЕВОЛЮЦИЯ UNIT и связанные с ним системы / процессы покрываются U.S. Патент № 6,401,078 и / или одна или несколько заявок на патент
, находящихся на рассмотрении. Подробнее Управление коммерческими проектами
Подробное описание решения R&D Engineering Краткое изложение Свяжитесь с нами Коммерческое предложение Больше за меньшие деньги Больше за меньшую эффективность Компаниям, которые продают проекты, часто необходимо профессионализировать основные бизнес-процессы
Подробнее Бизнес-аналитика
Microsoft Dynamics NAV 2009 Business Intelligence Достижение более уверенных результатов Информационный документ, ноябрь 2008 г. www.microsoft.com/dynamics/nav Обзор содержания … 3 Что такое Business Intelligence? …
Подробнее Бизнес-аналитика
Microsoft Dynamics NAV 2009 Business Intelligence Получение аналитических данных для более уверенных результатов Информационный документ, ноябрь 2008 г. www.microsoft.com/dynamics/nav Обзор содержания … 3 Что такое Business Intelligence? …
Подробнее Как использовать Intacct
Система финансового управления и учета Intacct Intacct — это отмеченная наградами облачная система финансового управления и учета, специально разработанная, чтобы помочь малым и средним предприятиям улучшить компанию
Подробнее
<риск> Управление рисками предприятия
Глобальные ресурсы… Местные знания жизненно важны для поддержки непрерывности бизнеса в разнообразных и сложных условиях и операционных моделях. За счет объединения мероприятий по управлению рисками в единый,
Подробнее Бюллетень обновления программного обеспечения
Представляем SendSuite Tracking Февраль 2010 г. Цель Этот бюллетень выпущен для информирования пользователей SendSuite Tracking о новых функциях, улучшениях и улучшениях в развитии внутреннего отслеживания
. Подробнее Интегрировать Оптимизировать Сустейн
Подготовил Джеймс Хортон — Джеймс.horton @ — +61 8 9324 8400 Август 2012 Обзор Цель данной статьи — описать, как автоматизацию железнодорожного транспорта можно интегрировать с планированием логистики. Он обеспечивает общий
Подробнее Транспортный менеджмент
ПЕРСПЕКТИВЫ ТРАНСПОРТИРОВКИ: Разработка наилучшей долгосрочной стратегии для вашей компании Гибкие варианты развертывания для расширяющегося рынка Диапазон доступных сегодня вариантов поиска поставщиков обеспечивает большую гибкость
Подробнее с отслеживанием транспортных средств Fleetstar
Возьмите под полный контроль свой автопарк с помощью Fleetstar Vehicle Tracking G-Force Communications Ltd G-Force Communications Ltd специализируется на предоставлении услуг мобильной связи и передачи данных, стационарных телефонов и транспортных средств
Подробнее Самостоятельная бизнес-аналитика
Самостоятельная бизнес-аналитика СОЗДАВАЙТЕ ПРОБЕЛ ВИЗУАЛИЗИРУЙТЕ ДАННЫЕ, УЗНАВАЙТЕ ТЕНДЕНЦИИ, ОБМЕН РЕЗУЛЬТАТАМИ Solgenia Analysis предоставляет пользователям всей вашей организации гибкие инструменты для создания и обмена значимыми
Подробнее Раздача Sage 300
Sage 300 Distribution Завоюйте новые рынки, удовлетворите своих клиентов, предоставьте высококачественные продукты и услуги и направьте свой бизнес в правильном направлении с помощью Sage 300 Distribution! В этом постоянно увеличивающемся
Подробнее RedPrairie Transportation Management
RedPrairie Transportation Management Все ваши глобальные и местные транспортные потребности на одной простой в использовании платформе. Независимо от того, предполагает ли ваш мир организацию перевозок в сложных глобальных сетях спроса и предложения,
Подробнее Каталог продукции c360
Каталог продукции c360, созданный на основе Microsoft Dynamics CRM 2011 c360 Solutions Inc 2002 Perimeter Summit Blvd Suite 700 Атланта, Джорджия 30319 Бесплатные продажи продуктов 888.929.3670 Эл. Почта [email protected] c360 ПРОДУКТЫ
Подробнее ЦЕПЬ ПОСТАВКИ И РАСПРЕДЕЛЕНИЕ EDI
ЦЕПЬ ПОСТАВКИ И РАСПРЕДЕЛЕНИЕ EDI ЦЕПЬ ПОСТАВКИ И РАСПРЕДЕЛЕНИЕ EDI EDI — Деловые вопросы Требуют ли ваши торговые партнеры, чтобы вы торговали электронными средствами? Может ли ваш бизнес позволить себе низкую производительность через
Подробнее Использование политики налогообложения транспортных средств для снижения транспортных выбросов: Обзор легковых автомобилей в Европе
Транспортные выбросы углекислого газа (CO ₂) снизились не так сильно, как CO ₂ из всех других секторов в Европе.Наряду с ограничениями на выбросы налоги могут помочь ускорить сокращение выбросов, давая потребителям стимулы для покупки автомобилей с низким уровнем выбросов, создавая эффект притяжения рынка. В нашем отчете представлен обзор политики налогообложения транспортных средств в Европе, чтобы проинформировать, как правительства могут побудить потребителей выбрать автомобили с низким уровнем выбросов и сократить выбросы CO ₂ национальных автопарков.
Такие рынки, как Германия и Великобритания, предлагают потребителям сравнительно меньшие налоговые льготы для транспортных средств с низким по сравнению с автомобилями с высоким уровнем выбросов в диапазоне выбросов 0–200 граммов (г) CO ₂ на километр (км), оцененном для этого отчета.Кривая налоговых выплат на этих двух рынках относительно сбалансирована с минимальным увеличением затрат для владельцев автомобилей, выбрасывающих более 50 г CO ₂ / км в случае Соединенного Королевства или более 95 г CO ₂ / км для Германия. Дуга кривой налоговых выплат более динамична во Франции. Он начинается как ступенчатая функция, похожая на кривые в Германии и Великобритании, но затем она экспоненциально увеличивается, если автомобиль выбрасывает более 119 г CO ₂ / км, а налоговые платежи ограничиваются 191 г CO ₂ / км.В Нидерландах и Норвегии наблюдаются самые большие различия в кривых уплаты налогов. В Нидерландах четырехлетний налоговый платеж является кусочно-линейным в диапазоне 1-49 г CO ₂ / км, а также выше 50 г CO ₂ / км. Между 50 г CO ₂ / км и 78 г CO ₂ / км налоги на бензиновый автомобиль ниже, чем на гибридный электромобиль (PHEV), выделяющий 49 г CO ₂ / км. В Норвегии кривая налоговых выплат также представляет собой ступенчатую функцию до 50 г CO ₂ / км.Между 70 г CO ₂ / км и 200 г CO ₂ / км он является кусочно-линейным, с наиболее значительным изменением наклона при 126 CO ₂ / км. Четырехлетнее налоговое преимущество автомобиля с нулевым уровнем выбросов по сравнению с автомобилем с выбросом 200 г CO ₂ / км является самым низким в Германии и составляет около 6000 евро, а самым высоким в Норвегии — почти 40 000 евро.
Основываясь на наших выводах, следующие рекомендации могут стимулировать покупку легковых автомобилей с низким уровнем выбросов с помощью налоговой политики:
Создайте значительные налоговые льготы для автомобилей с низким уровнем выбросов в момент покупки.Налоговые платежи или налоговые льготы в момент покупки имеют большее влияние на выбор потребителя, чем ежегодные налоговые платежи.
Обеспечить постоянные налоговые льготы для автомобилей с низким уровнем выбросов во время их использования. Более низкие налоги и более низкие общие затраты на потребление электроэнергии по сравнению с более высокими налогами и общей ценой за бензин и дизельное топливо могут служить стимулом для потребителей, чтобы выбрать автомобиль с электроприводом.
Учет выбросов от транспортных средств в рамках системы налогообложения служебных автомобилей.Корпоративные автомобили играют важную роль в Европе, поскольку на них приходится самая высокая доля регистраций новых автомобилей на таких рынках, как Франция, Германия и Великобритания.
Сбалансируйте и регулярно корректируйте налоговую систему, чтобы она была самоокупаемой. Чтобы обеспечить самоподдерживающуюся налоговую систему, налоги, связанные с транспортными средствами, должны учитывать все транспортные средства, обеспечивать, чтобы транспортные средства с высоким уровнем выбросов приносили налоговые поступления для предоставления налоговых льгот для транспортных средств с низким уровнем выбросов, и адаптироваться ежегодно или каждые два года к учитывать изменения в структуре рынка.
Сравнение налоговых обязательств для личного автомобиля в зависимости от выбросов СО2.
Технические характеристики электромобиля (BEV), гибридного электромобиля (PHEV)
и бензиновых лент основаны на сопоставимых моделях VW Golf. Применимо для 2018 налогового года
(с апреля 2018 г.).
Commonwealth Bank вернет 10 миллиардов долларов в виде дивидендов и обратных закупок
«Продолжающееся развертывание программы вакцинации и пакетов государственной поддержки будет иметь важное значение для того, чтобы помочь австралийцам и экономике вернуться к полной экономической активности.”
После вспышки дельта-вируса в Сиднее банк продлил отсрочки погашения ссуд 6800 клиентам и 240 корпоративным клиентам. Это намного ниже, чем в прошлом году, когда банк продлил чуть менее 250 000 отсрочек на пике вирусных ограничений.
Чертовски хороший результат CBA, и трудно найти в нем слишком много пробелов.
— Мэтью Хаупт, управляющий портфелем Wilson Asset Management
Обесценение ссуд за год, закончившийся 30 июня, снизилось на 78% до 554 млн долларов по сравнению с 2 долларами в предыдущем году.5 миллиардов убытков, при этом банк указывает на значительное улучшение основных экономических условий, сохраняя при этом коэффициент покрытия резервов на уровне 1,63 процента на случай продолжающейся неопределенности.
«Чертовски хороший результат CBA, и в нем трудно найти слишком много дыр», — сказал Мэтью Хаупт, портфельный менеджер Wilson Asset Management.
«Отличились сильным ростом кредита, например, захватом доли рынка. Выкуп превысил ожидания рынка примерно на миллиард долларов.Денежная прибыль была хитом. Капитал по-прежнему невероятно силен. Качество было не таким хорошим, но все равно неплохое. Они были консервативны по сравнению с соперниками ».
Подразделение розничных банковских услуг увеличило денежную прибыль на 670 миллионов долларов, или на 16 процентов, до 4,78 миллиарда долларов, чему способствовало 33-процентное увеличение объемов кредитования нового жилья. Банк продает 61% своих жилищных кредитов через свои каналы распределения, а не через ипотечных брокеров, при этом подразделение открывает 900 000 новых операционных счетов.
Подразделение коммерческих банков ЦБА постоянно сокращает отставание от Национального банка Австралии; ЦБА получил кредиты на сумму 11 миллиардов долларов, что более чем в три раза превышает рост системы. Чистая прибыль выросла на 11 процентов, или на 284 миллиона долларов, до 2,76 миллиарда долларов.
Бизнес-займы увеличились на 12% за счет основных взносов секторов здравоохранения, сельского хозяйства и недвижимости. За последние 12 месяцев его рыночная доля в кредитовании бизнеса выросла до 15,6% с 14,7%.
Размер выкупа превышает ожидания аналитиков в размере 5 миллиардов долларов; объявление следует за 1 долларом в прошлом месяце.5 миллиардов долларов выкупа на рынке у ANZ и 2,5 миллиарда долларов выкупа у NAB.
«Сильная позиция ЦБА по капиталу и наш прогресс в реализации нашей стратегии означают, что у нас есть хорошие возможности для продолжения поддержки наших клиентов и управления текущими неопределенностями, а также возврата части избыточного капитала акционерам», — говорится в письме банка. акционерам.
«Обратный выкуп последовал за продолжающимися высокими операционными показателями и завершением различных сделок по продаже активов, в результате которых капитал превысил требования ЦБА.
Доходность капитала
Обратный выкуп в размере 6 миллиардов долларов будет предложен с дисконтом от 10% до 14% к цене акций и будет состоять из компонента капитала и полностью выраженных дивидендов, что позволит акционерам максимально использовать больше более 2,1 миллиарда долларов США в виде резервных кредитов по франкированию.
Вышедшие на пенсию акционеры, решившие принять участие, могут получить 14-процентную премию к цене закрытия вторника в размере 106,56 доллара, сказал управляющий портфелем Plato Investment Management Питер Гарднер.
«По нашим оценкам, выкуп будет стоить приблизительно 121,63 доллара за акцию для освобожденных от налогов инвесторов, включая компонент франкирования в размере 29,99 доллара», — сказал г-н Гарднер.
Акций, приобретенных до 16 августа, будут участвовать в программе. Тендерный период продлится с 30 августа по 1 октября, выкуп будет завершен 4 октября, а выручка будет выплачена 8 октября.
Банк решил выплатить дивиденды в размере 2 долларов на акцию за половину, которая будет доставлена. около 3 долларов.5 миллиардов акционерам.
ЦБА выплатил дивиденды за первое полугодие в размере 1,50 доллара США в марте, а на этот раз в прошлом году выплатил дивиденды за второе полугодие в размере 98 центов в соответствии с указом пруденциального регулятора о ограничении распределения на уровне 50 процентов от прибыли.
Коэффициент выплаты дивидендов составил 71 процент от денежной прибыли, и окончательные дивиденды будут выплачены 29 сентября.
Большие дивиденды и обратный выкуп стали возможны из-за превышения уровня капитала ЦБА примерно на 11,5 млрд долларов по сравнению с пруденциальным ориентиром.Коэффициент общего собственного капитала (CET1), составляющий 13,1%, вырос за год на 1,50% и, как ожидается, будет расти и дальше по мере продажи новых активов.
Точки давления
Банк указал на некоторое давление, в основном из-за чрезвычайно низких процентных ставок. Чистая процентная маржа упала с 0,04 процента до 2,03 процента из-за «воздействия среды низких процентных ставок» и ценовой конкуренции. Однако это было компенсировано более низкими расходами на оптовое финансирование.
Расходы выросли на 2% из-за увеличения расходов на персонал по мере того, как банк наращивал свою цифровую экспертизу.Аналитик JPMorgan Эндрю Триггс выделил затраты как главный отрицательный результат, назвав лежащий в основе рост 3-процентных затрат на восстановление как «неизменно высокий».
Небольшой тик увеличился по жилищным кредитам с просрочкой более чем на 90 дней, до 0,64% на 30 июня с 0,57% в декабре. Но в целом качество кредитоспособности хорошее, и расходы на обесценение ссуд в размере 554 миллиона долларов были намного ниже, чем 2,5 миллиарда долларов в прошлом году, поскольку COVID-19 привел к возникновению крупных резервов. Корпоративные «проблемные» кредиты были в два раза меньше.
Потребительское финансирование было еще одной областью относительной слабости: объем кредитования за год упал на 6,6% до 18,2 млрд долларов. Ранее на этой неделе NAB заявил о своем намерении бросить вызов доминированию ЦБ на рынке, купив клиентское подразделение Citi за 1,2 миллиарда долларов.
Новые продукты
CBA отметил запуск нового бренда цифровой ипотеки Unloan в конце этого календарного года, который он назвал предложением «жилищное кредитование нового поколения». Это ответ новым финтех-ипотечным кредиторам, таким как Athena Home Loans и Tic: Toc, и он будет продаваться потребителям как отдельный бренд.
CBA также представит два новых платежных терминала в конце этого года в ответ на появление американских платежных игроков, таких как Square, которые на прошлой неделе согласились купить Afterpay.
Банк сообщил, что в конце этого года выпустит небольшой белый мобильный считыватель для мобильных устройств квадратной формы, который выглядит как предложение Square, а также новый платежный терминал под названием Smart в октябре, который будет включать в себя «новый набор клиентских приложений »до конца года.
ЦБА сообщил, что 80000 человек предварительно зарегистрировались для покупки продукта StepPay, который будет запущен позднее в этом месяце, и более 1000 продавцов подписались на предложение розничных вознаграждений Little Birdie, которое будет интегрировано в банковскую систему ЦБА. приложение.
ЦБА выпустил обновленную политику в области климата, заменив свою цель финансирования с низким уровнем выбросов углерода более широкой «целевой задачей финансирования устойчивого развития» в размере 70 миллиардов долларов совокупного финансирования к 2030 году.
После того, как премьер-министр Скотт Моррисон во вторник указал на важность изменения климата инициативы по обеспечению дальнейшего доступа банков к мировым финансовым рынкам, в презентации ЦБ подчеркивается его внимание к возобновляемым источникам энергии с его участием в облигациях ESG на 7 млрд долларов и кредитовании возобновляемых источников энергии на сумму 4,8 млрд долларов.
Но обновленная климатическая политика подверглась критике со стороны группы активистов Market Forces, заявившей, что она «ослабляет и подрывает ее собственные существующие климатические обязательства». Экологическая группа сообщила, что предыдущее обязательство ЦБА финансировать новые проекты в области нефти, газа и металлургического угля только в том случае, если в соответствии с Парижским соглашением применяется ко всей «банковской и финансовой деятельности», но теперь относится только к «проектному финансированию».
No related posts.