Машина в лизинге кто платит транспортный налог – Машина в лизинге: кто платит транспортный налог?
Машина в лизинге: кто платит транспортный налог?
Актуально на: 22 февраля 2018 г.
О том, как рассчитывают транспортный налог организации, мы рассказывали в нашей консультации. А кто является плательщиком транспортного налога при лизинге автомобиля? Отметим сразу, что подход к вопросу «Лизинг и транспортный налог 2017-2018» не изменился.
Кто платит транспортный налог при лизинге автомобиля?
НК РФ предусматривает, что организациями-плательщиками транспортного налога считаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения (ч. 1 ст. 357 НК РФ).
Поэтому отвечая на вопрос по транспортному налогу при лизинге, кто платит этот налог, ответ зависит от условий лизингового договора.
Напомним, что в соответствии с Правилами регистрации автомототранспортных средств (утв. Приказом МВД от 24.11.2008 № 1001), транспортные средства, переданные на основании договора лизинга (или сублизинга), регистрируются по письменному соглашению сторон за лизингодателем или лизингополучателем (п. 48.1 Правил).
Если договор лизинга предусматривает регистрацию транспортных средств за лизингополучателем, то такие транспортные средства регистрируются за ним на срок действия договора лизинга. Регистрация производится по адресу места нахождения лизингополучателя или его обособленного подразделения (п. 48.2 Правил).
Зависит ли плательщик налога от того, на чьем балансе транспорт числится?
Факт отражения имущества на балансе лизингополучателя или лизингодателя не имеет значения с точки зрения уплаты налога. Поэтому транспортный налог при лизинге на балансе лизингодателя или лизингополучателя уплачивает та сторона, за которой транспорт зарегистрирован, а не та, на чьем балансе он учитывается. Конечно, лизингодателю не хочется платить транспортный налог за используемый лизингополучателем автомобиль, поэтому транспортный налог при лизинге на балансе лизингополучателя, равно как и при другом варианте, скорее все будет платить лизингополучатель.
Но, повторимся еще раз, кто оплачивает транспортный налог при лизинге зависит от того, на кого транспорт зарегистрирован (Письмо Минфина от 17.08.2015 № 03-05-06-04/47422). Если зарегистрирован за лизингодателем, платит транспортный налог лизингодатель, а если за лизингополучателем – лизингополучатель.
Проверить это можно, посмотрев на соответствующую отметку в паспорте транспортного средства (ПТС) или свидетельстве о регистрации транспортного средства (СТС).
Уплачивает транспортный налог та или иная сторона договора лизинга в течение срока, на который транспортное средство за ней зарегистрировано.
Также читайте:
glavkniga.ru
Кто платит транспортный налог при лизинге и как он начисляется
19.05.2018 • От Voronez
Сегодня лизинг набирает все большую популярность среди частных лиц и предпринимателей. Это объясняется тем, что он дает возможность купить транспортное средство, не имея на руках его полной стоимости. К тому же лизинговая сделка заключается быстрее, чем кредит. Клиент, подписавший договор и внесший сумму аванса, может в этот же день получить автомобиль и уехать на нем.
Однако несмотря на простоту и скорость оформления, у лизингополучателя возникают вопросы, связанные с налогообложением автотранспортного средства. В частности, кому надлежит уплачивать транспортный налог, если автомобиль в лизинге – пользователь или собственник?
Как рассчитывается налог при лизинге
Критериями для исчисления размера транспортного сбора выступают:
- Мощность двигателя. Она определяется в лошадиных силах;
- Налоговая ставка на одну лошадиную силу, отдельно принятая в каждом субъекте федерации.
В течение срока действия лизинговой сделки государственный сбор рассчитывается по обычной схеме, как в любых других случаях. Исключением является последний месяц, когда вносится выкупной платеж и право собственности переходит к пользователю.
В этом месяце сложности возникают, если изначально налог платила лизинговая компания, а ее расходы были включены в ежемесячные платежи. В стандартных случаях (вне лизинга) сбор на авто начисляется за весь месяц. В связи с этим новый хозяин должен был бы оплатить сбор дважды: в виде ежемесячного платежа, куда уже входит его сумма и самого налога, вносимого уже от своего имени.
Во избежание двойного налогообложения в договор включается специфическое условие. На его основании новый хозяин оплачивает государственный сбор за фактическое число дней месяца, в которые он являлся официальным собственником. К этой сумме прибавляется часть, уже оплаченная лизинговой компанией. Благодаря чему налоговые органы не имеют претензий к новому владельцу транспортного средства.
Кому надлежит уплачивать транспортный налог
Согласно ст. 357 Налогового Кодекса РФ налог на транспортное средство платит лицо, являющееся его юридическим собственником — гражданин или предприятие. Однако в лизинговых правоотношениях в этой части между сторонами возникают разногласия. Поэтому следует детально разобраться в том, кто должен платить налог на транспорт, если автомобиль в лизинге.
Отношения сторон сделки регулируются Федеральным Законом № 164-ФЗ. Согласно его нормам, владеть имуществом может как лизингодатель, так и лизингополучатель. Условие о том, на чье имя временно или постоянно регистрируется предмет сделки, обязательно включается в договор либо фиксируется дополнительным соглашением.
Это значит, что плательщиками транспортного налога признаются:
- Лизингодатель, если по договору он выступает фактическим владельцем имущества, пусть даже оно передано в пользование третьему лицу;
- Лизингополучатель, при условии, что он оформил временную регистрацию на арендованное основное средство на свое имя в ГИБДД, и такое условие имеется в договоре. Это же правило относится и к договорам сублизинга.
Как платить
Способ оплаты зависит от способа регистрации ТС при передаче его в лизинг. Закон предусматривает три варианта постановки на учет:
- Регистрация автотранспортного средства в органах ГИБДД входит в обязанности лизинговой компании, которая является его собственником в течение всего срока действия правоотношений;
- При покупке автомобиля у поставщика лизингодатель регистрирует его на свое имя. После подписания договора с клиентом, последний оформляет на себя временную регистрацию, действующую до завершения срока сделки;
- Машина ставится на временный учет в МРЭО сразу после ее передачи от поставщика к лизингодателю и считается временно зарегистрированной на имя клиента.
В первом и втором пункте обязан платить лизингодатель, как единственный хозяин. В последнем эту обязанность берет на себя получатель. К тому же после выкупа автомобиля он должен зарегистрировать его на свое и поставить на постоянный учет по месту собственной регистрации.
Оплата налога производится двумя способами, каждый из которых принят в ряде областей РФ:
- ежеквартально, с обязательной предоплатой в начале квартала;
- ежегодно, единовременным платежом.
Плательщик самостоятельно определяет размер сбора, подлежащего уплате. Для проверки достоверности в конце каждого отчетного периода он подает налоговую декларацию.
Кто владелец по договору
И вышеописанного ясно, что налог на транспортное средство платит его собственник. Как сказано ранее, принадлежность автомобиля на период лизинга должна определяться договором. Итак, стороны могут назначить владельцем:
- Лизингодателя – он отчуждает свое право собственности на автотранспортное средство, находящееся на своем балансе, в пользу клиента, оплатившего выкупную стоимость имущества. Это происходит в последний месяц срока действия договора;
- Лизингополучателя – если сторонами предусмотрена постановка на временный учет, то в МРЭО предоставляется договор лизинга, где указано это условие и имя временного владельца – лизингополучателя. Увидеть его можно в особых отметках, имеющихся в ПТС.
Несколько важных моментов
При исчислении транспортного сбора имеются некоторые особенности, которые учитываются и в том случае, если транспортные средства приобретены в лизинг.
Во всех регионах приняты различные ставки, которые сильно отличаются друг от друга. Иногда условия сделки допускают использование автомобиля в другом регионе. Если плательщиком налога в этом случае выступает компания, то размер ежемесячного платежа увеличивается или уменьшается на размер местной налоговой ставки. Эта норма должна быть прописана в договоре или зафиксирована дополнительным соглашением.
Второй особенностью можно считать региональные льготы, применяемые к хозяйствующим субъектам. Например, в некоторых областях лизинговые компании, имеющие отношение к особым экономическим зонам, имеют скидку на транспортный налог. Такую же скидку получают в ряде областей предприятия, занимающиеся сельскохозяйственной деятельностью.
Некоторые виды транспортных средств не облагаются налогом. К ним относятся:
- легковые автомобили, обустроенные для использования инвалидом;
- сельскохозяйственная спецтехника, используемая в соответствии с целевым назначением;
- транспортные средства, принадлежащие некоторым органам исполнительной власти.
Оптимизировать налогообложение поможет правильный выбор лица, на чье имя будет зарегистрирован автомобиль после заключения сделки. Известно, что налоговые ставки в разных областях разные. Так, сэкономить на сборах можно, выбрав лизинговую компанию из соседнего региона с меньшими налоговыми тарифами. Это особенно важно для крупных перевозчиков или других компаний, приобретающих транспортные средства в лизинг.
Если лизинговая компания регистрирует транспортное средство на себя, то она обязана выдать клиенту доверенность на управление. Клиент должен удостовериться в том, что ее действие распространяется на весь срок лизинговой сделки, а не на 2 или 3 месяца.
Что будет, если не платить налог на лизинговый автомобиль
Нарушение сроков оплаты или неисполнение налогового обязательства приводит к:
- штрафу, составляющему 20% от стоимости транспортного средства;
- начислению пени за каждый день пропуска;
- аресту банковских счетов плательщика;
- аресту и реализации имущества для погашения задолженности перед государством;
- запрету на выезд за границу РФ для физического лица.
Эти санкции применяются во всех случаях, независимо от статуса объекта налогообложения и плательщика.
Баланс и налог
Многих автовладельцев, купивших автомобиль в лизинг, интересует вопрос: «Зависит ли обязанность платить налог оттого, на чьем балансе числится имущество»?
Естественно, что лизингополучатель не имеет желания платить государственную повинность, за автомобиль, хозяином которого он не является. Однако, юридически, нахождение авто в списке основных средств лизинговой компании, не влияет на налоговое обязательство сторон. Как мы уже сказали, налог платит то лицо, на чье имя автомобиль зарегистрирован, а не то, на чьем балансе он числится.
Короткое видео по теме транспортного налога и лизинга:
fin-dolg.ru
Кто платит транспортный налог при лизинге
Содержание:
Развернуть
Обязательство выплачивать транспортный налог может лежать как на лизингодателе, так и на лизингополучателе. Кто платит транспортный налог, если машина находится в лизинге, зависит от типа регистрации автомобиля и от того, на кого он оформлен.
В этой статье мы подробно расскажем, кто выступает налогоплательщиком дорожного налога при покупке авто в лизинг. А те, кто хочет получить ответы уже сейчас, найдут их в таблице ниже:
| Тип регистрации | На кого регистрируется ТС? | Кто платит ТН? |
|---|---|---|
| Обычная | Лизингополучатель | Лизингополучатель |
| Лизингодатель | Лизингодатель | |
Временная | Лизингополучатель | Лизингодатель |
Налогоплательщики ТН при лизинге
Налогоплательщиком дорожного налога является лицо, на которое зарегистрирован автомобиль.
Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
абз 1 ст. 357 НК РФ
Согласно правилам регистрации ТС зарегистрировать автомобиль по договору лизинга можно двумя способами:
1На общих основаниях — за лизингодателем или за лизингополучателем;
Транспортные средства, приобретенные в собственность физическим или юридическим лицом и переданные физическому или юридическому лицу на основании договора лизинга или договора сублизинга во временное владение и (или) пользование, регистрируются по письменному соглашению сторон за лизингодателем или лизингополучателем на общих основаниях.
п. 48.1 Приказ МВД России от 24.11.2008 N 1001
2Временно — за лизингополучателем.
Транспортные средства, переданные лизингодателем лизингополучателю во временное владение и (или) пользование на основании договора лизинга или сублизинга, предусматривающего регистрацию транспортных средств за лизингополучателем, регистрируются за лизингополучателем на срок действия договора по адресу места нахождения лизингополучателя или его обособленного подразделения на основании договора лизинга или сублизинга и паспорта транспортного средства.
п. 48.2 Приказ МВД России от 24.11.2008 N 1001
Ниже рассмотрим, кто выплачивает ТН в зависимости от способа постановки авто на учет.
Кто платит ТН при обычной регистрации машины по договору лизинга
Стороны договора сами решают, на кого будет оформлен автомобиль после заключения сделки.
В случае если документ о лизинге предполагает, что автомобиль будет зарегистрирован в ГИБДД за арендодателем — дорожный налог будет платить арендодатель. Если за арендатором — то обязанность уплаты налога будет лежать за арендатором.
Кто платит дорожный налог при временной регистрации за арендатором
При временной регистрации машины за лизингополучателем обязанность уплаты ТН остается за лизингодателем. Согласно разъяснениям ФНС автоналог в этом случае уплачивается по месту регистрации автомобиля.
Если по договору лизинга транспортные средства, в отношении которых осуществлена государственная регистрация за лизингодателем, временно передаются по месту нахождения лизингополучателя и временно ставятся на учет в органах Госавтоинспекции МВД России по месту нахождения лизингополучателя, то плательщиком транспортного налога является лизингодатель по месту государственной регистрации транспортных средств.
Письмо ФНС России от 11.12.2013 N БС-4-11/22368
Таким образом, налогоплательщиком ТН может быть как арендодатель, так и арендатор. Все зависит от того, на кого будет регистрироваться автомобиль. Чтобы избавиться от необходимости ежегодно выплачивать ТН, договоритесь с партнером по сделке, что регистрация автомобиля останется за ним, и отразите это в лизинговом договоре.
Получите квалифицированную помощь прямо сейчас! Наши адвокаты проконсультируют вас по любым вопросам вне очереди!
Дата обновления: 18 апреля 2019 г.
10 из 10
Проголосовало 1
Получила образование в Московском государственном университете. Прошла курс повышения квалификации при МГУ. Часто приглашается в качестве независимого эксперта при рассмотрении споров между двумя участниками дорожно-транспортных происшествий. Большой опыт в решении споров в сфере дорожного движения.
zakon-auto.ru
Транспортный налог на машину в лизинге. Кто платит
Содержание страницы
Лизинг сегодня – очень популярная форма предпринимательских взаимоотношений, поскольку позволяет получить необходимые основные средства быстро и с минимальными начальными вложениями. Автотранспорт довольно часто становится объектом лизинга. Если в сделке фигурирует транспорт, естественно, возникает вопрос об уплате транспортного сбора.
Какая сторона сделки по лизингу правомочна взять на себя обязательство по уплате транспортного налога (ТН), зависит от ряда обстоятельств, которые мы разберем в этой статье.
Стороны лизингового договора
Лизинг автотранспортного средства – это финансовая сделка, совершаемая насчет передачи в пользование определенного имущества, в нашем случае — транспортного средства, оформленная в виде договора. Как и в любом лизинговом договоре, в нем оговаривается срок, на который актив предоставляется в пользование, а по окончании этого срока транспортное средство может быть оставлено в собственность либо возвращено.
У договора лизинга всегда есть три стороны:
- лизингодатель – физическое лицо либо организация, которая покупает у собственника какое-либо имущество (в том числе и автотранспорт), но не для собственного пользования, а для передачи этого права;
- лизингополучатель – юридическое или частное лицо, которое получает указанное транспортное средство в платное пользование на оговоренный срок;
- поставщик (продавец) – первичный владелец предмета договора, у которого лизингодатель приобретает имущество для лизинга.
Какая из этих сторон обязана уплачивать транспортный налог? Это зависит от ряда параметров, которые будут рассмотрены ниже.
Осторожно с автолизингом
Главная привлекательная черта лизинговых договоров относительно транспортных средств – это возможность пользоваться средством, даже если нет финансовой возможности приобрести его немедленно, а также перспектива получить его в собственность.
Но есть и негативные черты такой сделки, которые следует принять во внимание и правильно оценить риски перед заключением договора:
- Кредит все-таки ниже. Проценты по лизинговому договору обычно больше банковских. Но у банков и условия значительно отличаются и не подлежат пересмотру и корректировке.
- «Диспансеризация» авто. До конца срока действия договора лизингодатель будет регулярно осматривать транспортное средство, пока еще юридически принадлежащее ему.
- Сначала придется спросить. Получатель автомобиля не сможет провести с ним никаких юридических действий без санкции лизингодателя.
- Помните, автомобиль еще не ваш. Если в процессе действия договора лизинга получателем будут нарушены какие-либо условия (не вовремя внесены платежи, не пройден обязательный техосмотр, не в срок проведена профилактика и т.п.), машина не перейдет в собственность получателя, он потеряет это право.
Законодательное регулирование транспортного налогообложения
Спорный вопрос об уплате транспортного налога при соответствующем лизинге рассматривается в ряде законодательных документов:
- Налоговый Кодекс РФ:
- ст. 357 – о том, кто является плательщиком налога: лицо, на которого оформлена регистрация транспортного средства;
- ст. 358 – об объектах налогообложения;
- ст. 360 – об отчетных налоговых периодах;
- ст. 361 – о ставках и льготах;
- ст. 362 – о сроках уплаты ТН;
- ст. 363 – о порядке приема уплаты.
- Федеральный закон № 164 «О финансовой аренде (лизинге)» от 11.09.1998 года регулирует отношения по договору лизинга. Ст. 20 говорит о том, что владельцем объекта лизинга может считаться любая сторона договора.
- Приказ Министерства внутренних дел РФ № 1001 регламентирует установление собственности на автомобиль заключением специального соглашения.
- Письмо Федеральной налоговой службы № БС-4-11/22368 вносит дополнительные разъяснения по поводу уплаты ТН в лизинге.
Основные постулаты ТН при лизинговой сделке
Итак, основные правоустанавливающие документы, касающиеся уплаты ТН при лизинге автотранспортных средств, утверждают следующее:
- обязанность уплаты ТН лежит на владельце транспортного средства;
- числиться владельцем может, в зависимости от обстоятельств, лизингополучатель или лизингодатель;
- лицо, на которое регистрируется авто, определяет соглашение, заключенное между сторонами лизинговой сделки;
- регистрация транспортного средства может оформляться на постоянный срок либо только на время действия лизингового договора;
- транспортный сбор платит владелец независимо от сроков регистрации.
Как определить владельца
В договоре прописываются нюансы перехода имущества в собственность по условиям лизинга. При заключении соответствующего соглашения оно может находиться в собственности:
- лизингодателя – до тех пор пока не истечет срок лизинга и не будут выполнены все его условия, особенно финансовые;
- лизингополучателя – на постоянной или временной основе (в зависимости от соглашения).
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если регистрация собственности на авто будет временной, в органы контроля автомобилей (ГИБДД или др.) надо предоставить копию лизингового договора и соглашение о временности регистрации.
Стороны сами принимают решение, кто будет юридическим владельцем предмета лизинга, и оформляют его в договоре или лизинговом соглашении.
Что нужно принимать во внимание, выбирая тип права собственности
Перед заключением договора лизинга нужно хорошо взвесить все факторы, могущие повлиять на стоимость передаваемого имущества, и принять решение, какое соглашение о передаче авто в собственность следует заключить. Значение имеют такие моменты:
- Разница в ставках по транспортному налогу по разным регионам Российской Федерации. НК РФ говорит о том, что региональные власти могут увеличивать или уменьшать ставки по ТН до десятикратного размера. Налог на авто, передаваемое в лизинг, будет исчисляться по региону собственника имущества, потому что он попадет в бюджет этого региона. При значительной разнице лучше предпочесть форму соглашения, по которой владельцем будет считаться лицо, зарегистрированное в регионе с более мягкой ставкой.
- Возможность применить льготу. Положение, аналогичное ситуации с налоговой ставкой – при прочих равных условиях следует предпочесть регион регистрации с налоговыми льготами.
- Экономическая целесообразность. Если заключить договор лизинга, не принимая во внимание всех ключевых факторов, это может существенно увеличить стоимость имущества, тогда как учет их принесет выгоду обеим сторонам сделки.
ВАЖНО! Исчисление и уплата ТН производится согласно региональным законам по месту регистрации автотранспортного средства.
Бухучет транспортного налога при лизинге авто
Если взятое в лизинг транспортное средство применяется для основного вида деятельности ИП или организации, то транспортный налог будет относиться к расходам по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06 мая 1999 года № 33н).
Его отражают по дебету счета 20 «Основное производство» и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам».
Когда производится перечисление ТН, его оформляют по дебету счета 68, корреспондирующим счетом выступает 51 «Расчетные счета».
Налогообложение на прибыль организаций и лизинг автомобилей
Транспортный налог является признаваемым расходом организации. Его следует учитывать при расчете налога на прибыль, причем не только саму сумму налога, но и авансовый платеж по нему. Учет производится на дату начисления в составе «прочих расходов, связанных с производством и продажей».
ИТОГИ
- Стороны лизинговой сделки своей волей определяют, кто будет оформлен владельцем автотранспортного средства, в какой момент это право наступает и как долго действует.
- Транспортный налог уплачивает лизингодатель, если право собственности на авто перейдет к получателю только по выполнении всех условий договора лизинга.
- Транспортный налог платит лизингополучатель, если авто перерегистрируется в его регион на постоянной или временной основе.
- Порядок исчисления, сроки и отчетность по уплате ТН зависят от правил, принятых в регионе регистрации автотранспортного средства.
- На собственника лизингового имущества возлагается не только обязанность по уплате ТН, но и ответственность за просрочку платежей или отчетности, недоимку либо неуплату, а также за отсутствие регистрации авто, переданного по лизинговому договору.
assistentus.ru
Машина в лизинге: кто платит транспортный налог?
Актуально на: 22 февраля 2018 г.
О том, как рассчитывают транспортный налог организации, мы рассказывали в нашей консультации. А кто является плательщиком транспортного налога при лизинге автомобиля? Отметим сразу, что подход к вопросу «Лизинг и транспортный налог 2017-2018» не изменился.
Кто платит транспортный налог при лизинге автомобиля?
НК РФ предусматривает, что организациями-плательщиками транспортного налога считаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения (ч. 1 ст. 357 НК РФ).
Поэтому отвечая на вопрос по транспортному налогу при лизинге, кто платит этот налог, ответ зависит от условий лизингового договора.
Напомним, что в соответствии с Правилами регистрации автомототранспортных средств (утв. Приказом МВД от 24.11.2008 № 1001), транспортные средства, переданные на основании договора лизинга (или сублизинга), регистрируются по письменному соглашению сторон за лизингодателем или лизингополучателем (п. 48.1 Правил).
Если договор лизинга предусматривает регистрацию транспортных средств за лизингополучателем, то такие транспортные средства регистрируются за ним на срок действия договора лизинга. Регистрация производится по адресу места нахождения лизингополучателя или его обособленного подразделения (п. 48.2 Правил).
Зависит ли плательщик налога от того, на чьем балансе транспорт числится?
Факт отражения имущества на балансе лизингополучателя или лизингодателя не имеет значения с точки зрения уплаты налога. Поэтому транспортный налог при лизинге на балансе лизингодателя или лизингополучателя уплачивает та сторона, за которой транспорт зарегистрирован, а не та, на чьем балансе он учитывается. Конечно, лизингодателю не хочется платить транспортный налог за используемый лизингополучателем автомобиль, поэтому транспортный налог при лизинге на балансе лизингополучателя, равно как и при другом варианте, скорее все будет платить лизингополучатель.
Но, повторимся еще раз, кто оплачивает транспортный налог при лизинге зависит от того, на кого транспорт зарегистрирован (Письмо Минфина от 17.08.2015 № 03-05-06-04/47422). Если зарегистрирован за лизингодателем, платит транспортный налог лизингодатель, а если за лизингополучателем – лизингополучатель.
Проверить это можно, посмотрев на соответствующую отметку в паспорте транспортного средства (ПТС) или свидетельстве о регистрации транспортного средства (СТС).
Уплачивает транспортный налог та или иная сторона договора лизинга в течение срока, на который транспортное средство за ней зарегистрировано.
Также читайте:
ebooks.glavkniga.ru
Кто платит транспортный налог на машину при лизинге?
Приобретение автомобиля по лизинговой схеме – удобный способ покупки, а поэтому и популярный. В него вовлекается все больше граждан и компаний. А следовательно, число вопросов по налогообложению при лизинге все увеличивается. Особенно это касается транспортного налога.
И сегодня мы расскажем о том, кто платит транспортный налог, если машина (авто, автомобиль, транспорт) в лизинге.
Как высчитывается ТН при лизинге
При вычислении транспортного налога определяющими факторами являются:
- Мощность, которую развивает двигатель транспортного средства. Она определяется по ПТС. Единица измерения – лошадиная сила, если в паспорте другие единицы, то мощность пересчитывается.
- Ставка налога, которая устанавливается местными властями из расчета на одну лошадиную силу. В каждом из регионов она своя.
В течение действия лизингового договора налог высчитывается, как в любом обычном случае, но за исключением последнего месяца. То есть того самого месяца во время которого право собственности на автомашину перешло к лизингополучателю (в том варианте, если это предусмотрено договором).
Особенности по расчету транспортного налога в месяце передачи права на собственность авто всплывают при случае, если плательщиком является лизингодатель, который включает его в объем лизинговых платежей. В обычных случаях транспортный налог начисляется на полный месяц, и тогда перед новым собственником авто возникает угроза двойного налогообложения. Так как за один объект налогообложения он может заплатить в этом месяце дважды.
Поэтому при перерегистрации автотранспортного средства по окончании действия лизингового договора была введена определенная норма. На ее основании новый владелец платит с учетом фактического числа месяцев, в течение которых он был владельцем авто с учетом уже оплаченной части налога лизингодателем.
Об оплате транспортного налога на авто в лизинге расскажет данное видео:
Оплата сборов
Для того чтобы избежать подобных или каких-то других нестыковок при оплате транспортного налога, важно понимать что это такое при лизинге.
Кто платит транспортный налог при лизинге
В Российском налоговом кодексе плательщиком транспортного налога названо лицо, на которое данное автотранспортное средство зарегистрировано. Это может быть как гражданин, так и компания.
Но при действии лизингового соглашения в этом вопросе могут возникнуть разночтения, поэтому надо разобраться подробнее, кто же будет считаться плательщиком транспортного налога при лизинге авто.
Как оплачивать
Как оплачивать транспортный налог при лизинге авто, зависит в полной мере от того, какой вариант регистрации транспортного средства выбрали участники сделки. Всего законодательно предусмотрено таких вариантов три:
- Регистрация автомашины на полный срок выполнения договора закрепляется за лизингодателем, который является ее официальным собственником до момента передачи лизингополучателю.
- Автомашина вначале регистрируется как собственность лизингодателя, но, как только договор вступает в силу, лизингополучатель оформляет на себя временную регистрацию до конца действия соглашения.
- Автотранспортное средство сразу же временно зарегистрировано на имя лизингополучателя на весь период действия договора о лизинге.
В первом и втором случае на время действия договора транспортный налог обязан платить лизингодатель. А в последнем транспортный налог при лизинге взимается с лизингополучателя. Причем в том случае, если после окончания действия договора он становится полновластным собственником авто – перерегистрация на постоянную основу обязательна.
В связи с этим появляется требование обязательного упоминания в договоре лизинга имени участника сделки, на кого будет зарегистрировано авто и порядка регистрации. Если этого там нет, то необходимо оформлять дополнительное соглашение.
Важные нюансы и полезные советы
В том случае, если автомашина зарегистрирована на лизингодателя, на ее управление необходимо оформлять доверенность, при этом следует проконтролировать срок ее действия, так как иногда лизингодатели оформляют данный документ не на всю продолжительность действия договора, а, например, на месяц.
На отдельные виды автотранспорта выплата транспортного налога не распространяется. Это:
- Инвалидные легковые авто.
- Трактора и спецмашины, используемые в сельском хозяйстве.
- Автомобильная техника некоторых исполнительных государственных органов (предусмотренных законом).
Важным фактором для оптимизации расходов является выбор лица, на которое будет зарегистрировано авто на период действия договора. Так как ставки транспортного налога по регионам разнятся, может быть, выбор лизинговой компании в соседнем регионе позволит вам сэкономить. Это особенно актуально для больших транспортных компаний, работающих по лизинговой схеме.
В видео ниже дана полезная информация по вопросу уплаты транспортного налога на авто в лизинге:
uriston.com
Кто платит транспортный налог при лизинге за авто?
Лизинг не так давно стал очень популярным. Он дает возможность получить требуемое транспортное средство в короткое время. Но использование лизинга вызывает большое количество вопросов, связанных с тем, как осуществляется налогообложение. Один из них: кто платит транспортный налог лизингодатель или лизингополучатель?
Содержание статьи
Коротко о сторонах в лизинге
Лизинг является сделкой, в которой участвуют 3 стороны:
- Лизингодатель;
- Лизингополучатель;
- Продавец.
Лизинговая сделка оформляется в договоре. В нем прописано, что уплачивать налог на автомобили должно лицо, которое владеет транспортным средством. Владельцем лизингового имуществаможет являться как лизингодатель, так и получатель лизинга.
Согласно статье 357 НК РФ оплачивать транспортный налог на автомобиль обязаны те граждане, на которых была до этого зарегистрирована машина. Так что если фактически автомобиль принадлежит лизингодателю, налог на транспорт выплачивается им. Если происходит перерегистрация имущества на получателя лизинга, уплачивать налог должен получатель.
Особенности
При определении плательщика налогов стоит учитывать, что в различных регионах устанавливаются не одинаковые ставки. Они могут значительно отличаться. Расчет налога осуществляется по ставкам конкретного региона, в котором проживает налогоплательщик.
Также важно учесть наличие льгот в определенном регионе. Например, в Краснодарском крае уменьшен налог для компаний, которые работают в сфере сельского хозяйства.
Если не учитывать все перечисленные факторы, то цена имущества может сильно возрасти. Наличие льгот и уменьшенных ставок позволит получить налогоплательщику существенную выгоду.
Частные лица должны платить налог на автомобиль по уведомлению, которое высылает налоговая.
Как производится оплата налога?
Уплачивать транспортный налог при лизинге юридические лица могут:
- Каждый квартал, т.е. авансовыми платежами;
- После окончания отчетного периода.
Организации самостоятельно проводят расчет налога по всем видам транспорта.
Для того, чтобы проверить правильность налоговых отчислений, в конце периода отчета оформляется декларация, которая отправляется в налоговые органы.
К чему приводит несвоевременная оплата?
За день просрочки налогоплательщику будет начисляться пени. Также устанавливается штраф в размере 20% от просроченной задолженности.
Если плательщик налогов не оплатит пени и штрафы, это приведет к наложению ограничения на использование расчетных счетов фирмы. Также у налогоплательщика может быть изъято имущество, нередко применяется и наложение ограничений на выезд из страны.
Штрафы также могут быть предусмотрены за следующие нарушения:
- Отсутствие регистрации автотранспорта по договору лизинга, в той ситуации, когда по документам регистрация должна была быть проведена;
- Задержку времени отправки налоговой декларации;
- Предоставления в налоговые органы ложных сведений относительно транспортного средства.
На кого выгоднее регистрировать транспортное средство?
Если при проведении лизинговой сделки вы думаете, на кого стоит регистрировать автомобиль, то здесь стоит опираться на выгоду. При расчете всех нюансов важно выяснить тонкости лизинговой сделки.
Важно учесть и сравнить финансовые показатели, их вероятные перемены или условия в лизинговой фирме при подборе способа регистрации авто.
Получатель лизинга тратит финансовые средства не только на использование машины, но и на оплату налога как во время временного владения авто, так и в период последующего владения транспортным средством на постоянной основе.
Осуществить регистрацию авто по договору лизинга можно в двух вариантах:
- Регистрация на лизингодателя. В этой ситуации лизингодателю придется уплачивать налог во время периода действия договора.
- Регистрация на лизингополучателя. Автомобиль поступает в собственность лизингополучателя.
Если дальнейший выкуп авто не предусмотрен по договору, то по окончании лизингового соглашения оплачивают транспортный налог лизингодатели. Если в дальнейшем появится новый собственник авто, то оплачивать налог будет то лицо, на которое была оформлена машина.
Если в договоре отсутствуют условия, указывающие на лицо, которое должно уплачивать транспортный налог, то требуется оформление дополнительного соглашения. Данный документ будет являться дополнительным приложением к основному договору. В нем будет прописано, что автомобиль в лизинге, что платить налог должно определенное лицо, что регистрация была произведена на определеннее имя.
Выбор ответственного лица за уплату налога должен основываться на полноценном анализе всех моментом соглашения. Нередко недобросовестные лизингодатели, на которых оформлена машина, перекидывают свою ответственность по выплате налога на лизингополучателя. При этом по условиям документа предполагается включение в размер платежей по лизингу суммы налога на транспорт.
Нюансы относительно порядка уплаты налога
Если предмет лизинга на какое-то время зарегистрирован на получателя лизинга, то информация о данном автомобиле будет отправлена по месту нахождения получателя лизинга.
Из-за этого возникает неопределенность по поводу порядка уплаты налога на транспортное средство.
С одной стороны, по зарегистрированному предмету лизинга налог на транспорт должен оплачивать лизингодатель. Ведь он является собственником по месту его проживания. А с иной стороны, данные об автомобиле в налоговый орган по месту проживания лизингодателя теперь не сообщают.
Так как машина временно зарегистрирована на получателя лизинга, то информация о данном ТС будет отправлена именно по месту проживания получателя лизинга. Так что транспорт на учет в налоговую по месту проживания лизингодателя-собственника не попадает.
Оплатить налог на транспорт в данной ситуации должна будет та сторона сделки, на которую по договору зарегистрировано ТС. Возникает вопрос: транспортный налог на авто при лизинге кто платит и кто должен платить? Сами участники лизинговой сделки могут самостоятельно между собой определить, кто будет проводить его уплату.
Если ТС применяется в основной деятельности компании, то расходы по его уплате считаются расходами по обыкновенной деятельности. Сумма начисленного налога на транспорт зачитывается в состав остальных расходов.
Таким образом, уплачивать транспортный налог может как лизингополучатель, так и лизингодатель. Все будет зависеть от того, на кого оформлено транспортное средство.
Внимание!
В связи с частыми изменениями законодательства РФ, информация на сайте не всегда успевает обновляться, поэтому для Вас круглосуточно работают бесплатные эксперты-юристы!
Горячие линии:
Москва: +7 (499) 653-60-72, доб. 206
Санкт-Петербург: +7 (812) 426-14-07, доб. 997
Регионы РФ: +7 (800) 500-27-29, доб. 669.
Заявки принимаются круглосуточно и каждый день. Либо воспользуйтесь онлайн формой.
pdd-helper.ru