Цены снижены! Бесплатная доставка контурной маркировки по всей России

Узнать транспортный налог по инн: Личный транспорт — Транспортный налог (Как ФЛ) | ФНС России

Содержание

льготы, декларации и другие изменения — СКБ Контур

Отчётность и уплата налогов

С 1 января 2021 года декларации по транспортному и земельному налогам отменили. За 2020 год и будущие периоды отчитываться не нужно (п. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Налоговая продолжит принимать уточнённые декларации за более ранние периоды в стандартном порядке.

Также теперь сроки уплаты земельного и транспортного налогов сделали одинаковыми по всей России. С учётом выходных даты следующие:

  • налог по итогам 2020 года — не позднее 1 марта 2021 года;
  • авансовый платёж за I квартал 2021 года — 30 апреля 2021 года;
  • авансовый платёж за II квартал 2021 года — 2 августа 2021 года;
  • авансовый платёж за III квартал 2021 года — 1 ноября 2021 года.

Авансовые платежи не перечисляйте, если они отменены в регионе.

Заявление на льготу по транспортному и земельному налогам

Из-за отмены декларации изменился порядок получения льгот по земельному и транспортному налогам. Теперь организации должны подавать в ИФНС только заявление о предоставлении налоговой льготы.

Чтобы узнать, есть ли у вас льготы по земле и транспорту, изучите НК РФ, региональные законы и местные нормативные акты. В этом поможет раздел «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС.

Как заполнить заявление

Форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/[email protected] Она одинакова для земельного и транспортного налогов.

На титульном листе укажите код налогового органа и данные своей организации: наименование, ИНН и КПП, контактный телефон. Выберите, каким способом хотите получить результаты рассмотрения заявления: 1 — лично в налоговой, 2 — по почте, 3 — по ТКС.

Для льгот по транспортному налогу предназначен раздел 5. Отдельный раздел заполните по каждому транспортному средству. Укажите код вида транспорта (01 — автомобиль, 02 — грузовик, 03 — автобус и т.д.), марку, госномер и период действия льготы.

В поле 5.5 укажите код вида льготы из приложения № 1 к Порядку заполнения. 

В поля 5.6.1 и 5.6.2 впишите дату и номер регионального закона. В поле 5.6.3 укажите его статью, пункт, подпункт и абзац. Формат заполнения по клеткам следующий: 

  • 1-4 для номера статьи;
  • 5-8 для номера части;
  • 9-12 для номера пункта;
  • 13-16 для номера подпункта;
  • 17 — 20 для номера абзаца;
  • 21-24 для прочих реквизитов. 

Пустые клетки заполните нулями.

Если прикладываете подтверждающие документы, запишите информацию о них в поля 5.7.1–5.7.5.

Пример. ООО «ТрансКом» зарегистрировано в Москве. Компания занимается пассажирскими перевозками на автобусах. Такая деятельность подпадает под льготу, установленную подп. 1 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33. Раздел 5 надо заполнить так:

Для льгот по земельному налогу

используйте раздел 6. Порядок заполнения практически полностью аналогичен транспортному. В поле 6.1 укажите кадастровый номер участка, в поле 6.2 — период действия льготы, в поле 6.3 — код льготы из Приложения № 2 к Порядку. Далее заполните форму данными нормативного документа, вводящего льготу, и реквизиты подтверждающих документов.

Пример. ООО «Плодородие» работает в Москве и имеет статус государственного научного центра РФ. Земельный участок, используемый организацией в своей научной деятельности, подпадает под льготу на основании пп. 13 п. 1 ст. 3.1 Закона г. Москвы от 24.11.2004 № 74. Раздел 6 заполняется так:

Листы с информацией о льготе заполняются отдельно по каждому льготируемому объекту. КПП указывается по месту нахождения объекта, поэтому код на листе информации может отличаться от кода на титульном листе (письмо ФНС России от 03.02.2020 № БС-4-21/[email protected]).

Прилагать к заявлению подтверждающие документы не обязательно, но при желании налогоплательщик может это сделать (п. 3 ст. 361.1, п. 10 ст. 396 НК РФ). Если их не приложить, налоговики запросят подтверждение льготы у госорганов и других источников. Если там они не смогут получить их самостоятельно, то все равно обратятся за документами к вам.

Когда и куда подать

Срок подачи заявления не установлен, но сделать это следует до даты уплаты налога, чтобы у ИФНС были все сведения для проверки поступившей суммы. Заявление о льготе за 2020 год налоговая рекомендовала подать в первом квартале 2021 года.

Заявление подайте в налоговую по месту нахождения налогоплательщика или объекта. Направить его можно лично, по почте или через оператора ТКС. Через личный кабинет налогоплательщика подать заявление не получится.

Налоговый орган рассмотрит заявление в течение максимум 60 дней, после чего сообщит, можете ли вы воспользоваться льготой (п. 3 ст. 361.1, п. 10 ст. 396 НК РФ).

Бесплатно подать заявление о льготе через интернет

Что будет, если не заявить льготу

Если не подать заявление на льготу, то ИФНС не учтёт её при проверке уплаченной суммы налога и подготовке сообщения об исчисленной инспекцией сумме. Это значит, что придётся доплатить налог или всё же подать в ИФНС пояснение и заявление на льготу. В последнем случае у организации будет 10 рабочих дней на подготовку документов. 

В течение 10 рабочих дней нужно будет подать в налоговую заявление на льготу и подтверждающие её документы. Заявление рассмотрят и решат, правомерно ли применение льготы. Если нет — придется доплатить налог, пени и, возможно, штраф по ст. 122 НК РФ. В следующем разделе подробнее о том, как действовать при расхождении расчётов с налоговой.

Сообщение об исчисленной сумме налога

Второе следствие отмены деклараций по транспорту и земле — появление сообщений об исчисленной инспекцией сумме налога. В этом документе ИФНС сообщает организации, сколько она должна была заплатить по данным налоговой (п. 4 и 5 ст. 363, п. 5 ст. 397 НК РФ).

Платить налог на основании сообщения не получится, так как НК РФ разрешает направлять его в течение полугода после истечения срока перечисления платежа. Поэтому считать и платить налоги придётся самостоятельно, а сообщение можно использовать для проверки себя.

Сверьте сумму из сообщения с фактически уплаченной. Если они совпадают, то поводов для беспокойства нет. Если же они отличаются, перепроверьте свои расчёты и данные, указанные ИФНС. В зависимости от того, кто допустил ошибку, выберите порядок действий.

В расчётах ошиблись вы

Если верны данные сообщения, а налог уплачен в большей сумме — возникла переплата, которую можно вернуть или зачесть (ст. 78 НК РФ). Если уплачено меньше, чем причитается по данным ИФНС, то нужно погасить недоимку и заплатить пени.

Зачёт и возврат налоговой переплаты: новые правила

В расчётах ошиблась налоговая

Сумма, рассчитанная налоговой, может оказаться завышенной. В этом случае представьте в ИФНС пояснения (документы), которые подтвердят, что вы заплатили правильно. НК РФ даёт на это 10 рабочих дней, но налоговая должна рассмотреть ваши данные, даже если срок подачи нарушен (письмо ФНС России от 13.08.2019 № АС-4-21/[email protected]).

Ответ на пояснения поступит в течение месяца со дня, когда инспекция их получит. Если ИФНС согласна с представленными данными, она уточнит сообщение. Если не согласна — направит требование об уплате налога.

Требование выставят автоматически, если налог уплачен в меньшей сумме, чем указано в сообщении, а пояснения (документы) от налогоплательщика не поступили. Такое требование можно обжаловать в вышестоящем налоговом органе или суде.

Налоговая не прислала сообщение

Если налог уплачен, а до 1 сентября сообщение от ИФНС не поступило, это может значить, что у неё нет данных о земельном участке или транспортном средстве. В таком случае надо уведомить о них отдельно (п. 2.2 ст. 23 НК РФ). 

Для этого в любую инспекцию направляется сообщение об объекте налогообложения и копии подтверждающих документов. Форма сообщения утверждена Приказом ФНС России от 25.02.2020 № ЕД-7-21/[email protected] Сообщение подается один раз до 31 декабря года, в котором должна была поступить информация от ИФНС.

Штраф за непредставление сообщения о наличии объекта налогообложения — 20 % от неуплаченной суммы налога. Исключение — когда сведения об объекте налогообложения уже подавались в ИФНС в составе заявления на льготу или когда сумма налога к уплате равна нулю.

Читайте также

Транспортный налог: как избежать долгов

23.08.2017

Если вы работаете по найму, вы почти не замечаете, как платите налоги, потому что это делает ваш работодатель. Он отчисляет за вас налог на ваш доход — 13% от зарплаты. 

Кроме 13% работодатель платит и другие взносы, которые вам незаметны. Другое дело — транспортный налог. Если вы владеете машиной, платите его сами. Если не сделать этого вовремя, появится задолженность. За нее вам грозит штраф и запрет на выезд за границу.

Россияне платят налог за владение транспортом: автомобилем, мотоциклом или мотороллером, автобусом или другой самоходной машиной. Сюда же относятся более редкие виды транспорта: самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда и катеры, снегоходы, мотосани и любые другие транспортные средства. Если у вас что-то из этого есть, то каждый год вы будете платить транспортный налог. Регионы сами устанавливают налоговую ставку на основе федеральных. Она может зависеть от объема двигателя, вида транспортного средства, вместимости, стоимости и года выпуска.

Обычно налоговая отправляет уведомление по почте, но бывают случаи, когда уведомление не приходит. Поэтому, если вы не получили уведомление, это не освобождает от уплаты налога. Если вы собственник недвижимости, следить за налогами — ваша обязанность. Это легко делать через сайт налоговой.

Транспортный налог нужно заплатить до 1 октября. Каждый год вы платите за прошлый: если вы продали машину в конце 2015 года, в 2016 еще будете платить налог. Проверяйте налоги на сайте налоговой службы, а долги по налогам — на портале госуслуг.

Если вам нужно проверить задолженность, сделайте следующее:

  1. Зарегистрируйтесь на портале госуслуг.  Для этого нужны имя, фамилия, номер телефона или адрес электронной почты;
  2. Заполните паспортные данные, СНИЛС, ИНН;
  3. Выберите услугу «Налоговая задолженность» и нажмите кнопку «Получить услугу»;
  4. Посмотрите результат.

Платить можно в банке, прямо на сайте или в мобильном приложении банковской картой. Если вам нужно получить более сложные услуги — лучше пройти подтверждение личности. Это проще, чем кажется: достаточно прийти в центр обслуживания и показать паспорт и СНИЛС. Процедура занимает пять минут, а взамен вы получаете все госуслуги, которые только бывают.

 

 

 

Транспортный налог: как избежать долгов


Дата: 14.08.2017 13:08

Если вы работаете по найму, вы почти не замечаете, как платите налоги, потому что это делает ваш работодатель. Он отчисляет за вас налог на ваш доход — 13% от зарплаты. На руки вы получаете «чистый» доход — уже с учетом налогов, которые за вас заплатил работодатель. Кроме 13% работодатель платит и другие взносы, которые вам незаметны.

Другое дело — транспортный налог. Если вы владеете машиной, платите его сами. Если не сделать этого вовремя, появится задолженность. За нее вам грозит штраф и запрет на выезд за границу. Но если вовремя заметить задолженность, все обойдется.

В этой статье мы расскажем, что такое транспортный налог, как он становится просроченными и превращается в судебную задолженность, а также как быстро с этим справиться.

Россияне платят налог за владение транспортом: автомобилем, мотоциклом или мотороллером, автобусом или другой самоходной машиной. Сюда же более редкие виды транспорта: самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда и катеры, снегоходы, мотосани и любые другие транспортные средства. Если у вас что-то из этого есть, то каждый год вы будете платить транспортный налог.

Регионы сами устанавливают налоговую ставку на основе федеральных. Она может зависеть от объема двигателя, вида транспортного средства, вместимости, стоимости и года выпуска.

Если за вами по документам числится транспортное средство, то вы платите за него налог. Даже если вы им не пользуетесь.

Обычно налоговая отправляет уведомление по почте, но бывают случаи, когда уведомление не приходит. Поэтому, если вы не получили уведомление, это не освобождает от уплаты налога. Если вы собственник недвижимости, следить за налогами — ваша обязанность. Это легко делать через сайт налоговой.

Транспортный налог нужно заплатить до 1 октября. Каждый год вы платите за прошлый: если вы продали машину в конце 2014 года, в 2015 еще будете платить налог.

Проверяйте налоги на http://nalog.ru, а долги по налогам — на http://gosuslugi.ru (новая версия: http://beta.gosuslugi.ru).

Важно понять: налоги — это не то же самое, что налоговая задолженность. И не то же самое, что судебная задолженность.

С момента, когда налоговая начисляет налог, и до 1 октября за вами числятся налоговые начисления. Если вы оплатите их в срок, штрафы и пени вам не грозят. После 1 октября налоговые начисления превращаются в задолженность. На нее уже начисляются пени. Кроме пени налоговая может взыскать штраф — 20% или 40% от суммы налога. Ваша задача — как можно скорее обнаружить и оплатить задолженность.

Если просрочить оплату на полгода, задолженность могут передать в суд. Тогда ее будут взыскивать судебные приставы.

            Чем раньше оплатите налог, тем безопаснее и дешевле.

Если вам тоже нужно проверить задолженность, сделайте следующее:

1. Зарегистрируйтесь на http://gosuslugi.ru. Для этого нужны имя, фамилия, номер телефона или адрес электронной почты. Если хотите попробовать новую версию госуслуг — зайдите на http://beta.gosuslugi.ru;

2. Заполните паспортные данные, СНИЛС, ИНН;

3. Выберите услугу «Налоговая задолженность» и нажмите кнопку «Получить услугу»;

4. Посмотрите результат.


Как проверить и узнать транспортный налог по ИНН физического лица

Как узнать транспортный налог по ИНН физического лица? Этот вопрос как никогда актуален для автомобилистов. Зачастую уведомления из налоговой службы доходят до адресата с опозданием или не доходят вообще, а сроки оплаты государственной пошлины истекают.

В таких случаях лучше воспользоваться сторонним ресурсом для получения полной и подробной информации о состоянии своего счета.

Для чего нужен транспортный налог?

Для начала стоит рассмотреть определение транспортный налог. Этот вид государственной пошлины является обязательным для всех владельцев автомобилей. Владельцем транспортного средства считается тот, на кого оно зарегистрировано.

Для чего нужен этот вид государственной пошлины? Каждое транспортное средство несет за собой убытки не только для самого его владельца, но и для государства. Из-за большой загруженности автомобилями дорожные покрытия быстро приходят в негодность и требует проведения ремонтных работ.

Любые транспортные средства вырабатывают выхлопные газы, которые загрязняют воздух и приводят к таким проблемам мирового характера, как озоновые дыры, увеличение концентрации углекислого газа и т. д.

Устранение последствий использования транспортных средств требуют больших денежных затрат. Для возмещения убытков и был введен транспортный налог.

Многие уверены в том, что этот вид государственной пошлины предназначен и для привлечения масс к использованию общественного транспорта.

Владение собственным автомобилем и его содержание требует значительных средств, транспортный налог лишь усложняет ситуацию. Поэтому не все могут себе позволить иметь транспортное средство и вынуждены пользоваться общественным транспортом. Это также пополняет государственный бюджет.

Этот вид налоговой пошлины считается региональным. В каждом отдельном регионе органы местного самоуправления устанавливают свои правила и условия выплат в бюджет Российской Федерации. Размеры налога, налоговые ставки, списки льготников могут варьироваться в зависимости от места регистрации транспортного средства.

Подробнее о проверке налогов по ИНН можно узнать в этом видео:

Проверка размера транспортного налога через налог.ру

Проверку транспортного налога и его оплату уже давно можно осуществлять, не выходя из дома. Для этого необходимы лишь любое устройство (телефон, планшет, ПК и т.д.) и доступ к интернету. На сегодняшний день существует множество ресурсов, с помощью которых можно быстро проверить состояние своего счета и погасить все задолженности перед государством.

Первый из таких ресурсов, который будет рассмотрен в этой статье, сайт налог.ру. Это официальный портал Федеральной налоговой службы Российской Федерации. Он позволяет не только проверить транспортный налог по ИНН, но и оплатить его за пару минут через безналичный расчет.

Регистрация

Первый шаг при работе с этим ресурсом регистрация. Для того чтобы получить личный кабинет на сайте ФНС РФ, необходимо обратиться в ближайшее отделение этого государственного органа для получения логина и пароля.

Они выдаются каждому налогоплательщику для первичной авторизации в личном кабинете. После пароль может быть изменен на любой удобный пользователю.

Проверка и оплата транспортного налога

После регистрации и авторизации в личном кабинете можно приступать непосредственно к управлению налогами. В личном кабинете выберите раздел Объекты налогообложения. Данный раздел сформировывается с учетом тех данных, которые были предоставлены вами в Федеральную налоговую службу.

В этом разделе выберите нужный объект налогообложения. В нашем случае им является транспортное средство. На сайте будет указана вся необходимая информация об автомобиле от года выпуска до даты последнего технического обслуживания.

В графе Начислено отображаются все ваши задолженности по налоговым взносам. Если таковых нет, в этой графе вы увидите цифру 0. При поступлении новых налогов будут сформированы новые начисления. Для их оплаты нажмите соответствующую кнопку снизу.

Вы можете оплатить как один конкретный налог, так и все начисления вместе. Кроме того, вы можете варьировать сумму налога, выплачивать его поэтапно.

Проверка транспортного налога через сервис Оплата госуслуг

Проверить транспортный налог можно и без регистрации и получения личного кабинета. Для этого существует сервис Оплата госуслуг. На нем можно проверить транспортный налог только по ИНН физического лица.

Зайдите на этот портал. В главном меню выберите графу Задолженность по налогам. В этом разделе можно получить всю необходимую информацию о состоянии счета налогоплательщика.

Через специальный поиск размер транспортного налога можно узнать не только с помощью идентификационного номера, но и с помощью индекса налогового документа, т. е. квитанции.

Вводим в нужное поле 12-значный идентификационный номер и нажимаем кнопку Найти. После на экране будет выведены все государственные пошлины, подлежащие к оплате. Осуществить оплату государственных пошлин можно прямо на сайте Оплата госуслуг. Но стоит быть осторожным, так как для выполнения этой операции портал может взимать комиссию.

Проверка транспортного налога через Яндекс.Деньги

Яндекс очень крупная поисковая система, которая ежегодно выпускает различные полезные дополнения к своей системе. Одним из самых успешных и востребованных дополнений стал раздел Яндекс.Деньги. Изначально он позиционировался только как электронный кошелек. Сейчас же с помощью него можно осуществлять различные выплаты.

В Яндекс.Деньги недавно появился новый раздел, с помощью которого можно проверить состояние счета налогоплательщика только по его идентификационному номеру.

Перейдите в этот раздел и выберите нужный способ поиска через ИНН. Далее в специальном поле введите значение номера. Здесь необходимо быть максимально внимательным, чтобы правильно ввести идентификационный номер и получить точные данные о состоянии счета.

После того как вы ввели ИНН, нажмите кнопку Проверить и ожидайте результата проверки. На экране будут выведены все государственные пошлины, начисленные на счет конкретного налогоплательщика.

Яндекс.Деньги позволяет сразу же погасить все задолженности по налоговым взносам. Это можно сделать за пару минут и без комиссий.

Данный способ пользуется меньшей популярностью, чем предыдущие. Во-первых, многие считают большим недостатком то, что для проверки и оплаты транспортного налога необходимо иметь собственный кошелек на этом ресурсе.

Многие не доверяют подобным электронным кошелькам. По мнению этих людей, лучше воспользоваться государственными ресурсами, а не рисковать. Но волноваться за надежность этого сервиса не стоит Яндекс.Деньги уже давно был выкуплен таким финансовым гигантом, как Сбербанк, который тщательно и ответственно следит за прозрачностью всех осуществляемых на сервисе операций.

Калькулятор для расчета

Калькулятор для самостоятельного расчета налога в этом году:

Загрузка…

Как узнать транспортный налог

Перед приобретением автомобиля важно понимать, во сколько обойдется его обслуживание. Одним из наиболее важных аспектов при выборе является размер транспортного налога. Этот платеж за свой автомобиль каждый автовладелец обязан вносить ежегодно, в случае неуплаты начисляется пеня.

Требовалась ли вам когда-нибудь помощь юриста по авто-вопросам?

ДаНет

Поэтому перед покупкой нужно понять, позволяет ли бюджет осуществлять такие платежи ежегодно, или целесообразно рассмотреть более экономичный вариант. В том случае, если автомобиль уже приобретен, а сумма налога неизвестна, узнать ее достаточно несложно.

Способы получить информацию

В наш век информационных технологий наиболее удобный способ узнать размер налога – через сервисы в интернете. Рассмотрим каждый из наиболее популярных вариантов.

В чем отличие проверки транспортного налога по ИНН и УИН?

Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) — это личный номер гражданина, состоящий из двенадцати цифр, который он или его работодатель используют при налоговых платежах. По ИНН можно получить информацию лишь о вовремя не погашенных налоговых обязательствах, т.е. задолженности по налоговым платежам. В случае отсутствия данного номера, его можно зарегистрировать в ближайшем отделении налоговой инспекции или многофункциональном центре.

Уникальный идентификатор начисления (УИН) – это код документа, состоящий из двадцати цифр, которые можно увидеть на верхней части квитанции на оплату налогового обязательства. Такие квитанции налоговая служба обычно один раз в год рассылает посредством почтового отправления вместе с уведомлением. По УИН можно узнать сумму самого начисленного налога.

В этом заключается специфика работы сервиса ГИС ГМП с налогами физических лиц.

Госуслуги

Для получения информации и услуг на данном сайте необходимо зарегистрироваться. Это может занять длительное время, поскольку необходимо подтвердить свою личность через многофункциональный центр. Если все необходимые процедуры для регистрации на данном сервисе проведены, узнать сведения о налоговых обязательствах достаточно просто. В личном кабинете нужно выбрать пункт «Услуги», далее нажать на «Налоги и финансы», затем перейти на вкладку «Налоговая задолженность».

В завершение нужно нажать «Получить услугу». После получения информации о неоплаченных налогах на этом же портале можно оплатить налоги с помощью банковской карты или электронного кошелька, либо распечатать квитанцию и лично оплатить налог в отделении банка.

Налог.ру

Информация о сумме и порядке оплаты транспортного налога доступна на официальном сайте налоговой службы. Однако пользователи также сталкиваются с необходимостью прохождения регистрации. Для того, чтобы зайти в личный кабинет налогоплательщика, необходимо получить пароль при личном посещении отделения налоговой инспекции. После прохождения процедур, необходимых для регистрации, нужно зайти в личный кабинет. В открывшемся окне необходимо нажать на вкладку «Объекты налогообложения». При правильном алгоритме действий, на странице высветится все имеющееся в собственности имущество. Далее нужно нажать на строчку с автомобилем. В открывшемся окне появятся все сведения о выбранном автотранспорте. Нажав на графу «Начислено», можно узнать размер начисленного транспортного налога.

Другие варианты

Если доступ к интернету в данный момент затруднен или же более удобным является получение информации на бумажном носителе, получить сведения о размере транспортного налога можно посредством почтового направления запроса в ФНС России, получения уведомления и квитанции из налоговой службы по почте, либо при личном посещении отделения налоговой инспекции.

Пошаговые действия

Пошаговый алгоритм действий для получения информации о налогах на портале Госуслуги:

  • Запустить компьютер и войти в браузер.
  • Зайти на сайт www.gosuslugi.ru.
  • Войти в личный кабинет.
  • Выбрать пункт «Услуги».
  • Войти во вкладку «Налоги и финансы».
  • Нажать на строчку «Налоговая задолженность».
  • Кликнуть на раздел «Получить услугу».

Пошаговый алгоритм действий для получения информации о налогах на сайте Налог.ру:

  • Запустить компьютер и войти в браузер.
  • Открыть сайт www.nalog.ru.
  • Зайти в личный кабинет.
  • Кликнуть на значок «Объекты налогообложения».
  • Нажать на строчку с названием автомобиля.
  • Выбрать пункт «Начислено».

При личном посещении отделения ФНС России необходимо с паспортом гражданина РФ подойти в ближайшее отделение налоговой службы.

В окошке у специалиста можно получить всю необходимую информацию о размере и способа оплаты начисленного налога.

Также для получения сведений можно отправить письменный запрос в ФНС России посредством почтового отправления. Лучше направлять письменные запросы заказными письмами, чтобы иметь возможность отследить местонахождения своего письма, а также соблюдения установленных законодательством сроков на ответ.

Возможные проблемы и пути их решения

При правильном осуществлении алгоритма необходимых действий проблем при самостоятельном получении информации о транспортном налоге возникнуть не должно.

Проблемы могут возникнуть при рассылке информации о налоговых обязательствах по почте.

Ведь зачастую налогоплательщики сталкиваются с ситуацией, когда заказные письма по адресу регистрации не приходят. В этом случае целесообразно будет воспользоваться инструкцией по самостоятельному получению информации, представленной выше.

Где найти уникальный идентификатор?

Этот уникальный двенадцатизначный код можно обнаружить в самой верхней строчке квитанции на оплату обязательства, которые ФНС России ежегодно отправляет налогоплательщикам посредством почтовых отправлений.

В каком случае получить информацию не получится?

Информация будет недоступна в следующих ситуациях:

  1. Автомобиль зарегистрирован на человека, имеющего налоговые льготы. В этой ситуации налог за автотранспорт пользователь авто может не платить.
  2. Сбои технического характера при передаче сведений о наличии у гражданина транспортных средств. Это совсем не означает, что срок уплаты гражданином налога переносится. После устранения неполадок сведения поступят в налоговую службу. А в случае пропуска срока, утвержденного Правительством для уплаты транспортного налога, будет начислен штраф за каждый день просрочки.

Почему на сайте отображаются уже оплаченные начисления?

Довольно неприятной для добросовестного налогоплательщика может быть ситуация, когда транспортный налог оплачен, однако начисление до сих пор высвечивается в личном кабинете как неоплаченное. В этом случае не стоит преждевременно паниковать. Денежные средства, уплаченные по налоговым обязательствам, поступают в ФНС России в течение 10 рабочих дней. Но после проведения платежных документов датой, которая будет значиться на сайте, будет дата осуществления платежа. То есть даже при начислении пени в период проведения оплаты по налогу, эта пеня будет списана после завершения операции. Однако, если оплата не отображается на сайте более 14 календарных дней, стоит обратиться в отделение налоговой для уточнения информации по платежу.

Мнение эксперта

Иван Чайкин, автор статьи:

Вопросы, касающиеся прав автомобилистов, зачастую более важны, чем кажется на первый взгляд. Водитель может лишиться прав или понести другое суровое наказание из за незнания или неправильного трактования законов и правил. Не ленитесь глубоко погружаться в суть изучаемого вопроса, не стесняйтесь спросить совет у профессионалов.

Задать вопрос эксперту

Вопросы, касающиеся прав автомобилистов, зачастую более важны, чем кажется на первый взгляд. Водитель может лишиться прав или понести другое суровое наказание из за незнания или неправильного трактования законов и правил. Не ленитесь глубоко погружаться в суть изучаемого вопроса, не стесняйтесь спросить совет у профессионалов.

Как узнать транспортный налог на машину по фамилии владельца в 2021 году?

На чтение 5 мин. Просмотров 1.8k.

Ежегодно до 1 ноября ФНС организует рассылку налоговых уведомлений с начисленными суммами платежей за право владения автомобилями. Когда нет возможности получить данные квитанции через почту, можно использовать любой удобный способ, как узнать транспортный налог на машину по фамилии владельца и другой информации о налогоплательщике.

Как узнать налог на транспорт в ФНС

Так как платеж в бюджет относится к налоговым сборам, помимо фамилии зачастую требуется указать полное ФИО и номер налогоплательщика. Это позволит не путать конкретное лицо с однофамильцами, ведь, порою совпадения бывают и по имени, отчеству даже в пределах одного региона. Знание номера ИНН – основное требование, необходимое для получения достоверной информации по фискальным платежам.

ВАЖНО! Одной из частых причин неполучения квитанций с сумами налога по почте служит обычный сбой в доставке. В таком случае, как только наступило 1 ноября, следует незамедлительно обратиться в отделение ФНС по месту регистрации.

Инспектор фискального органа проверит информацию по базе на основании предъявленного паспорта, опираясь на информацию о фамилии, имени, отчестве и адресе регистрации налогоплательщика. В качестве дополнительного документа может быть затребован ИНН, однако на практике сотрудникам инспекции достаточно паспортных данных, чтобы сообщить сумму налога к оплате за текущий год и, при необходимости, распечатать квитанции для дальнейшего перечисления через банк или платежный терминал.

Прием в отделении ФНС осуществляется по электронной очереди, однако при желании можно сократить время ожидания, воспользовавшись специальным онлайн-сервисом предварительной записи через официальный сайт.

Помимо личных обращений, допускается обращение в налоговую по почте заказным письмом с просьбой об отправке квитанций с налоговыми начислениями за транспорт за прошедший год.

На сайте Налоговой

Не всегда посещение налоговой возможно (в силу длительного отсутствия человека по месту регистрации, болезни, по иным причинам). Для таких ситуаций предусмотрено несколько вариантов получения сведения о суммах к уплате за транспорт.

Одним из наиболее надежных и удобных способов информирования и взаимодействия с фискальным органом служит личный кабинет на сайте ФНС.

Информация о начислениях фискального органа не относится к открытой информации, которую можно получить в свободном доступе. Как минимум, налогоплательщик должен знать свой уникальный индивидуальный номер, под которым он зарегистрирован в фискальном органе.

Получить информацию через сайт можно, пройдя предварительную регистрацию на интернет-портале фискальной службы.

При регистрации автовладелец указывает основные данные о себе и получает доступ к личному кабинету с логином и паролем.

Для успешной регистрации в качестве пользователя кабинета потребуется внести информацию о:

  • полном ФИО;
  • дате рождения;
  • паспортных сведений.

ВАЖНО! В дальнейшем, при необходимости, налогоплательщик сможет поменять логин и пароль, либо использовать в качестве логин собственный номер ИНН.

Функции личного кабинета позволяют:

  • получать сведения о начисленных платежах по имущественным налогам;
  • уточнять, по каким объектам собственности образовались требования к уплате;
  • запрашивать сведения из налоговой;
  • проверить отчисления подоходного налога за предшествующие годы;
  • получать информацию о возможности применения какой-либо льготы, назначаемой на региональном уровне;
  • оплачивать налоги без взимания дополнительных комиссий.

Если информация об ИНН неизвестна, налогоплательщик может воспользоваться другим сервисом в разделе «Электронных услуг» на том же сайте ФНС. Достаточно лишь выбрать пункт уточнения ИНН, после того, как система получит основную личную информацию о налогоплательщике, можно будет получить номер ИНН, который в дальнейшем позволит найти долги по налоговым платежам в других альтернативных и платежных ресурсах (например, для пользователей личных кабинетов Сбербанк-Онлайн и владельцев электронных кошельков Вебмани или Киви доступно получение основных сведений о сумме начисленных имущественных налогов, включая отчисления за транспорт при прохождении одного из этапов процедуры оплаты в разделе налогов и штрафов).

В базе данных ФССП

На официальном интернет-ресурсе службы судебных приставов можно проверить сведения о налогах только после того, как образуется существенная задолженность и налоговая обратилась в суд за взысканием.

На сайте организации есть специальный сервис, с помощью которого можно узнать о сумме долга по отчислениям в бюджет используя только ФИО должника.

Процедура получения информации выглядит следующим образом:

  1. На сайте переходят в раздел проверки сведений об исполнительных производствах.
  2. Вводят информацию о фамилии, имени, отчестве.
  3. Выбираюсь регион поиска сведений.
  4. Указывают дату рождения.

После обработки запроса система выдаст все имеющиеся сведения о текущих долгах, которые подлежат истребованию через судебного пристава.

Так как в данную базу попадают только серьезные просрочки и большие долги, наличие любых записей на данном ресурсе крайне нежелательно, а при обнаружении начислений на данном сайте требует немедленного погашения. Оплату можно вносить прямо на сайте ФССП.

Госуслуги

Удобным способом проверки служит интернет-сервис государственных услуг, однако для получения сведений нужно пройти предварительную регистрацию и иметь доступ к личному кабинету пользователя.

Алгоритм действий через сайт Госуслуг выглядит следующим образом:

  1. В разделе перечня услуг выбирают «Финансы и налоги».
  2. Переходят в подраздел задолженностей по сборам.
  3. Вводят поисковую информацию (требуется знание номера налогоплательщика).
  4. Получают выписку с информацией о предстоящих налоговых платежах.

Получить информацию об ИНН, если он неизвестен пользователю, можно также на сайте через отдельный сервис «узнать ИНН».

На видео о проверке налогов

Таким образом, любой из способов, кроме информации о задолженности от судебных приставов и сведений, передаваемых лично при посещении ФНС, требует ввода не только фамилии, но и полного ФИО и номера налогоплательщика. При желании свой номер можно узнать онлайн на тех же информационных интернет-ресурсах.

Жителям Тюменской области по-новому начислили транспортный налог

Общество, 18:38 16 сентября 2019

Версия для печати

nalog.ru

В 2019 году от уплаты транспортного налога освобождены владельцы легковых автомобилей мощностью до 100 лошадиных сил и отдельные категории налогоплательщиков, имеющие в собственности один легковой автомобиль мощностью до 150 лошадиных сил (один из родителей в многодетной семье; один из родителей ребенка-инвалида; один из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным; физические лица — владельцы электромобилей с мощностью до 150 л.с.).

Ранее от уплаты налога освобождались физические лица, имеющие в собственности автомобили мощностью до 150 лошадиных сил.

О завершении массовой рассылки гражданам налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов (транспортный, земельный и налог на имущество физических лиц) за 2018 год сообщается на официальном сайте Федеральной налоговой службы по Тюменской области.

С учетом произошедших на региональном уровне изменений, транспортный налог начислен почти 280 тыс. налогоплательщиков. Более чем 211 тыс. граждан предоставлены налоговые льготы.

Для физических лиц — владельцев легковых, грузовых автомобилей отечественного производства и производства стран СНГ, с даты выпуска которых, прошло более 10 лет, льготная ставка отменена.

Кроме того, начиная с налогового периода 2018 года, не являются объектом налогообложения транспортные средства, находящиеся в розыске, а также транспортные средства, розыск которых прекращен, с месяца начала розыска соответствующего транспортного средства до месяца его возврата лицу, на которое оно зарегистрировано.

Таким образом, окончание розыска транспортного средства, не приведшего к его возврату лицу, на которое было зарегистрировано такое транспортное средство, не повлечет возобновление налогообложения.

Уплатить имущественные налоги необходимо до 2 декабря 2019 года.

Сделать это можно через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», в любом отделении банка, через платёжный терминал, с помощью телефона используя один из имеющихся реквизитов: QR-код или штрих-код; УИН в уведомлении; банковские реквизиты (получатель платежа, номер счета получателя, ИНН/КПП получателя, КБК и пр.)

Как рассчитать налоги при международной доставке

Как рассчитать пошлины и налоги при международной доставке

Один из наиболее сложных аспектов международной доставки — это иметь дело с налогами. Независимо от того, куда и что вы отправляете, налоги всегда будут предметом рассмотрения и, честно говоря, тем, к чему нельзя относиться легкомысленно.

В этом посте мы подробно рассмотрим налоговую информацию, которую вам необходимо знать для международной доставки.Начнем с основ.

Пошлина — это вид налога, уплачиваемого государству, взимаемого с товаров и финансовых операций.
Таможенная пошлина: включает как импортную, так и экспортную пошлину.

Ввозная пошлина, также известная как тариф, представляет собой налог, который импортер должен уплатить за ввоз иностранных товаров в страну.

Важно отметить, что импортная пошлина, в отличие от пошлины на продажу, значительно варьируется в зависимости от категории. С другой стороны, пошлина на продажу в некоторой степени может быть стандартизирована.

Следующее, что следует отметить, это то, что каждая страна имеет свой собственный налог на импорт, который она применяет для каждого кода HS (коды гармонизированной системы).

Если вы еще не знали, налоги — это обязательные финансовые обязательства, взимаемые государством с доходов, товаров и деятельности. Косвенный налог — это налоги, взимаемые с товаров или услуг.

Вот общие налоги на товары:
· Импортная пошлина
· НДС (налог на добавленную стоимость)
· GST (налог на товары и услуги)
· Другое

Хорошо, давайте подробнее рассмотрим каждый вид налога

Налог с продаж:

Налог с продаж — это налог на «прямое потребление», взимаемый с продажи товаров или услуг местным правительством или штатом.Налог с продаж взимается продавцом с конечного потребителя при совершении покупки.

НДС:

Налог на добавленную стоимость, или НДС, представляет собой «косвенный потребительский» налог на потребление товаров и услуг. В отличие от налога с продаж, он взимается на каждом этапе цепочки поставок от этапа производства до конца и в конечном итоге полностью взимается на заключительном этапе продажи.

Что часто вызывает недоумение у наших клиентов, так это разница между НДС и GST. Некоторые страны будут использовать GST вместо НДС, однако, как правило, они обрабатываются одинаково.Они похожи в том смысле, что оба используют один и тот же механизм навязывания на каждом этапе цепочки поставок.

Подробнее о НДС.

GST Tax:

GST Tax, или налог на товары и услуги, представляет собой «косвенный потребительский» налог на производство, продажу и потребление товаров, а также услуг на национальном уровне.

Попробуйте этот расчет, чтобы узнать, сколько налога с продаж необходимо уплатить.
Сумма налога с продаж, подлежащая уплате = налог с продаж% x (стоимость CIF + пошлина)

Итак, суть в том, что существует ряд видов налогов, которые необходимо учитывать независимо от того, отправляете ли вы международную доставку или нет, но почему?

Ну, простой ответ заключается в том, что импортные товары необходимо декларировать в местных таможенных органах, чтобы можно было оценить пошлины и налоги.Импортная пошлина — это налог, который импортер должен уплатить за ввоз иностранных товаров в свою страну.

Итак, когда нужно платить этот налог?

После отправки товара пошлины и налоги подлежат оплате во время декларирования на местной таможне страны назначения. Они должны быть оплачены и очищены до того, как посылка может быть доставлена ​​получателю.

Теперь, когда вы лучше понимаете, что это за налоги и что они означают, давайте посмотрим, как их рассчитать.

Существует два основных метода оценки (также известных как Инкотермс):

1) Расчет цены CIF (стоимость, страхование и фрахт)

CIF = Общая стоимость продукта до доставки

Пошлина = пошлина% x ( цена продукта + стоимость доставки + стоимость страховки)

CIF — это ценовой термин, означающий, что стоимость товаров, страхование и фрахт (стоимость доставки) включены в указанную цену.

2) FOB (Free on Board) Пошлина = пошлина% x цена продукта

Стоимость FOB — это цена, уплаченная за товар, плюс стоимость транспортировки, погрузки, разгрузки, погрузочно-разгрузочных работ, страхования и сопутствующих расходов, связанных с доставкой товары в порту или месте вывоза в стране экспорта.

Пример расчета стоимости импорта-экспорта:


1) Расчет таможенной стоимости

Таможенная стоимость в США — FOB:
800 долларов — Цена продукта

2) Расчет налогов на импорт

Налог с продаж = 800 долларов x 8% = 64 доллара США
Ввозная пошлина = 800 долларов США x 4,4% = 35,20 доллара США

3) Рассчитать сбор за обработку товара

(также называемый сбором за курьерскую обработку)
Импорт курьером на сумму менее 2500 долларов США с уплатой MPF 1

долларов США импортные пошлины и налоги (формула полной стоимости)

+ 64 доллара + 35 долларов.20 + 1,00 долл. ——————
= 100,20 долл.
Общая посадочная стоимость равна 1110,20 долл.

Готово ?? Не совсем.

Могут ли быть дополнительные расходы на доставку?

Да ведь скорее всего будет! Ура!!

Другие общие налоги, взимаемые таможней, включают:

• Акцизный сбор (обычно взимается с алкоголя, табака и топливных продуктов)
• Потребительский налог на предметы роскоши
• Экологический налог
• Плата за оформление / въезд

Курьерские услуги сборы могут включать:

• Сбор за таможенное оформление или сбор за таможенное оформление за обработку импортной декларации
• Авансовый сбор за уплату пошлины и НДС от имени получателя
• Сборы авиакомпании за погрузку и разгрузку товаров
• Безопасность плата за досмотр или рентгеновское обследование товаров

Наконец, давайте посмотрим на правила De Minimis и то, что они означают.

Сумма пошлины или налога, не подлежащая уплате, известная как «минимальная стоимость» — это значение, зависящее от страны, ниже которого не облагаются пошлины и налоги.

Теперь минимальная стоимость, как правило, отличается для пошлин и налогов.
Некоторые страны также используют упрощенный процесс таможенного оформления, основанный на импорте ниже минимальной стоимости.

Ниже приводится таблица минимальных значений для общих пунктов назначения доставки.

Страна Минимальная стоимость

США 800 долларов США

Великобритания 15 фунтов стерлингов

Китай 50 юаней

Австралия 1000 австралийских долларов

Канада 15 долларов США

Дубай 1000 дирхамов ОАЭ

Сингапур 400 сингапурских долларов

Индонезия 50

долларов США

Япония 10 000 йен (стоимость CIF) или 100 йен (пошлина и налог на потребление)

Что со всем этим делать?

Здесь есть на что учесть.Налоги, хотя и сложны, но при правильном применении могут сэкономить ваше время и деньги. Одна из основных причин, по которой малые и средние предприятия используют Easyship, заключается в том, что мы обеспечиваем полную видимость многих из вышеупомянутых элементов и на каждом этапе процесса следим за тем, чтобы вы знали, за что вам платят.

Хотите узнать больше? Мы подготовили исчерпывающее руководство, которое должно ответить на все ваши вопросы, чтобы дать вам уверенность в глобальных продажах при сохранении высокого качества обслуживания.

Определение НДС в операциях SAP Transportation Management

Развитие систем управления транспортом позволяет компаниям централизованно управлять всеми операциями в одном потоке, от погрузки до транспортировки и получения товаров в разных местах.

В SAP мы можем выставлять счета за эти услуги автоматически, генерируя информацию из транспортного модуля и автоматически отправляя ее в бухгалтерию.

Что такое НДС?

Чтобы обсудить определение НДС в операциях SAP Transportation Management, мы начнем с определения того, что такое НДС.

НДС — это налог на добавленную стоимость, который увеличивает стоимость как на национальной, так и на зарубежной территории и применяется при продаже товаров и услуг.В Испании существует три типа НДС: общий (21%), пониженный (10%) и сверхсниженный (4%). Также существует статус освобождения от НДС (0%) для продуктов или услуг, которые освобождены от уплаты по законным причинам.

Для транспортного сектора НДС определяется в зависимости от вида деятельности по оказанию услуги.

НДС на транспорт

В SAP управление транспортными операциями осуществляется в модуле SAP TM (Управление транспортировкой). Как для оплаты транспортных расходов, так и для выставления счета клиенту за услугу процессы TM интегрированы с процессами закупок (MM) и продаж (SD).

На этом этапе автоматически определяются суммы, которые должны быть перенесены на счета затрат и доходов, а также налог (НДС), подлежащий уплате по каждой из операций.

Оплата транспортных операций.

Виды операций

В операциях TM существует множество сценариев, включая экспорт, импорт, таможню, внутренний транспорт, субподрядные перевозки и т. Д.

Как мы видим на предыдущей диаграмме, после того, как процессы транспортировки и / или управления были выполнены, расчет запускается в TM, генерируя счет-фактуру продажи или заказ на поставку для выставления счета-фактуры, как в ERP, что потом переведены в бухгалтерию.

Важная часть документооборота TM связана с расчетом по заказам на отгрузку или заказам на фрахт, поскольку НДС определяется при переносе в SD или MM. Некоторые из параметров , которые могут использоваться для этого определения :

  • Налоговая классификация клиента: национальный, местный, иностранный и т. Д.
  • Налоговая классификация услуги: из-за сложности транспортных операций могут быть услуги, которые всегда освобождаются от НДС , всегда облагаются НДС, или процент НДС которых может варьироваться в зависимости от характеристик операции.
  • Происхождение и назначение товаров.
  • Налоговый режим товаров: таможенный склад, нетаможенный склад, бесплатно…
  • Тип клиента: грузоотправитель, экспедитор и т. Д.
  • В случае таможенных операций, независимо от того, включены ли расходы в ЕАД (Единый административный документ).

Определение НДС по транспортным операциям

В соответствии с пунктами, объясненными выше, процесс определения НДС будет следующим:

  1. В TM ставки определяются на основе классов затрат, которые соответствуют каждому из оплачиваемых элементов.Сюда могут входить фрахт, топливный сбор, время ожидания и т. Д.
  2. В разделе закупок каждый класс затрат будет связан с услугой, а в разделе продаж — с классом ценовых условий. Определение налога будет выполняться отдельно для каждого элемента, поэтому каждая строка выставленного и / или полученного счета может иметь налоговый статус, отличный от других строк. Например, в одном счете-фактуре фрахт может облагаться НДС, тогда как сборы за отправку (обычно известные как «сборы на условиях ФОБ» до фрахта) могут иметь другой процент НДС или не облагаться НДС вообще.
  3. Для каждой операции пользователь будет выбирать класс затрат в MT и, в зависимости от характеристик операции (национальные, местные или сторонние клиенты, происхождение и место назначения товаров и т. Д.), Актуальности НДС и, если необходимо, применяемый процент. Он будет перенесен в SD и MM, где сумма и индикатор налога будут определяться в каждом случае.

Как мы видели, в процессе определения НДС по операциям МП, есть много возможностей адаптировать распределение НДС в соответствии с потоками транспортных операций и другими параметрами .Таким образом можно охватить большинство случаев, которые происходят в компании этого типа.

Китай вводит НДС

на транспорт и логистику по всей стране

Налог на добавленную стоимость (НДС) будет применяться к транспортным и логистическим услугам по всему Китаю, начиная с сегодняшнего дня, 1 августа.
«В 2012 году Китай реформировал свою существующую систему НДС, включив налог на бизнес (BT) в добавленную стоимость. налог (НДС) », — говорится в меморандуме, предоставленном American Shipper Чжэнь Се, Карлосом Родригесом и Робертом Стангом из вашингтонского офиса юридической фирмы Husch Blackwell.
Реформы 2012 года первоначально были ограничены Шанхаем и постепенно были распространены на еще 10 регионов, включая Пекин, Тяньцзинь, Цзянсу, Чжэцзян, Аньхой, Фуцзянь, Хубэй, Гуандун, Сямынь и Шэньчжэнь.
В апреле китайское правительство определило, что «ограниченное применение пилотного проекта НДС исказило конкуренцию и призвало к общенациональному применению программы НДС», — поясняет MIQ Logistics из Оверленд-Парка, штат Канзас, в уведомлении для своих клиентов.
В нем говорится, что «в рамках пилотного проекта НДС экспедиторы и другие поставщики транспортных услуг могут эффективно выставлять счета за международные перевозки и экспедиторские услуги как« с учетом НДС »- без выставления счетов по НДС грузоотправителям-клиентам», но Циркуляр 37, документ, в котором излагаются изменения в НДС политика запрещает такую ​​практику и вступает в силу с августа.1, с клиентов будет взиматься 6-процентный НДС за воздушные и морские перевозки в Китае.
MIQ заявила, что НДС будет взиматься от имени и перечисляться правительству, и это повлияет на все транспортные расходы, расходы на экспедирование грузов и сопутствующие услуги и сборы за обработку.
Поставщики транспортных услуг и специалисты заявили, что в новом налоговом законодательстве нет ясности по некоторым пунктам.
«Хотя реформированный НДС выглядит более упрощенной налоговой структурой,
компаниям рекомендуется обращаться за помощью к опытным
специалистам при оценке причитающихся сумм (или сумм, выставленных плательщиком НДС
)», — заявили юристы Husch Blackwell.По данным юридической фирмы, ставка НДС
была установлена ​​на уровне 11 процентов для перевозок и 6 процентов для так называемых «современных» логистических услуг. В нем говорится, что транспортные услуги включают перемещение грузов или пассажиров по суше (кроме железной дороги), по воде, воздуху и трубопроводам. Логистические услуги включают услуги, предоставляемые морскими транспортными посредниками, такими как услуги экспедиторов, общих перевозчиков, не обслуживающих суда, порты и другие грузовые услуги.
Не должно быть большой путаницы в том, что такое транспортные услуги, а что логистические, сказал Фрэнк Сангстер, глава международной группы косвенных налогов в KPMG LLP, поскольку подобное различие проводилось в рамках старого налогового режима бизнеса.
Сангстер сказал, что бизнес-налоги в размере 5 процентов на логистику и 3 процента на транспортировку обычно включались в цены, взимаемые поставщиками транспортных и логистических услуг в Китае, и с учетом НДС эти сборы могут быть более прозрачными для покупателей этих услуг.
Он сказал, что с переходом на НДС грузоотправители, вероятно, будут обсуждать, платят ли они налог на услуги, в цену которых уже был включен налог на бизнес, или цена, с которой они теперь должны платить НДС, была соответствующим образом отрегулированный.
Сангстер заявил, что Китай хочет устранить скрытые расходы, связанные с налогом на бизнес, и, используя НДС, стимулировать бизнес и снизить затраты на торговлю. По его словам, ожидается, что рост бизнеса, прибыли, подоходного налога и налога на потребителей компенсирует любую потерю доходов от налога на бизнес.
Налог применяется к грузоперевозкам в Китае. Компании, с которых взимается НДС, могут компенсировать этот сбор НДС, взимаемым со своих клиентов. Линейный перевозчик
Maersk Line сообщил, что «поставщики услуг морского транспорта, включая Maersk (China) Shipping Co.Ltd., обязаны реализовать налоговую политику, которая вступит в силу с 1 августа 2013 года, чтобы соответствовать требованиям законодательства ».
В своем информационном бюллетене Weekly Highlights для клиентов Maersk сказал: «Из-за значительной неопределенности, связанной с реализацией этой политики в течение последнего месяца, в качестве коммерческого соображения Maersk Line решила сохранить существующие механизмы выставления счетов клиентам и погасить НДС на от имени клиентов »с 1 по 14 августа.
Но он сказал с августа.15, «Maersk (China) Shipping Co. Ltd. будет взимать дополнительный НДС в размере 6 процентов сверх фрахта и всех других сборов, подлежащих уплате в материковом Китае».
«Как мы понимаем сегодня, к грузоотправителям, которым выставляются счета за фрахт или другие сборы в Китае, эти сборы или расходы будут применяться в размере 6 процентов в соответствии с новой налоговой политикой Министерства налогов Китая», сказал Тимоти Симпсон, представитель Maersk. «Для сборов, которые выставляются и оплачиваются за пределами Китая, НДС в размере 6 процентов не применяется.
Husch Blackwell отметил, что компании могут делать различные вычеты, в том числе:

  • НДС, указанный в счетах-фактурах НДС (включая счета-фактуры НДС на грузовые перевозки и счета-фактуры продажи автомобилей с налоговым контролем), предоставленных продавцами или поставщиками.
  • НДС указан как уплаченный в сертификатах НДС китайской таможни, применимых к импорту.
  • Для закупки сельскохозяйственной продукции, помимо двух вышеуказанных пунктов, 13 процентов продажных цен, указанных в счетах-фактурах.
  • Для железнодорожных перевозок — 7 процентов транспортных сборов.
  • Для налогооблагаемых услуг, предоставляемых иностранными юридическими или физическими лицами, НДС указывается в справках о налоговых платежах, предоставленных любыми налоговыми органами или местными агентами.

«Дополнительные проблемы могут возникнуть в зависимости от характера присутствия поставщика услуг в Китае», — сказал Хуш Блэквелл. «Чтобы предоставлять налогооблагаемые услуги в Китае, либо поставщик услуг, либо получатель услуг должны находиться в Китае.Если иностранное юридическое или физическое лицо, предоставляющее налогооблагаемые услуги в Китае, имеет агента в Китае, агент обязан удерживать НДС, а если такое юридическое или физическое лицо не имеет агента в Китае, получатель услуг в Китае обязан удерживать НДС. В случае применимого двустороннего налогового соглашения между Китаем и страной, в которой находится поставщик услуг или получатель услуг, в зависимости от обстоятельств, договор имеет преимущественную силу в случае любого конфликта ». — Крис Дюпен

Таможенное оформление и налог на импорт Автомобили в США

Как правило, общая сумма импортных пошлин и НДС будет составлять около 1/3 покупной цены автомобиля.

После уплаты налога на импорт и пошлины таможня выдает справку о таможенном оформлении, которую необходимо предъявить при регистрации транспортного средства.

Справка о таможенных декларациях

Независимо от того, пользуетесь ли вы услугами импортера или заботитесь о процессе отправки самостоятельно, убедитесь, что у вас есть точная таможенная декларация. В декларации должны быть указаны:

  • Точное описание товара
  • Их стоимость (обычно это фактическая цена, которую вы заплатили)
  • Подарки, коммерческие или личные вещи

Поскольку необходимая документация, обсуждавшаяся в начале, включает счет купли-продажи, фальсифицировать эту информацию невозможно.Но имейте в виду, что некоторые импортеры включают в таможенную декларацию стоимость ниже фактической уплаченной цены. Обычно это делается для того, чтобы избежать уплаты полной стоимости пошлины и / или НДС при ввозе товаров в Европу.

Однако, поскольку технически вы являетесь импортером, по закону вы обязаны удостовериться, что у вас есть точная декларация. Неточная информация приведет только к задержкам, поскольку таможня наведет справки о вашем автомобиле. Ваш автомобиль может быть конфискован, и вы будете нести ответственность за любые дополнительные расходы (например,грамм. затраты на хранение, тестирование и т. д.).

Всегда читайте мелкий шрифт при использовании импортера. Если вы в чем-то не уверены или запутались, задавайте вопросы. Всегда лучше перестраховаться, чем сожалеть.

Важно знать все местные правила, касающиеся ввоза автомобилей в вашу страну. Обязательно внимательно изучите цены, налоги и импортные пошлины, стоимость доставки и т. Д.

Теперь, когда ваш автомобиль наконец-то прибыл в Европу и прошел таможенное оформление, вы почти готовы вывести его на улицу.Следование руководству CARFAX по импорту в США должно помочь вам, наконец, сесть за руль. Для получения дополнительной информации о том, как импортировать автомобиль из США, продолжайте читать Часть 5: Регистрация и лицензирование транспортных средств.

Мексика — Справочник по косвенным налогам

Экспорт — Товары

Как обрабатывается экспорт товаров?

Организации, проживающие в Мексике, должны рассчитывать налог, применяя нулевую ставку к продажной стоимости активов при их экспорте.

Для целей законодательства об НДС экспорт товаров включает:

  • окончательный экспорт в соответствии с таможенным законодательством
  • продажа / передача нематериальных активов лицом, проживающим в Мексике, лицу, проживающему за границей
  • : временное использование нематериальных активов, предоставленных лицом, проживающим в Мексике, за границей.

В целом, вышеупомянутые считаются экспортированными, если они наняты и оплачены иностранным резидентом, не имеющим постоянного представительства в Мексике. Могут применяться некоторые дополнительные требования.

Экспорт — услуги

Как экспорт услуг учитывается для целей НДС / GST?

Организации, проживающие в Мексике, должны исчислять налог, применяя нулевую ставку к продажной стоимости оказанных услуг при их экспорте.

Для целей законодательства об НДС экспорт услуг включает:

Использование за границей услуг, оказываемых лицом, проживающим в Мексике, в отношении следующих услуг:

  • техническая помощь, связанные с ней технические услуги или информация, относящаяся к промышленному, коммерческому или научному опыту
  • экспортных операций по производству макилы и субмаквилы с точки зрения таможенного законодательства и Постановления о развитии и функционировании экспортной промышленности маквиладоры.Для этой цели услуги считаются экспортированными, если активы таких операций вывозятся компанией maquiladora.
  • реклама
  • комиссионные и посреднические услуги
  • страхование, перестрахование, привязка и возврат
  • финансовые операции
  • съемка или запись
  • услуги колл-центра для звонков, исходящих из-за границы, по контракту и оплаченных нерезидентом без постоянного представительства в Мексике
  • услуги в области информационных технологий, такие как: разработка, интеграция и обслуживание компьютерных приложений или компьютерных систем; обработка; место хранения; информационные резервные копии; администрирование баз данных; хостинг компьютерных приложений; модернизация и оптимизация систем защиты информации; и непрерывность работы предыдущих служб (должны соблюдаться некоторые требования)
  • международные транспортные услуги для товаров, оказываемых лицами, проживающими в Мексике, а также услуги по погрузке, разгрузке, складированию, хранению, обработке грузов и портовым установкам для экспорта товаров
  • воздушные перевозки людей и грузов, предоставляемые резидентами страны, в части услуги, которая не считается оказанной в стране.

В целом, вышеупомянутые считаются экспортированными, если они наняты и оплачены иностранным резидентом, не имеющим постоянного представительства в Мексике. Могут применяться некоторые дополнительные требования.

Импорт — товары

Как поступают с товарами при ввозе?

При ввозе товаров в Мексику может взиматься плата за импортный НДС и таможенные пошлины. Они должны быть оплачены или обеспечены до того, как товары могут быть освобождены от таможенного контроля.

Импорт товаров включает:

  • ввоз товаров в страну
  • покупка резидентами Мексики нематериальных товаров, переданная иностранными резидентами
  • Временное пользование или пользование на территории Мексики нематериальными товарами, предоставленными иностранными резидентами
  • временное пользование или пользование на территории Мексики материальными товарами, физическая поставка которых была произведена за границу (за исключением товаров, за ввоз которых в страну уплачен НДС)
  • На определенные товары распространяется
  • исключений.

Резиденты за рубежом, которые продают товары резидентам или постоянному представительству в стране (которые являются импортерами товаров), не должны регистрироваться для целей налогообложения. Для этих целей мексиканский закон считает, что только жители страны или лица с постоянным представительством в стране могут осуществлять импорт товаров.

Импортируемыми считаются товары, указанные выше:

  • на данный момент импортер подает таможенную декларацию для обработки в соответствии с Таможенным законодательством (Ley Aduanera)
  • в случае временного импорта, когда импорт произведен или преобразован в окончательный
  • в случае нематериальных товаров — в момент фактической оплаты вознаграждения.

Импорт — услуги

Как услуги, ввозимые из-за границы, учитываются в целях налогообложения НДС?

Если компания покупает услуги за пределами Мексики, это будет считаться импортом услуг и будет облагаться НДС через механизм, аналогичный механизму обратной оплаты (так называемый «IVA Virtual»), только если услуги предоставляются нерезидентом. юридическое лицо. Важно отметить, что если налогоплательщик имеет полное право вычитать входящий НДС, вычет входящего НДС, эквивалентный самоисчисляемому НДС, предоставляется в той же ежемесячной декларации, и эффекты денежных потоков не должны возникать, если только эта услуга не может быть распределена. к налогооблагаемой деятельности налогоплательщика (если последний осуществляет налогооблагаемую и освобожденную от налогообложения деятельность).

Международные перевозки не учитываются при импорте услуги.

Приобретение нематериальных активов лицами, проживающими в Мексике, у поставщиков-нерезидентов, а также временное использование или выгода, полученная на национальной территории нематериальных активов, предоставленных нерезидентом, считается ввозом и также будет облагаться НДС в обратном порядке механизм заряда, показанный выше.

Вышеупомянутые услуги считаются импортированными в случае использования в Мексике услуг, оказанных за границей, в момент фактического сбора вознаграждения и на сумму каждого такого вознаграждения.

Германия принимает временное снижение ставок НДС

В этом месяце правительство Германии согласилось на новый раунд финансовой поддержки экономики в свете проблем, связанных с продолжающейся пандемией. Общая стоимость нового пакета составляет 130 миллиардов евро в дополнение к дополнительному бюджету, принятому ранее в этом году, в размере 156 миллиардов евро. В совокупности две фискальные программы составляют примерно 7,3 процента ВВП Германии в 2019 году.

Снижение ставки НДС

Частью новой программы поддержки является снижение налога на добавленную стоимость (НДС) на 20 миллиардов евро.Ставки НДС будут временно снижены с 1 июля по 31 декабря 2020 года. Стандартная ставка НДС увеличится с 19 процентов до 16 процентов, а пониженная ставка — с 7 процентов до 5 процентов. Сниженная ставка распространяется на часть потребления в Германии, включая некоторые продукты питания, транспортные средства, материалы для чтения и культурные мероприятия.

Ставки НДС в Германии
Временная ставка, июль — декабрь 2020 г. (по сравнению с постоянной ставкой) Тип Товары и услуги
16% (19%) Стандартный Все товары и услуги, не облагаемые налогом по пониженной или нулевой ставке
5% (7%) Сниженный Некоторые продукты питания, медицинские принадлежности, внутренний транспорт, книги, билеты на культурные мероприятия, цветы, электронные книги, аудиокниги и периодические издания, а также краткосрочное проживание в гостиницах
0% Ноль Внутриобщинные и международные перевозки (исключая автомобильный, железнодорожный и некоторый внутренний водный транспорт).

Источник: Avalara.com, «Ставки НДС в Германии», https://www.avalara.com/vatlive/en/country-guides/europe/germany/german-vat-rates.html.

НДС составляет значительную часть налоговой системы Германии, составляя 18,2 процента от общих налоговых поступлений в 2018 году. Планируемое снижение ставки НДС составляет примерно 8 процентов от поступлений от НДС, собранных в 2018 году.

Как и во многих странах, система НДС в Германии далека от совершенства, и эти недостатки, вероятно, повлияют на последствия временного снижения ставки НДС.Самый последний коэффициент доходов от НДС, рассчитанный ОЭСР на 2017 год, для Германии составил 0,59. Это означает, что система НДС покрывает почти 60 процентов потребления. Чем ниже коэффициент доходов от НДС, тем менее эффективна система НДС для увеличения доходов или предоставления налоговых льгот, как задумано правительством Германии.

Цели политики и доказательства

Правительство Германии определило политику НДС как инструмент для увеличения потребления и предоставления льгот домохозяйствам с низкими доходами.Однако данные об изменениях НДС поднимают вопросы об эффективности снижения ставки НДС для достижения этих целей. Несколько свидетельств последней рецессии указывают на снижение ставки НДС как на слабый инструмент фискальной поддержки и стимулирования спроса.

Исследование ОЭСР, проведенное Ханной Саймон и Мишель Хардинг, изучило взаимосвязь между налогами на потребление и Великой рецессией. Они обнаружили, что постоянные изменения в моделях потребления стали результатом увеличения потребления предметов первой необходимости, которые, как правило, облагаются более низкими налогами (или вообще не облагаются налогом), наряду с увеличением государственного потребления.Эти изменения в структуре потребления привели к снижению эффективности систем НДС в последующие годы, что сделало НДС более нестабильным источником государственных доходов.

Кроме того, в исследовании событий, проведенном Юссефом Бензарти и Дорианом Карлони, использовались данные о снижении НДС во Франции во время Великой рецессии, чтобы показать, что в некоторых обстоятельствах снижение ставок не полностью отражается на снижении цен. Другими словами, снижение ставки НДС на 2 процента не обязательно означает снижение цен на 2 процента.Напротив, Бензарти и Карлони обнаружили, что выгода от снижения ставки НДС в 2009 году для сидячих ресторанов в основном досталась самим предприятиям, а их клиенты получили наименьшую выгоду.

Кроме того, во время Великой рецессии Великобритания временно снизила ставку НДС на 13 месяцев. Изучение результатов этой политики, проведенное Томасом Кроссли, Хэмишем Лоу и Кэт Слиман, показало, что первоначально цены действительно упали из-за снижения ставок, но часть снижения цен была отменена даже через два месяца.Хотя розничные продажи выросли на 1 процент во время временной политики, истечение срока снижения НДС изменило эти эффекты и показало, что потребители сместили время своего потребления, чтобы получить выгоду от временной политики. Таким образом, несмотря на то, что был достигнут небольшой временный рост потребления, после истечения срока действия полиса этот рост не был устойчивым.

Правильные инструменты для работы

Серьезность экономических проблем, с которыми сталкивается Германия, должна побудить разработчиков политики изучить наиболее эффективные способы оказания экономической поддержки и разработать разумную политику, которая проложит путь к восстановлению экономики.Некоторые из этих политик проявляются в других частях налогово-бюджетной реакции Германии на кризис, включая прямые налоговые льготы для рабочих, выплаты семьям с детьми и изменения в налогообложении предприятий, которые обеспечивают ликвидность и улучшают инвестиционные стимулы.

Ответные меры налоговой политики на пандемию должны быть разработаны таким образом, чтобы оказывать немедленную поддержку и прокладывать путь к выздоровлению. Временное снижение ставки НДС в контексте неэффективной системы НДС, вероятно, в лучшем случае даст неоднозначные результаты.

Была ли эта страница полезной для вас?

Спасибо!

Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить подробный анализ налоговой политики. Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?

Внесите вклад в налоговый фонд

Сообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!

Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным.Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?

Оставьте нам отзыв

Грузовые перевозки и сопутствующие услуги (Уведомление об НДС 744B)

Деталь

Это уведомление отменяет и заменяет Уведомление об НДС 744B (декабрь 2010 г.). Это уведомление относится к поставкам, произведенным 1 января 2021 года или после этой даты как в Великобритании, так и в Северной Ирландии, если не указано иное. Ссылки на Великобританию следует толковать соответствующим образом.

1. Обзор

1.1 Настоящее уведомление

В нем подробно объясняется обязательство по НДС грузовых перевозок и связанных с ними услуг, производимых в Великобритании.В этом уведомлении также указывается место оказания этих услуг. Общие правила о месте оказания услуг см. В Примечании по НДС 741A: место оказания услуг.

Другие уведомления:

1.2 Изменения в уведомлении

Это уведомление было обновлено, чтобы отразить изменения в порядке НДС на поставки товаров и услуг после выхода Великобритании из Европейского Союза.

1.3 Кто должен прочитать это уведомление

Любая компания, которая занимается предоставлением грузовых транспортных услуг или услуг по обработке или хранению товаров в связи с такими транспортными услугами.

1.4 Закон о данном уведомлении

Группа 8 (транспортировка) Приложения 8 (нулевая ставка) к Закону о НДС 1994 г.

Параграф 7.7 частично или полностью имеет силу закона

2. Грузовые перевозки и погрузочно-разгрузочные работы

2.1 Определение груза

В фрахт:

  • товары или груз
  • почта
  • документов
  • автомобилей без сопровождения

2.2 Значение грузовых транспортных услуг

Услуги грузового транспорта предоставляются, когда транспортное средство, судно, поезд или самолет предоставляется вместе с водителем или экипажем для перевозки товаров.

Если вы арендуете автомобиль, корабль, поезд или самолет без водителя или экипажа, вы предоставляете транспортные средства, а не услуги грузового транспорта. Если вы арендуете автомобиль, корабль, поезд или самолет с водителем, но никуда не перевозите, вы не оказываете транспортных услуг.

Ссылки на «транспортное средство» включают тягачи и прицепы, вместе или по отдельности, а ссылки на «поезда» включают локомотивы и вагоны, вместе или по отдельности.

Уведомление об НДС 744C: корабли, поезда, самолеты и сопутствующие услуги более подробно объясняет прием на работу.

2.3 Как определить порядок налогообложения грузового транспорта и связанных с ним услуг по НДС

Вы должны рассмотреть все следующие 3 пункта по порядку:

  • место оказания ваших услуг, которое соответствует статусу клиента, см. Раздел 3
  • ответственность за поставку, которая следует за местом оказания ваших услуг, см. Раздел 4

3. Место поставки

3.1 Статус вашего клиента

Первым шагом в определении места поставки вашего грузового транспорта и сопутствующих услуг является определение того, занимается ли ваш клиент «бизнесом» или нет с целью получения поставки.

«Ведет ли ваш клиент бизнес» — это обширная проверка, которая не ограничивается клиентами в Великобритании или ЕС, но применяется к любому клиенту в любой точке мира, а также не ограничивается клиентами, зарегистрированными в качестве плательщика НДС.

Подробное объяснение и примеры того, когда клиент находится или не ведется «бизнесом», а также предложения по хранению доказательств можно найти в Уведомлении по НДС 741A: место оказания услуг.

3.2 Клиент в бизнесе

Грузовые перевозки и сопутствующие услуги подпадают под общее правило B2B, когда они предоставляются клиентам, «занимающимся бизнесом».Общее правило заключается в том, что место предоставления услуг лицу, которое «занимается бизнесом», является местом, к которому принадлежит заказчик для целей получения вашей поставки.

Но место предоставления этих услуг, которое по общему правилу могло бы иметь место в Великобритании, но которое осуществляется полностью за пределами Великобритании, рассматривается как место, где оно было оказано.

Например, клиент «ведет бизнес» в:

  • Франция — товары перемещаются внутри Франции, поэтому местом поставки грузового транспорта и сопутствующих услуг является Франция
  • Австралия — товары перемещаются из Австралии в Великобританию с оказанием соответствующих транспортных услуг во Франции, здесь местом поставки грузовых перевозок и связанных услуг является Австралия
  • UK — товары перемещаются из Канады в Китай, поэтому местом поставки грузового транспорта и сопутствующих услуг является Канада, Китай и международные воды или воздушное пространство
  • Нидерланды — товары перемещаются из Италии в Ирландию, где вы оказываете соответствующие транспортные услуги, поэтому местом поставки грузовых перевозок и сопутствующих услуг является Нидерланды

3.3 Заказчик, не занимающийся бизнесом

Местом поставки грузовых перевозок и сопутствующих услуг клиентам, не являющимся «занимающимися коммерческой деятельностью», является:

Путешествие Место поставки
Транспорт в Великобритании Великобритания
Транспорт между Северной Ирландией и ЕС где начинается путешествие
Все остальные поездки Если транспортировка осуществляется пропорционально пройденному расстоянию
Вспомогательные транспортные услуги с физическим состоянием

Транспорт между двумя пунктами в одной стране считается полностью внутри этой страны, даже если маршрут проходит за пределами этой страны.

Например, некоммерческий клиент находится в:

  • Франция — товар перемещается внутри Франции, место поставки грузового транспорта и сопутствующих услуг Франция
  • Австралия — товары перемещаются из Австралии в Великобританию, при этом соответствующие транспортные услуги предоставляются во Франции, местом поставки грузового транспорта является Австралия, Великобритания и любая другая страна, через которую осуществляется транзит, соответствующие транспортные услуги предоставляются во Франции
  • Великобритания — товары перемещаются из Канады в Китай, место поставки грузового транспорта и сопутствующих услуг — Канада, Китай и международные воды или воздушное пространство

3.4 Позиция субподрядчика основного поставщика грузовых перевозок или сопутствующих услуг

Если вы являетесь субподрядчиком, предоставляющим грузовые перевозки или сопутствующие услуги основному подрядчику, место предоставления ваших услуг определяется статусом вашего непосредственного клиента.

Например, если французская компания перемещает товары из Италии в Ирландию для британской компании, местом поставки является Великобритания, поскольку именно там находится покупатель. Если с вами заключен субподряд на перевозку этих товаров из Дувра в Холихед для французского подрядчика, местом оказания ваших услуг будет Франция, поскольку именно там находится ваш заказчик.

4. Обязательства по НДС

4.1 Место поставки — Великобритания

Если местом поставки грузового транспорта или сопутствующих услуг является Великобритания, то поставка является стандартной, за исключением:

  • поставка транспортных или сопутствующих услуг, связанных с импортом или экспортом из Великобритании
  • , если поставка связана с обработкой или хранением морских, железнодорожных или авиационных грузов (при определенных обстоятельствах) (см. Раздел 7)
  • при нулевом рейтинге питания

4.2 Место поставки за пределами Великобритании

Если место поставки находится за пределами Великобритании, то поставка не облагается НДС в Великобритании, и в Великобритании нет обязательств по НДС. Но вы сможете вернуть любой предварительный налог, понесенный при осуществлении поставки, в соответствии с обычными правилами.

Дополнительную информацию о предварительном налоге можно найти в руководстве по НДС (Примечание 700).

Вы можете иметь обязательства перед регистром НДС в любой другой стране, где вы производите поставки (см. Пункт 4.3).

4.3 Учет НДС

Порядок учета НДС и то, кто его учитывает, будет зависеть от обстоятельств сделки.

Если поставщиком и местом поставки является Великобритания, это внутренняя поставка, и НДС будет учитываться в Великобритании.

Если поставщик находится за пределами Великобритании и осуществляет поставки клиентам, ведущим бизнес в Великобритании, клиент будет учитывать НДС в качестве обратного платежа. См. Раздел 10 для получения дополнительной информации.

Если место поставки находится за пределами Великобритании, то поставка не облагается НДС в Великобритании. Возможно, вам придется зарегистрироваться в стране, где осуществляется поставка, и учесть там НДС или аналогичный налог. Вам нужно будет связаться с соответствующими органами в этой стране.

5. Импортные, экспортные и грузовые перевозки за пределами Великобритании

5.1 Значение импортных, экспортных и грузовых перевозок за пределами Великобритании

В целях данного раздела импортные, экспортные и грузовые перевозки за пределами Великобритании означает транспортировку товаров:

  • между Великобританией и другими странами
  • полностью за пределами Великобритании

5.2 Место поставки данного грузового транспорта

Место поставки импортных, экспортных и грузовых транспортных средств за пределами Великобритании соответствует правилам, изложенным в разделах 2 и 3.

5.3 Обязательства по НДС при импорте, экспорте и грузовых перевозках за пределами Великобритании

Если местом поставки является Великобритания, нулевой рейтинг применяется к:

  • поставка перевозки товаров из одного места в другое за пределами Великобритании и наоборот
  • транспортировка, обработка и хранение товаров, когда они поставляются в связи с поездкой от места ввоза к месту назначения, в пределах Соединенного Королевства (в той мере, в какой эти услуги предоставляются в Соединенном Королевстве)
  • транспортировка, обработка и хранение товаров, когда они поставляются в связи с поездкой из места их происхождения, в пределах Соединенного Королевства (в той мере, в какой эти услуги предоставляются в Соединенном Королевстве)

Правила обращения и хранения описаны в разделе 7.

5.4 Значение пункта назначения и пункта отправления

Пункт назначения — это самое дальнее указанное место в Великобритании, куда отправляются товары во время ввоза. Это место, указанное в накладной или другом документе, по которому ввозятся товары.

Это часто называют условиями поставки, которые подробно описаны в параграфе 5.5. Когда это место неизвестно, местом назначения является место ввоза.

Товары, отправленные на адрес Пункт назначения
Товары прибывают в Феликстоу и отправляются в Бирмингем Бирмингем
Товары прибывают в аэропорт Хитроу в ожидании дальнейших инструкций Хитроу

Место происхождения — это место в Великобритании, откуда товары сначала отправляются на экспорт.Когда это место неизвестно, происхождение является местом вывоза.

Товары, отправленные из Происхождение
Товары на экспорт, отправленные из Ньюкасла в Сидней Ньюкасл
Товары перемещены из Манчестера в Саутгемптон до отправки на экспорт Саутгемптон

5.5 Условия поставки

Основные условия доставки, используемые в Великобритании:

.
Сокращение Название Значение
EXW С завода Товар доступен на территории продавца (например, завод, завод, склад и т. Д.), И покупатель несет все расходы (погрузка, транспортировка и т. Д.) С этого момента по
DDU или DDP Delivered Domicile (полностью доставлен) Продавец доставляет товар в указанное место в стране прибытия (например, на территорию покупателя или на конкретный склад) и несет ответственность за все связанные с этим расходы
FOB Франко-борт в порту отправления Продавец несет расходы по транспортировке товара в порт в стране экспорта.Покупатель несет ответственность за все расходы с этого момента
CIF Стоимость, страхование и фрахт до порта прибытия Продавец оплачивает все расходы и транспортные расходы, необходимые для доставки товара в порт или аэропорт в Великобритании. Покупатель несет ответственность за оплату внутренних перевозок из порта или аэропорта

Полный список условий поставки приведен в Примечании НДС 252: оценка импортируемых товаров для таможенных целей, НДС и торговая статистика.

5.6 Примеры услуг, связанных с импортом и экспортом с нулевой ставкой

Если местом поставки является Великобритания Это
перевозка из Бирмингема в Дувр товаров для экспорта в Алжир с нулевым рейтингом — это поставка в связи с экспортом из Великобритании
транспорт из США в Суонси с нулевой ставкой — это доставка транспорта из-за пределов Великобритании
хранение товаров, экспортируемых из Эдинбурга в Дубай с нулевой ставкой — это запас для хранения в связи с экспортом из Великобритании
перевозка товаров из Южной Африки в Феликстоу товаров, отправленных в Швейцарию с нулевой ставкой — это поставка транспорта в Великобританию, несмотря на то, что товары предназначены для Швейцарии

5.7 Документальные доказательства, необходимые для подтверждения того, что ваши услуги являются частью импортного или экспортного движения

Если вы предоставляете такие услуги, у вас должны быть убедительные доказательства того, что вы предоставляете услугу, связанную с конкретным импортом или экспортом товаров, в виде коммерческой документации.

Список не является исчерпывающим. Если у вас возникнут трудности с получением этих документов, вам следует связаться с нашим отделом НДС: общие вопросы.

Подробная информация об «удовлетворительных доказательствах» экспорта также приведена в разделе «Товары, экспортируемые из Великобритании» (Уведомление 703).

Основные формы документальных доказательств включают Кроме того, комбинация или все это может предоставить подходящие доказательства
Контракты или соглашения Переписка между компаниями
накладные Заказная документация заказчика
Коносаменты Реквизиты для оплаты
Свидетельства об отгрузке Счет-фактура продажи
Счета за воздушный или морской транспорт Рекомендации
Формы таможенной декларации C88 ( SAD )

5.8 Услуги, связанные с импортом или экспортом без нулевой ставки

Следующие услуги не имеют нулевой ставки.

Перевозка грузов после их прибытия в пункт назначения. Например, транспортировка после прибытия на склад (пункт назначения, куда они были отправлены), где известен заказчик, но неизвестен дальнейший пункт назначения в другом месте Великобритании. Когда товар в какой-то более поздний срок отозван для отправки в (скажем) филиал, транспорт и любые сопутствующие услуги не могут иметь нулевую ставку.

Услуги, связанные с товарами, которые не были специально отправлены на экспорт во время перевозки.

Обработка или хранение товаров после их разгрузки в пункте назначения, если не выполняются условия раздела 7.

6.1 Что представляют собой связанные транспортные услуги

К ним относятся следующие услуги, когда они связаны с транспортировкой товаров:

  • загрузка, разгрузка или перезарядка
  • укладка
  • отверстие для осмотра
  • Службы охраны грузов
  • подготовка или изменение коносаментов, воздушных или морских накладных и свидетельств об отгрузке
  • упаковка, необходимая для транспортировки
  • хранилище

6.2 Место оказания сопутствующих транспортных услуг

Место оказания сопутствующих транспортных услуг соответствует правилам, изложенным в разделах 2 и 3.

6.3 Учет НДС по сопутствующим транспортным услугам

Порядок учета НДС изложен в разделе 4.

7. Услуги по обработке и хранению морских, железнодорожных и авиационных грузов

7.1 Услуги по транспортировке и хранению

Вот несколько примеров услуг по обработке и хранению:

  • Служба охраны грузов
  • обработка контейнеров, за которые взимается сбор за ящик
  • простой
  • загрузка запасов и выгрузка тары
  • погрузка, разгрузка, перегрузка, установка, крепление и перемещение груза
  • Перемещение товаров на судно или с судна на лихорадке
  • подготовка или изменение коносаментов, воздушных или морских накладных и свидетельств об отгрузке
  • оформление или изменение таможенных деклараций
  • представление товаров на таможенный досмотр
  • сортировка, открытие для проверки, ремонта и исправления, взвешивания и тарирования, наклеивания ленты и пломбирования, стирания и повторной маркировки, маркировки и перенумерации, подсчета, проверки, отбора проб, измерения или измерения товаров
  • стивидорные и носильщики
  • Осмотр груза (в том числе поврежденного)

7.2 Как следует относиться к услугам по обработке и хранению

Обработка и хранение товаров, перевозимых на корабле, поезде или самолете, могут иметь нулевую ставку при условии, что услуга физически осуществляется в Великобритании. Определенные ограничения применяются к степени нулевого рейтинга, который описан в связанных параграфах.

Для обработки судовых, железнодорожных или авиационных грузов должна быть оказана услуга:

Однако:

  • предоставление лицензии на занятие земли для хранения товаров на определенной территории, в отличие от услуги по их хранению, может быть освобождено от НДС (см. Уведомление о НДС 742: земля и имущество)
  • см. Пункт 5.3 для услуг по обработке и хранению импортируемых и экспортируемых товаров
  • см. Параграф 7.7 для сопутствующих услуг, которые исключены из нулевого рейтинга

7.3 Применение в порту или на суше, прилегающей к порту

Порт означает любой порт, назначенный для таможенных целей, и это включает все морские порты, береговую линию и территориальные воды (обычно в 12 морских милях от побережья) вокруг Великобритании до средней отметки высокого уровня воды и внутренних вод до момента течения прилива, вместе с соответствующими доками и гаванями.

Вода в Манчестерском судоходном канале между Мерси и Манчестером также является таможенным портом.

Законодательство, определяющее порты, не включает земли, поэтому «земля, прилегающая к порту» означает непосредственный причал и любые складские помещения или складские помещения на нем.

Нулевая ставка применяется к грузу, перевозимому на любом судне, а не только «подходящим судам».

7.4 Заявление в таможенно-акцизном аэропорту

Таможенный и акцизный аэропорт означает аэропорт, назначенный для посадки или отправления воздушных судов в соответствии с Законами о таможне и акцизах согласно постановлению совета.Граница таможенного и акцизного аэропорта обычно является границей самого аэропорта. Список таможенных и акцизных аэропортов можно найти в томе 3 Таможенного тарифа. Нулевая ставка применяется к грузу, перевозимому на любом воздушном судне, а не только на «отвечающем требованиям».

7.5 Заявление в «нетаможенном и акцизном аэропорту»

Не все аэропорты обозначены как таможенные и акцизные, в большинстве случаев эти аэропорты будут работать в соответствии с Сертификатом соглашения.

Нулевая ставка применяется только к грузу, перевозимому на «отвечающем требованиям воздушном судне».(см. Уведомление 744C)

7.6 Заявление на международном железнодорожном участке

Нулевой рейтинг применяется к грузу, перевозимому любым поездом в одобренной таможней зоне, или к грузу, перевозимому международным поездом в любой части железнодорожных сетей Великобритании или Северной Ирландии.

7.7 Значение международной железнодорожной зоны

Это:

  • место, в котором грузы загружаются или выгружаются, или пассажиры садятся в железнодорожное транспортное средство или выходят из него до того, как оно отправится или въезжает в Соединенное Королевство, или
  • участок, прилегающий к такому месту

Кроме того, другие места, относящиеся к международным железнодорожным перевозкам и указанные HMRC.

Остальная часть этого параграфа определяет такие области и имеет силу закона.

Международная железнодорожная зона включает в себя любую часть национальных железнодорожных сетей Великобритании и Северной Ирландии, а также любые верфи или подъездные пути, связанные с ними.

7.8 Значение международных поездов

Международные поезда — это поезда, которые отправляются в международный рейс.

Международные железнодорожные перевозки, как правило, представляют собой поездки в / из Великобритании с использованием туннеля под Ла-Маншем и поезда, пересекающие границу между Северной Ирландией и Ирландией.

7.9 Значение временного хранилища

Место временного хранения — это место, утвержденное таможней для депонирования ввозимых и еще не освобожденных товаров, имеющих статус товаров временного хранения. Товары находятся на временном хранении до тех пор, пока они не будут переведены на разрешенную таможней обработку или использование. Примером последнего является помещение товаров под таможенную процедуру, такую ​​как вхождение в «свободное обращение». Сюда входят товары, которые еще не зарегистрированы и не введены.

Дополнительную информацию можно найти в Примечании 199A: временное хранение и утвержденные хранилища.

7.10 Услуги по обработке импортируемых или экспортируемых товаров

Услуги по обработке товаров могут иметь нулевую оценку, если соответствующие товары были импортированы или экспортированы из Великобритании, см. Раздел 5.

7.11 Услуги, исключенные из нулевого рейтинга

Сдача внаем любых товаров, включая краны или другое подъемное оборудование, не имеет нулевой ставки.

8.1 Что такое посреднические услуги

Здесь вы действуете или представляете кого-то другого (принципала) при организации поставок грузового транспорта или сопутствующих услуг, как указано в этом уведомлении.

Дополнительную информацию о посредниках можно найти в справочнике по НДС (Уведомление 700) и Уведомлении по НДС 741A: место оказания услуг.

8.2 Место оказания посреднических услуг, связанных с грузовыми перевозками и сопутствующими товарами

Место оказания посреднических услуг соответствует правилам, изложенным в разделах 2 и 3, в том, что касается вашего клиента, «принципала».

8.3 НДС за посреднические услуги

Если вы являетесь первоначальным посредником, который участвует в организации услуг, описанных в этом уведомлении, и местом оказания ваших услуг является Великобритания, ваша поставка облагается нулевой ставкой, если вы принимаете меры для поставки:

  • место на подходящем корабле или самолете
  • обработка, хранение или транспортировка товаров, импортируемых или экспортируемых из Великобритании, как указано в разделе 6
  • услуги по обработке или хранению, как указано в разделе 7

Во всех остальных случаях ваши поставки стандартны.

Для получения дополнительной информации о значении квалифицируемых судов и самолетов см. Уведомление об НДС 744C суда, самолеты и связанные с ними услуги.

8.4 Примеры посреднических услуг, связанных с поставкой грузового транспорта или сопутствующих услуг

Если вы организуете поставку грузовых перевозок, которые полностью осуществляются во Франции, для британского клиента, который не «занимается бизнесом», местом оказания ваших услуг является Франция. Вы, как поставщик посреднических услуг, можете быть обязаны отчитаться по НДС на ваши поставки во Франции.

Если вы организуете поставку грузового транспорта для экспорта товаров из Франции в США, для британского клиента, который «ведет бизнес», местом предоставления ваших услуг является Великобритания. Организуемые грузовые перевозки осуществляются за пределами Великобритании, поэтому рейтинг не взимается. См. Уведомление по НДС 741A: место оказания услуг.

Если вы организуете доставку грузов в доках Феликстоу для британского клиента, который не «занимается бизнесом», местом оказания ваших услуг является Великобритания. Организуемая услуга — это обработка в порту товаров, перевозимых на корабле, поэтому ставка не взимается.

9. Экспедиторы

9.1 Особые правила НДС для экспедиторов

Не существует особых правил в отношении НДС для экспедиторов. Вы должны рассматривать услуги, которые вы предоставляете, на индивидуальной основе, чтобы определить, как к ним следует относиться при уплате НДС.

9.2 Что необходимо учитывать при определении НДС для ваших поставок как экспедитора

Чтобы определить НДС для ваших поставок, вам необходимо учитывать:

  • , если вы действуете в качестве принципала или посредника — в качестве экспедитора вы можете предоставлять различные товары, либо выступая в качестве посредника в организации поставок между двумя другими сторонами, либо предоставляя услуги в качестве принципала — см. Раздел 9
  • , если вы осуществляете единую поставку — если вы действуете в качестве принципала, вполне вероятно, что вы предоставляете своим клиентам ряд услуг в связи с одной транзакцией или контрактом, в таких обстоятельствах ваши услуги могут составлять единое предложение для Для целей НДС, когда вы осуществляете такую ​​единую поставку, ее режим НДС должен определяться в соответствии с общим существенным характером поставки, см. Параграф 10.4
  • , если вы осуществляете несколько поставок, ваши услуги могут составлять более одной поставки, вам необходимо будет рассмотреть вопрос об обращении и обязательствах по НДС в отношении таких отдельных поставок на индивидуальной основе; аналогично, если вы являетесь агентом, вы можете организовать одну поставку. или более поставок — это может повлиять как на место поставки, так и на ответственность ваших услуг, см. параграф 10.4
  • место оказания ваших услуг, см. Разделы 2 и 3
  • обязательство по НДС за предоставляемые вами услуги, это будет зависеть от характера предоставляемых вами услуг или места оказания этих услуг.

9.3 Примеры поставок грузовых экспедиторов

Вот несколько примеров:

Описание Характер поставки Место поставки и обязательство по НДС
Вас просят организовать импорт товаров из США от имени некоммерческого клиента из Великобритании. Вы покупаете в международном транспорте, оформляете страховку, оформляете таможенное оформление, оплачиваете импортную пошлину и покупаете транспорт от места ввоза до помещения вашего клиента. Считается, что вы осуществляете единую поставку международных перевозок. Ваши поставки облагаются нулевой ставкой в ​​той мере, в какой транспортировка осуществляется в Великобритании. Остальная часть поездки не облагается НДС в Великобритании (см. Пункт 3.2). Уплата импортной пошлины является выплатой и не облагается НДС (см. Пункт 10.4).
Бизнес-клиент из Великобритании просит вас организовать доставку его товаров из Парижа в Бирмингем. Вы покупаете транспорт и договариваетесь о хранении на ночь в Дувре. Вы делаете единый транспортный пакет с соответствующими погрузочно-разгрузочными работами и хранением. Место поставки — Великобритания (см. Пункт 3.1). У вашего предложения нулевой рейтинг.
Клиент из Великобритании организовал экспорт товаров в Австралию. Вас просят просто организовать перевозчика, который отвезет товары в аэропорт. Вы выступаете в качестве посредника при организации международных грузовых перевозок. Перевозчик осуществляет поставки транспорта в связи с вывозом. У вашего источника питания нулевой рейтинг (см. Раздел 9). Поставка перевозчика имеет нулевую ставку (см. Раздел 5).

9,4 Как обрабатывать выплаты

Выплаты, такие как уплата таможенных пошлин, не облагаются НДС и обычно должны указываться отдельно в вашем счете. Это не относится к расходам, которые вы несете при поставке товаров, например, к почтовым расходам и телефонным звонкам, которые составляют часть вознаграждения за ваши поставки (независимо от того, является ли ваша поставка стандартной или с нулевой ставкой), даже если они указаны в счете отдельно.

Дополнительная информация о выплатах приведена в руководстве по НДС (Уведомление 700).

10. Обратный заряд

10.1 Процедура обратного заряда

Это упрощение, которое означает, что зарубежные поставщики не регистрируют и не учитывают НДС по поставкам, произведенным в Великобритании клиентам, которые «ведут бизнес» в Великобритании.

10.2 Как работает обратный заряд

Если вы получаете услуги, к которым применяется обратный сбор, вы, заказчик, должны учитывать НДС, как если бы вы были поставщиком услуг.Вам необходимо будет внести на свой счет НДС сумму выходного налога, рассчитанную на полную стоимость полученной вами поставки, и в то же время дебетовать свой счет входящим налогом, на который вы имеете право, в соответствии с нормальные правила.

Клиенты, не зарегистрированные в качестве плательщика НДС, должны добавить стоимость полученной поставки к своему деловому обороту, чтобы решить, нужно ли им регистрироваться в качестве плательщика НДС. См. Уведомление по НДС 700/1: должен ли я быть зарегистрирован в качестве плательщика НДС.

Дополнительная информация о предварительном налоге приведена в руководстве по НДС (Уведомление 700), а дополнительная информация по обратному начислению приведена в Уведомлении по НДС 741A: место оказания услуг.

Ваши права и обязанности

Прочтите свой устав, чтобы узнать, чего вы можете ожидать от HMRC и чего мы ожидаем от вас.

Помогите нам улучшить это уведомление

Если у вас есть отзывы об этом уведомлении, отправьте электронное письмо: [email protected]

Вам нужно будет указать полное название этого уведомления. Не указывайте личную или финансовую информацию, например номер плательщика НДС.

Если вам нужна общая помощь с этим уведомлением или у вас есть другой вопрос по НДС, вы должны позвонить на нашу горячую линию по НДС или сделать запрос по НДС онлайн.

Наладим порядок

Если вы недовольны услугами HMRC, обратитесь к человеку или в офис, с которым вы имели дело, и они постараются все исправить.

Если вы все еще недовольны, узнайте, как пожаловаться в HMRC.

Как HMRC использует вашу информацию

Узнайте, как HMRC использует имеющуюся у нас информацию о вас.

.

alexxlab / 29.01.2021 / Разное

Добавить комментарий

Почта не будет опубликована / Обязательны для заполнения *