Лизинг транспортный налог кто платит: 07.05.2020 ? :: Разъяснения государственных органов

Транспортный налог | ООО «Альфа-Лизинг»

Транспортный налог введен в ходе налоговой реформы с 2003 года. Он так же, как и налог на имущество организаций является региональным, т.е. все денежные средства от него поступают в бюджеты субъектов Российской Федерации. Это постоянный и ежегодно увеличивающийся источник пополнения бюджета. Ведь в последние годы в десятки раз выросло не только количество собственников автомобилей, но также обладателей водных и воздушных видов транспорта.

При регистрации приобретаемых в лизинг автомобилей на лизингодателя возможна постановка транспорта на временный учёт на лизингополучателя. В этом случае транспортный налог уплачивается лизингополучателем. Обычно в договорах лизинга предусматривается, что регистрация автотранспорта осуществляется на лизингополучателя. Однако, в некоторых регионах регистрация автомобилей может требовать наличия определенной инфраструктуры (автохозяйство), как например в Санкт-Петербурге.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе — транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Не являются объектом налогообложения:

1. весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;

2. автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;

3. промысловые морские и речные суда;

4. пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;

5. тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;

6. транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;

7. транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;

8. самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;

9. суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.

Сумму транспортного налога каждая организация определяет самостоятельно. Она зависит от типа транспортного средства и мощности его двигателя. Обычно мощность двигателя измеряется в лошадиных силах. Она указана в технической документации.

Сумма транспортного налога зависит от мощности двигателя автомобиля в лошадиных силах и ставки налога. Иными словами, ставки транспортного налога устанавливаются в расчете на одну лошадиную силу. В статье 361 НК РФ указаны ориентировочные ставки транспортного налога, а законодатели на местах имеют право их увеличивать или уменьшать, но не более, чем в пять раз.

Платить транспортный налог необходимо по местонахождению транспортных средств. То есть налог перечисляется в бюджет того региона, где зарегистрирован транспорт (ст. 363 НК РФ). Для автотранспортных средств местонахождением считается место их государственной регистрации (ст. 83 НК РФ). Кроме того, организации должны иметь в виду, что по транспортному налогу нужно будет представлять налоговые декларации по местонахождению транспортных средств. Следовательно, организации, которые передают транспортные средства филиалам или представительствам, должны уплачивать транспортный налог и подавать декларацию по транспортному налогу по местонахождению филиалов или представительств.

Перечислять транспортный налог в бюджет нужно один раз в год. А вот сроки платежа устанавливаются региональным законодательством.

Транспортный налог уплачивают и те организации, которые используют общий режим налогообложения, и те, которые переведены на уплату единого налога на вмененный доход, единого сельскохозяйственного налога или применяют упрощенную систему налогообложения.

24 августа 2013 г. вступил в силу Федеральный закон №248-­‐ФЗ от 23.07.2013 г., которым изменен порядок уплаты и администрирования транспортного налога. Новая редакция пп. 2 п. 5 ст. 83, п. 2 ст. 84 НК РФ установила, что местом нахождения транспортных средств теперь признается исключительно место нахождения собственника имущества, а не место государственной регистрации транспортных средств. Этот факт создал много противоречий для сторон лизинговой сделки, о которых можно прочитать в разделе новостей рынка на нашем сайте. Планируется, что в ближайшее время указанное противоречие будет законодательно отрегулировано.

УралБизнесЛизинг

Что такое удорожание лизинга?

Вместо процентной ставки за пользование деньгами лизинговой компании в лизинговой сделке используется понятие удорожания предмета лизинга. Удорожание вычисляется в процентах от первоначальной стоимости предмета лизинга, если бы оно приобреталось сразу за счет средств покупателя. В разных лизинговых программах можно встретить указание Удорожания предмета лизинга в год или за весь период лизинга. Возникновение такой формы выражения стоимости пользования лизингом иногда связывают с удобством учета.

От каких параметров зависит удорожание и как его уменьшить?

Удорожание предмета лизинга зависит от многих параметров, некоторые из них доступны для выбора лизингополучателю, а некоторые зависят, например, от размера процентной ставки по кредитованию предмета лизинга, лизинговой компанией, в банке и нормой прибыли установленной в данной конкретной лизинговой компании.

Второй параметр, на который может повлиять лизингополучатель — это выбор у кого на балансе будет стоять приобретаемый предмет лизинга, у себя на предприятии или же на балансе лизинговой компании. Если предмет лизинга будет учитываться на балансе лизинговой компании, то в этом случае налоги будет платить лизинговая компания, что приведет к увеличению суммы ежемесячных лизинговых платежей и в конечном итоге к увеличению общей сумы удорожания предмета лизинга. Если же предмет лизинга будет учитываться на балансе лизингополучателя, то это снизит общую сумму удорожания предмета лизинга, но повлечет дополнительные расходы на налоги самого лизингополучателя.

Третий параметр, влияющий на удорожание предмета лизинга это страховка. Страхование от всех рисков ущерба, угона, гибели обязательно осуществляется на весь срок лизинга. Страхование осуществляется также на выбор, как за лизингодателем, так и за лизингополучателем. В первом случае, страховые взносы включаются в расчет, что приведет к увеличению удорожания.

Лизингополучатель, так же может выбрать для себя одну из схем лизинговых платежей. При равных ежемесячных лизинговых платежах сумма переплаты будет выше, чем при уменьшаемых

Самое минимальное удорожание можно получить при максимальном авансе (до 50%). При резко убывающем графике, без включения в расчет страховки и налогов. т. е. страхование, постановка на учет и на баланс за лизингополучателем.

Стоит отметить, что в некоторых случаях сумма удорожания может быть равна нулю. Это возможно в тех случаях, когда конкретный производитель или поставщик предмета лизинга дает скидку при покупке этого объекта в размере равном удорожанию этого объекта при его покупке по полной стоимости в данной лизинговой компании.

Вывод

Размер удорожания предмета лизинга зависит от многих факторов, на некоторые из которых можно повлиять. В основном это выбор межу удобством собственного учета, сокращения издержек и увеличением общей суммы лизинговых платежей. На удорожание приобретаемого в лизинг предмета могут влиять и другие факторы, например срок лизинга, условия того, кто занимается плановым и гарантийным обслуживанием приобретаемого в лизинг оборудования и многими другими факторами.

Общий совет такой — запросить у лизинговой компании несколько графиков платежей с различными схемами погашения и учета и сравнить увеличение удорожания приобретаемого в лизинг предмета с возможными собственными расходами. Исходя из полученной информации уже можно будет сделать разумный выбор в пользу той или иной лизинговой программы. Но также важно учитывать при выборе, на какой системе налогообложения находитесь.

Кто платит транспортный налог при передаче автомобиля в лизинг? | «Дебет-Кредит»

ДПС у Дніпропетровській області інформує, що об’єктом оподаткування транспортним податком є легкові автомобілі, з року випуску яких минуло не більше п’яти років (включно) та середньоринкова вартість яких становить понад 375 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 01 січня податкового (звітного) року.

Норми визначені пп. 267.2.1 ПКУ.

Платниками транспортного податку (далі – податок) є фізичні та юридичні особи, в тому числі нерезиденти, які мають зареєстровані в Україні згідно з чинним законодавством власні легкові автомобілі, що відповідно до пп. 267.2.1 ПКУ є об’єктами оподаткування (пп. 267.1.1 ПКУ).

Платники податку – юридичні особи самостійно обчислюють суму податку станом на 01 січня звітного року і не пізніше 20 лютого цього ж року подають контролюючому органу за місцем реєстрації об’єкта оподаткування декларацію з транспортного податку (далі – Декларація) за формою, встановленою у порядку, передбаченому ст. 46 ПКУ, з розбивкою річної суми рівними частками поквартально. Форма Декларації затверджена наказом Мінфіну від 10.04.2015 р. №415 «Про затвердження форми Податкової декларації з транспортного податку» із змінами.

Щодо об’єктів оподаткування, придбаних протягом року, Декларація подається протягом місяця з дня виникнення права власності на такий об’єкт, а податок сплачується починаючи з місяця, в якому виникло право власності на такий об’єкт (пп.

Відповідно до пп. «б» пп. 14.1.97 ПКУ фінансовий лізинг (оренда) є господарською операцією, що здійснюється фізичною або юридичною особою і передбачає передачу орендарю майна, яке є основним засобом згідно з ПКУ і придбане або виготовлене орендодавцем, а також усіх ризиків та винагород, пов’язаних з правом користування та володіння об’єктом лізингу.

Лізинг (оренда) вважається фінансовим, якщо лізинговий (орендний) договір містить одну з таких умов, зокрема:

• об’єкт лізингу передається на строк, протягом якого амортизується не менш як 75 відсотків його первісної вартості, а орендар зобов’язаний на підставі лізингового договору та протягом строку його дії придбати об’єкт лізингу з наступним переходом права власності від орендодавця до орендаря за ціною, визначеною у такому лізинговому договорі;
• балансова (залишкова) вартість об’єкта лізингу на момент закінчення дії лізингового договору, передбаченого таким договором, становить не більш як 25 відсотків первісної вартості ціни такого об’єкта лізингу, що діє на початок строку дії лізингового договору;
• сума лізингових (орендних) платежів з початку строку оренди дорівнює первісній вартості об’єкта лізингу або перевищує її;
• майно, що передається у фінансовий лізинг, виготовлене за замовленням лізингоотримувача (орендаря) та після закінчення дії лізингового договору не може бути використаним іншими особами, крім лізингоотримувача (орендаря), виходячи з його технологічних та якісних характеристик.  

У разі передачі легкового автомобіля у фінансовий лізинг (оренду) платником транспортного податку щодо транспортних засобів, зареєстрованих в Україні згідно з чинним законодавством, є орендодавець (юридична чи фізична особа – власник транспортного засобу). При цьому Декларація подається за місцем реєстрації об’єкта оподаткування протягом місяця з дня виникнення права власності на такий об’єкт, а сплата транспортного податку здійснюється з місяця, в якому виникло право власності на такий об’єкт.

***

УВАГА!
Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER. Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!

Кто платит транспортный налог при лизинге: договоры и оформление

Лизинг имеет множество преимуществ для тех, кто планирует приобрести определенные активы в пользование, но при этом не нести расходы за владение ими.

Сэкономить можно и на уплате фискальных сборов, в том числе транспортном налоге.

Как именно определяется плательщик налога при оформлении договора лизинга и есть ли особенности налогообложения имущества при таких сделках?

Кто платит транспортный налог при лизинге автомобиля

Приобретение транспортного средства в лизинг позволяет частному лицу или организации взять машину в аренду с правом постепенного выкупа в процессе ее эксплуатации на основе заключенного лизингового договора.
В рамках этого вида коммерческих отношений всегда необходимо четко прописать в договоре: кто должен платить транспортный налог? Условия его уплаты регламентированы Налоговым кодексом РФ, и в тонкостях его положений владельцу авто следует разобраться, чтобы не переплачивать.

Автолизинг – это аренда транспортных средств с правом выкупа автомобиля в рамках действия лизингового соглашения. Частное лицо или организация обращаются в лизинговую компанию, которая покупает для них нужное транспортное средство и передает его в пользование.

Как платить

Способ оплаты зависит от способа регистрации ТС при передаче его в лизинг. Закон предусматривает три варианта постановки на учет:

1. Регистрация автотранспортного средства в органах ГИБДД входит в обязанности лизинговой компании, которая является его собственником в течение всего срока действия правоотношений;
2. При покупке автомобиля у поставщика лизингодатель регистрирует его на свое имя. После подписания договора с клиентом, последний оформляет на себя временную регистрацию, действующую до завершения срока сделки;
3. Машина ставится на временный учет в МРЭО сразу после ее передачи от поставщика к лизингодателю и считается временно зарегистрированной на имя клиента.

В первом и втором пункте обязан платить лизингодатель, как единственный хозяин. В последнем эту обязанность берет на себя получатель. К тому же после выкупа автомобиля он должен зарегистрировать его на свое и поставить на постоянный учет по месту собственной регистрации.

Оплата налога производится двумя способами, каждый из которых принят в ряде областей РФ:

• ежеквартально, с обязательной предоплатой в начале квартала;
• ежегодно, единовременным платежом.

Плательщик самостоятельно определяет размер сбора, подлежащего уплате. Для проверки достоверности в конце каждого отчетного периода он подает налоговую декларацию.

Кто платит транспортный налог при лизинге

• Налогоплательщики при лизинге
• Налог при обычной регистрации машины по договору лизинга
• Налог при временной регистрации за арендатором

Обязательство выплачивать транспортный налог может лежать как на лизингодателе, так и на лизингополучателе. Кто платит транспортный налог, если машина находится в лизинге, зависит от типа регистрации автомобиля и от того, на кого он оформлен.

В этой статье мы подробно расскажем, кто выступает налогоплательщиком дорожного налога при покупке авто в лизинг. А те, кто хочет получить ответы уже сейчас, найдут их в таблице ниже:

Согласно правилам регистрации ТС зарегистрировать автомобиль по договору лизинга можно двумя способами:

Понятие лизинга

Лизинг – это финансовая сделка, в которой принимают участие три стороны:

• лизингодатель – частное лицо или компания, приобретающее в собственность определенный вид имущества (чаще всего транспортные средства) для передачи права пользования иному лицу;
• лизингополучатель – компания (или физическое лицо), получающее транспортное средство с определенными параметрами во временное пользование, за которое производится некоторая оплата;
• продавец (или поставщик) предмета лизинга, передающий лизингодателю определенное имущество.

Лизинговая сделка оформляется соответствующим договором. В договоре может быть указано, что по окончании предусмотренного сторонами срока имущество, переданное в лизинг, может быть:

• возвращено лизингодателю;
• передано лизингополучателю.

Лизинг чаще всего используется малыми предприятиями, у которых не хватает собственных средств на покупку дорогостоящего транспортного средства и реже физическими лицами для личного пользования.

Отрицательными чертами лизинга транспортных средств являются:

• завышение процентов за использование автотранспорта по сравнению с банковским кредитом;
• необходимость проведения периодических осмотров транспорта лизингодателем;
• невозможность проведения сделок с движимым имуществом, полученным в лизинг, без предварительного согласия с лизингодателем;
• большая вероятность потери транспортного средства, например, при нарушении условий лизингового договора (задержка платежей, несвоевременное проведение технического осмотра или профилактических работ и так далее).

Несколько важных моментов

При исчислении транспортного сбора имеются некоторые особенности, которые учитываются и в том случае, если транспортные средства приобретены в лизинг.

Во всех регионах приняты различные ставки, которые сильно отличаются друг от друга. Иногда условия сделки допускают использование автомобиля в другом регионе. Если плательщиком налога в этом случае выступает компания, то размер ежемесячного платежа увеличивается или уменьшается на размер местной налоговой ставки. Эта норма должна быть прописана в договоре или зафиксирована дополнительным соглашением.

Читать дальше: Ветеран труда краснодарский край как получить 2018

Второй особенностью можно считать региональные льготы, применяемые к хозяйствующим субъектам. Например, в некоторых областях лизинговые компании, имеющие отношение к особым экономическим зонам, имеют скидку на транспортный налог. Такую же скидку получают в ряде областей предприятия, занимающиеся сельскохозяйственной деятельностью.

Некоторые виды транспортных средств не облагаются налогом. К ним относятся:

• легковые автомобили, обустроенные для использования инвалидом;
• сельскохозяйственная спецтехника, используемая в соответствии с целевым назначением;
• транспортные средства, принадлежащие некоторым органам исполнительной власти.

Оптимизировать налогообложение поможет правильный выбор лица, на чье имя будет зарегистрирован автомобиль после заключения сделки. Известно, что налоговые ставки в разных областях разные. Так, сэкономить на сборах можно, выбрав лизинговую компанию из соседнего региона с меньшими налоговыми тарифами. Это особенно важно для крупных перевозчиков или других компаний, приобретающих транспортные средства в лизинг.

Если лизинговая компания регистрирует транспортное средство на себя, то она обязана выдать клиенту доверенность на управление. Клиент должен удостовериться в том, что ее действие распространяется на весь срок лизинговой сделки, а не на 2 или 3 месяца.

Кто платит транспортный налог при лизинге автомобиля?

Перед всеми компаниями, которые приобрели транспортное средство путем этой финансовой операции стоит задача оплаты транспортного налога при лизинге. Эта обязанность может лечь как на плечи самой компании, так и на лизингодателя. Эта статья поможет разобраться в нюансах исчисления суммы налога, порядке оплаты и специфике регистрации авто.

Таким образом, еще при заключении договора необходимо обсудить с лизингодателем вопрос уплаты автоплатежа, а именно то, на кого будет произведено оформление средства и какая из сторон понесет дополнительные расходы.

Бухучет транспортного налога при лизинге авто

Если взятое в лизинг транспортное средство применяется для основного вида деятельности ИП или организации, то транспортный налог будет относиться к расходам по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06 мая 1999 года № 33н).

Его отражают по дебету счета 20 «Основное производство» и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Когда производится перечисление ТН, его оформляют по дебету счета 68, корреспондирующим счетом выступает 51 «Расчетные счета».

ИТОГИ

Кто платит транспортный налог по лизинговому авто

В письме от 03.07.2019 № 03-05-05-04/48956 Минфин России разъяснил, в каком случае лизингополучатель, на которого временно зарегистрирован автомобиль (предмет лизинга), будет являться плательщиком транспортного налога.

Специалисты финансового ведомства рассмотрели следующую ситуацию. Компания получила в лизинг автомобиль, который по условиям до­гово­ра лизинга учитывается на балансе лизингодателя. В паспорте транспортного средства (­ПТС) в качестве собственника указан лизингодатель, при этом имеется о. В свидетельстве о регистрации транспортного средства в графе «Собственник (владелец)» записана компания. Ее интересовало, должна ли она уплачивать транспортный налог по полученному в лизинг автомобилю.

В пунк­те 47.1 Правил государственной регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним в ­ГИБДД, утвержденных приказом ­МВД России от 26.06.2018 № 399 (далее — Правила), сказано, что транспортные средства, переданные по до­гово­ру лизинга, регистрируются по письменному соглашению сторон за лизингодателем или лизингополучателем на общих основаниях.

Кто владелец по договору

И вышеописанного ясно, что налог на транспортное средство платит его собственник. Как сказано ранее, принадлежность автомобиля на период лизинга должна определяться договором. Итак, стороны могут назначить владельцем:

• Лизингодателя – он отчуждает свое право собственности на автотранспортное средство, находящееся на своем балансе, в пользу клиента, оплатившего выкупную стоимость имущества. Это происходит в последний месяц срока действия договора;
• Лизингополучателя – если сторонами предусмотрена постановка на временный учет, то в МРЭО предоставляется договор лизинга, где указано это условие и имя временного владельца – лизингополучателя. Увидеть его можно в особых отметках, имеющихся в ПТС.

Транспортный налог при лизинге: кто его платит

Лизинг – один из самых удобных способов приобрести машину во временное пользование. Этим термином обозначается долгосрочная аренда транспортного средства с правом его выкупа в будущем или без такового. Поскольку услуги компаний, предоставляющих в пользование автомобили, пользуются популярностью, стоит разобраться: кто платит транспортный налог, если авто в лизинге.

• Особенности взимания транспортного налога при лизинге
• Как оплачивается транспортный налог за автомобиль в лизинге
• Можно ли сэкономить на уплате транспортного налога при лизинге
• Санкции за неуплату транспортного налога Полезные статьи

Здесь все зависит от договора, условиями которого могут быть предусмотрены следующие варианты:

Кому надлежит уплачивать транспортный налог

Согласно ст. 357 Налогового Кодекса РФ налог на транспортное средство платит лицо, являющееся его юридическим собственником – гражданин или предприятие. Однако в лизинговых правоотношениях в этой части между сторонами возникают разногласия. Поэтому следует детально разобраться в том, кто должен платить налог на транспорт, если автомобиль в лизинге.

Отношения сторон сделки регулируются Федеральным Законом № 164-ФЗ. Согласно его нормам, владеть имуществом может как лизингодатель, так и лизингополучатель. Условие о том, на чье имя временно или постоянно регистрируется предмет сделки, обязательно включается в договор либо фиксируется дополнительным соглашением.

Это значит, что плательщиками транспортного налога признаются:

• Лизингодатель, если по договору он выступает фактическим владельцем имущества, пусть даже оно передано в пользование третьему лицу;
• Лизингополучатель, при условии, что он оформил временную регистрацию на арендованное основное средство на свое имя в ГИБДД, и такое условие имеется в договоре. Это же правило относится и к договорам сублизинга.

• Лизингодатель, если по договору он выступает фактическим владельцем имущества, пусть даже оно передано в пользование третьему лицу;
• Лизингополучатель, при условии, что он оформил временную регистрацию на арендованное основное средство на свое имя в ГИБДД, и такое условие имеется в договоре. Это же правило относится и к договорам сублизинга.

Правила регистрации лизингового автомобиля

Плательщиками транспортного налога являются лица, на которых зарегистрировано транспортное средство (ст. 357 НК РФ). Автомобиль, переданный в лизинг, регистрируется в государственных органах по соглашению сторон на имя лизингодателя или лизингополучателя (ст. 20 Федерального закона от 29.10.98 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»).

В пунк­те 47.1 Правил государственной регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним в ­ГИБДД, утвержденных приказом ­МВД России от 26. 06.2018 № 399 (далее — Правила), сказано, что транспортные средства, переданные по до­гово­ру лизинга, регистрируются по письменному соглашению сторон за лизингодателем или лизингополучателем на общих основаниях.

В общем случае регистрация транспортных средств за юридическими лицами производится по месту их нахождения (месту государственной регистрации) либо по месту нахо­ждения их обособленных подразделений (п. 28 Правил). Она осуществляется на основании паспорта транспортного средства (п. 4 Правил).

На зарегистрированный автомобиль выдаются свидетельство о регистрации транспортного средства и государственные регистрационные знаки (п. 38 Правил). Зарегистрировать транспортное средство нужно в течение 10 суток пос­ле его приобретения, выпуска в обращение или возникновения иных обстоя­тельств, потребовавших изменения регистрационных данных (п. 6 Правил). Таким образом, в течение вышеуказанного срока приобретенный лизингодателем автомобиль должен быть зарегистрирован либо за лизингодателем, либо за лизингополучателем.

Регистрация транспортного средства за лизингополучателем производится на срок действия до­гово­ра по адресу места нахождения лизингополучателя или его обособленного подразделения на основании до­гово­ра лизинга и ­ПТС (п. 47.2 Правил).

По мнению Минфина России, если транспортные средства, находящиеся в собственности лизингодателя (но не зарегистрированные за ним), по до­гово­ру лизинга переданы и временно зарегистрированы за лизингополучателем, налогоплательщиком транспортного налога является лизингополучатель. Эта позиция изложена финансистами в письмах от 17.08.2015 № 03‑05‑06‑04/47422, от 16.05.2011 № 03‑05‑05‑04/12 и еще раз подтверждена в комментируемом письме. ­ФНС России придерживается такого же мнения (письмо от 11.12.2013 № БС-4-11/22368).

Зависит ли плательщик налога от того, на чьем балансе транспорт числится?

Факт отражения имущества на балансе лизингополучателя или лизингодателя не имеет значения с точки зрения уплаты налога. Поэтому транспортный налог при лизинге на балансе лизингодателя или лизингополучателя уплачивает та сторона, за которой транспорт зарегистрирован, а не та, на чьем балансе он учитывается. Конечно, лизингодателю не хочется платить транспортный налог за используемый лизингополучателем автомобиль, поэтому транспортный налог при лизинге на балансе лизингополучателя, равно как и при другом варианте, скорее все будет платить лизингополучатель.

Но, повторимся еще раз, кто оплачивает транспортный налог при лизинге зависит от того, на кого транспорт зарегистрирован (Письмо Минфина от 17.08.2015 № 03-05-06-04/47422 ). Если зарегистрирован за лизингодателем, платит транспортный налог лизингодатель, а если за лизингополучателем – лизингополучатель.

Читать дальше: Как проверить зарегистрирована ли торговая марка

Проверить это можно, посмотрев на соответствующую отметку в паспорте транспортного средства (ПТС) или свидетельстве о регистрации транспортного средства (СТС).

Уплачивает транспортный налог та или иная сторона договора лизинга в течение срока, на который транспортное средство за ней зарегистрировано.

Сегодня лизинг набирает все большую популярность среди частных лиц и предпринимателей. Это объясняется тем, что он дает возможность купить транспортное средство, не имея на руках его полной стоимости. К тому же лизинговая сделка заключается быстрее, чем кредит. Клиент, подписавший договор и внесший сумму аванса, может в этот же день получить автомобиль и уехать на нем.

Однако несмотря на простоту и скорость оформления, у лизингополучателя возникают вопросы, связанные с налогообложением автотранспортного средства. В частности, кому надлежит уплачивать транспортный налог, если автомобиль в лизинге – пользователь или собственник?

Транспортный налог при лизинге транспортного средства

Транспортный налог при лизинге транспортного средства может уплачиваться собственником, либо фактическим владельцем машины. Правильно определить субъект налогообложения и место исполнения обязательств по НК РФ можно только исходя из условий сделки. В этой статье разберем, какой порядок уплаты налога на автомобиль могут установить лизингодатель и лизингополучатель, и какую позицию по этому вопросу занимает ФНС.

1. при передаче арендатору (лизингополучателю) машина может эксплуатироваться совершенно в другом регионе с иными налоговыми ставками и льготами – такую неопределенность стороны могут использовать для уменьшения размера платежей;
2. при временном перемещении машины по месту нахождения арендатора, может проводиться учет в ГИБДД, однако в автоматическом режиме такая информация в ИФНС передаваться не будет – закон обязывает передавать сведения в налоговую службу только при переходе права собственности к другому лицу;
3. если по договору право собственности на автомашину сразу переходит к лизингополучателю, проблемы устраняются – налог будет начисляться по месту регистрации ТС.

Какие нюансы необходимо соблюсти при продаже лизингового автомобиля?

Продажа лизингового автомобиля происходит со многими нюансами. Чтобы лизингополучатель не запутался во всех тонкостях этой процедуры, переоформление договора лизинга берут на себя многочисленные специальные компании.

Так, к примеру, если у лизингополучателя больше нет возможности выплачивать арендные платежи, он может обратиться за помощью в одну из таких компаний. В результате, специалисты переоформляют договор на себя, и самостоятельно погашают все оставшиеся задолженности по сделке.

Если у лизингополучателя есть проблемы с внесением платежей, и он знает, что не сможет больше оплачивать лизинговое транспортное средство, лучше как можно скорее обращаться в такие компании. За каждый день просрочки внесения ежемесячного платежа начисляют штрафы.

Дорогие читатели! В статье мы говорим о типовых способах разрешения юридических вопросов, однако ваш случай может быть индивидуальным. Мы поможем вам решить конкретно Вашу проблему

— просто обратитесь к нашему юристу:

+7 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Продажа автомобиля может быть осуществлена и физическому лицу, однако во всех случаях переоформления права собственности на транспорт, необходимо соблюдение следующих условий:

1. Лизингополучатель должен внести за автомобиль не менее пятидесяти процентов от его стоимости. Чем больше платежей было выплачено ранее, тем выгоднее для арендатора будет сделка.
2. В договоре лизинга не должно быть условий, по которым лизингополучатель не имеет права на продажу автомобиля третьим лицам.

Читать дальше: Неправильно перевел деньги на карту как вернуть

Помимо покупки лизингового автомобиля, специализированные компании могут проконсультировать лизингополучателя, какие нюансы должны быть соблюдены при оформлении такой сделки, как правильно уведомить лизингодателя о своем решении и как правильно рассчитать стоимость транспортного средства по договору купли-продажи.

Кто платит транспортный налог при лизинге автомобиля?

Обязательство выплачивать транспортный налог может лежать как на лизингодателе, так и на лизингополучателе. Кто платит транспортный налог, если машина находится в лизинге, зависит от типа регистрации автомобиля и от того, на кого он оформлен.

В этой статье мы подробно расскажем, кто выступает налогоплательщиком дорожного налога при покупке авто в лизинг. А те, кто хочет получить ответы уже сейчас, найдут их в таблице ниже:

В этой статье мы подробно расскажем, кто выступает налогоплательщиком дорожного налога при покупке авто в лизинг. А те, кто хочет получить ответы уже сейчас, найдут их в таблице ниже:

Как прописывается в договоре

Таким образом, уплата транспортного налога на движимое имущество производится лицом, являющимся собственником транспорта.

Принадлежность автомобиля или иного вида транспортного средства во время лизинговой сделки регламентируется лизинговым договором.

Владельцем имущества в лизинге может быть:

• лизингодатель. Право собственности в этой ситуации переходит к лизингополучателю после истечения срока лизингового соглашения и уплаты, указанной в договоре стоимости имущества;
• лизингополучатель. Договором может быть предусмотрена постоянная или временная регистрация транспорта. В случае временной регистрации в ГИБДД или иной регистрационный орган предоставляются договор лизинга и соглашение о временной регистрации транспортного средства.

Оплата земельного налога

Заплатить земельный налог можно при помощи специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

Для этого необходимо:

Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН):

Указать вид оплачиваемого налога, адрес местонахождения, категорию земель, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:

Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платежное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России:

Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:

Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:

Расчет земельного налога

Расчетом земельного налога для физических лиц в 2020 году занимается налоговая. Самостоятельно никаких данных передавать не нужно. Но вы можете проверить свое отделение ФНС. Для этого публикуем формулу для расчета.

Кадастровая стоимость X Размер вашей доли X Налоговая ставка X Коэффициент владения земельным участком, который применяют только если владеете участком не весь год.

Кадастровая стоимость X Размер вашей доли X Налоговая ставка X Коэффициент владения земельным участком, который применяют только если владеете участком не весь год.

Как узнать кадастровую стоимость земельного участка?

Узнать кадастровую стоимость земельного участка можно воспользовавшись онлайн сервисом Росреестра под названием «Публичная кадастровая карта». На этом сайте находится интерактивная карта всех субъектов РФ. После выбора интересующего вас участка земли будет показана подробная информация по нему: тип, кадастровый номер, статус, адрес, категория земель, форма собственности, кадастровая стоимость, площадь и т.п. Поиск участка возможен по GPS координатам, однако не всегда этот функционал работает корректно. Вся информация о земельном участке доступна бесплатно и без регистрации.

В ситуации, когда владение земельным участок было в течение неполного года, к примеру, при продаже или покупке участка, для расчета налога, применяется коэффициент владения. Коэффициент владения земельный участком это отношение числа полных месяцев, в течение которых этот земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде – 12 месяцев. При покупке земельного участка

, месяц считается полным, если право собственности возникло до 15-го (включительно) числа месяца покупки. В
случае продажи
, месяц считается полным, если право собственности было прекращено после 15-го числа соответствующего месяца. В иных случаях месяц считается неполным и не учитывается при определении коэффициента владения.

Транспортный налог при аренде (лизинге). Лизинг

Транспортный налог при аренде (лизинге)

Транспортные средства, независимо от их вида, очень часто становятся предметами договоров аренды и лизинга. Об особенностях исчисления и уплаты налога в случае аренды и лизинга транспортных средств мы и поговорим в этой статье.

Налогоплательщиками транспортного налога, исчисление и уплата которого регулируется главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), признаются лица, на которых в соответствии с российским законодательством зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения этим налогом.

Объектом налогообложения транспортным налогом на основании пункта 1 статьи 358 НК РФ признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства.

Аренда.

Обратимся к Гражданскому кодексу Российской Федерации (далее – ГК РФ), а именно к главе 34 «Аренда».

Транспортное средство может быть предоставлено в аренду как с экипажем, так и без экипажа. По договору аренды (фрахтования на время) транспортного средства с экипажем арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование и оказывает своими силами услуги по управлению им и по его технической эксплуатации, что следует из статьи 632 ГК РФ. Договор аренды транспортного средства с экипажем в соответствии со статьей 633 ГК РФ должен быть заключен в письменной форме независимо от его срока.

По договору аренды транспортного средства без экипажа арендодатель согласно статье 642 ГК РФ предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование без оказания услуг по управлению им и его технической эксплуатации. Для этого вида договора аренды также предусмотрена обязательная письменная форма, что установлено статьей 643 ГК РФ, причем договор составляется в письменной форме независимо от срока, на который он заключается.

Транспортными уставами и кодексами могут быть установлены особенности аренды отдельных видов транспортных средств с предоставлением услуг по управлению и технической эксплуатации, так и без такого предоставления, что следует из статей 641 и 649 ГК РФ соответственно.

В частности, Кодексом внутреннего водного транспорта Российской Федерации от 7 марта 2001 года № 24-ФЗ (далее – КВВТ) определено, что аренда судов осуществляется в соответствии с ГК РФ и правилами, установленными главой Х КВВТ.

Аренда судов, согласно статье 60 КВВТ, осуществляется на основании договора между арендодателем – лицом, сдающим судно в аренду, и арендатором – лицом, принимающим судно в аренду.

Во время действия договора аренды судна может произойти его отчуждение, так вот отчуждение судна в этот период не влечет за собой прекращение действия договора аренды, и новый собственник судна приобретает все права и обязанности, предусмотренные договором и законодательством Российской Федерации (пункт 4 статьи 60 КВВТ).

Обязанностью лица, у которого отчуждается судно, является уведомление нового собственника обо всех договорах аренды, заключенных в отношении судна. Новый собственник, в свою очередь, обязан уведомить всех арендаторов судна о смене собственника.

Как установлено статьями 61 и 63 КВВТ, судно может быть предоставлено в аренду, как с экипажем, так и без экипажа.

Кодексом торгового мореплавания Российской Федерации от 30 апреля 1999 года № 81-ФЗ (далее – КТМ) также предусмотрена возможность фрахтования судна на время (тайм-чартер) и фрахтования судна без экипажа (бербоут-чартер).

Договор фрахтования судна на время (тайм-чартер) является договором, по которому судовладелец обязуется за обусловленную плату (фрахт) предоставить фрахтователю судно и услуги членов экипажа судна в пользование на определенный срок для перевозок грузов, пассажиров или для иных целей торгового мореплавания (статья 198 КТМ). Тайм-чартер должен быть заключен в письменной форме, что следует из статьи 201 КТМ.

По договору фрахтования судна без экипажа (бербоут-чартеру) на основании статьи 211 КТМ судовладелец за обусловленную плату (фрахт) обязуется предоставить фрахтователю в пользование и во владение на определенный срок не укомплектованное экипажем и не снаряженное судно для перевозок грузов, пассажиров или для иных целей торгового мореплавания. Бербоут-чартер должен быть заключен в письменной форме.

Бербоут-чартер может быть заключен с условием выкупа судна фрахтователем, что предусмотрено статьей 223 КТМ. Если договором было предусмотрено условие о выкупе судна, то по истечении срока действия бербоут-чартера судно переходит в собственность фрахтователя, если он исполнил свои обязательства по договору и произвел последнюю уплату фрахта.

Следует отметить, что согласно подпункту 4 пункта 2 статьи 358 НК РФ не являются объектом налогообложения транспортным налогом пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок.

К указанной деятельности, в частности, относится и деятельность, связанная с перевозкой по договору фрахтования судна на время с экипажем (тайм-чартер).

В Письме Минфина Российской Федерации от 22 февраля 2005 года № 03-06-04-04/13 обращено внимание налогоплательщиков на то, что на транспортные средства, находящиеся в аренде, положения подпункта 4 пункта 2 статьи 358 НК РФ не распространяются. Такая позиция Минфина подтверждается и судебной практикой, в частности, Постановлением ФАС Московского округа от 5 декабря 2008 года по делу №КА-А40/10789-08, Определением ВАС Российской Федерации от 6 июля 2007 года № 8201/07.

А если организация часть судов, имеющихся в собственности, использует для грузовых перевозок посредством тайм-чартера, а часть судов сдает в аренду без экипажа, причем выручка от сдачи судов в тайм-чартер имеет наибольший удельный вес в общем объеме выручки организации. Может ли организация применять рассматриваемую льготу? В Письмах Минфина Российской Федерации от 22 июля 2010 года № 03-05-06-04/189, от 18 августа 2010 года № 03-05-05-04/17 указано, что льгота по подпункту 4 пункта 2 статьи 358 НК РФ предоставляется организации в отношении всех транспортных средств, находящихся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления), если пассажирские и грузовые перевозки являются основным видом деятельности организации.

В отношении судна, зарегистрированного в бербоут-чартерном реестре, плательщиком транспортного налога является фрахтователь судна и на него не распространяется действие данной льготы. Данная льгота также не распространяется и на иностранное лицо, имеющее в собственности грузовое судно. Такая точка зрения приведена в Письмах Минфина Российской Федерации от 13 февраля 2007 года № 03-05-06-04/05 и УФНС Российской Федерации по Московской области от 10 января 2007 года № 20–15/0017@, а также подтверждается судебной практикой.

В качестве примера приведем Постановление ФАС Дальневосточного округа от 9 августа 2007 года по делу №Ф03-А51/07-2/2931. По мнению организации, она не является плательщиком транспортного налога в отношении спорного судна, поскольку оно находится в собственности иностранной компании и, кроме того, не является объектом налогообложения в силу подпункта 4 пункта 2 статьи 358 НК РФ. Налоговый орган счел, что организация является налогоплательщиком транспортного налога в отношении этого судна, и доначислил организации транспортный налог. Суд признал правомерным решение налоговых органов, указав на то, что судно зарегистрировано в бербоут-чартерном реестре морского порта на основании договора бербоут-чартера между собственником судна – иностранной компанией, и организацией – фрахтователем, что является обязательным условием в силу пункта 1 статьи 33 КТМ, и отвечает характеристикам, перечисленным в пункте 1 статьи 358 НК РФ, следовательно, является объектом налогообложения в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации. Ссылка организации на положения подпункта 4 пункта 2 статьи 358 НК РФ судом отклонена, поскольку судно не является собственностью общества, следовательно, не подпадает под категорию транспортных средств, на которые распространяется предусмотренная названной нормой права льгота.

Не являются объектами налогообложения транспортным налогом и суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов (далее – РМРС), что установлено подпунктом 9 пункта 2 статьи 358 НК РФ.

Разъяснения о порядке применения данного подпункта содержит Письмо Минфина Российской Федерации от 10 апреля 2009 года № 03-05-05-01/23. В Письме указано, что согласно пункту 2 статьи 38 КТМ при регистрации судна в бербоут-чартерном реестре или РМРС выдается Свидетельство о праве плавания под Государственным флагом Российской Федерации на срок, указанный в решении о временном предоставлении судну права плавания под Государственным флагом Российской Федерации.

В РМРС регистрируются суда, которые используются для международных перевозок грузов, пассажиров и их багажа, а также для оказания иных, связанных с осуществлением указанных перевозок услуг (в том числе для сдачи судов в аренду для оказания таких услуг). Регистрация судов в РМРС осуществляется капитанами морских торговых портов, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации. Регистрация судна осуществляется на имя собственника судна или на имя фрахтователя судна по бербоут-чартеру. Судно приобретает право плавания под Государственным флагом Российской Федерации с момента регистрации его в одном из реестров судов Российской Федерации, в том числе в РМРС. Регистрация судна в РМРС подлежит ежегодному подтверждению.

Правила регистрации судов и прав на них в морских портах утверждены Приказом Минтранса РФ от 9 декабря 2010 года № 277 «Об утверждении Правил регистрации судов и прав на них в морских портах», которым установлена форма Свидетельства о праве плавания под Государственным флагом Российской Федерации, выдаваемая при регистрации судна в Российском международном реестре судов. Льгота по транспортному налогу предоставляется налогоплательщикам только при наличии Свидетельства о праве плавания под Государственным флагом Российской Федерации с даты регистрации судна в РМРС и ежегодного подтверждения такой регистрации.

Воздушные суда также могут быть предметом договора аренды, что вытекает из пункта 3 статьи 61 Воздушного кодекса Российской Федерации от 19 марта 1997 года № 60-ФЗ (далее – Воздушный кодекс). Согласно названной статье эксплуатантом воздушного судна является гражданин или юридическое лицо, имеющие воздушное судно на праве собственности, на условиях аренды или на ином законном основании, использующие указанное воздушное судно для полетов и имеющие сертификат (свидетельство) эксплуатанта.

Порядок государственной регистрации и государственного учета воздушных судов установлен статьей 33 Воздушного кодекса.

Государственная регистрация прав на воздушные суда и сделок с ними осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 14 марта 2009 года № 31-ФЗ «О государственной регистрации прав на воздушные суда и сделок с ними». Государственной регистрации подлежат права на воздушные суда, а также сделки с воздушными судами, если государственная регистрация таких сделок предусмотрена ГК РФ.

В Письме Минфина Российской Федерации от 10 декабря 2007 года № 03-05-05-04/07 со ссылками на статьи 357 и 358 НК РФ указано, что налогоплательщиками транспортного налога являются лица, на которых транспортные средства зарегистрированы в установленном законом порядке. В частности, отмечено, что в соответствии со статьей 131 ГК РФ объектами государственной регистрации прав являются вещные права на объект недвижимости, к которым относятся воздушные суда, и ограничения этих вещных прав, поэтому в соответствии со статьей 357 НК РФ лицами, на которых согласно законодательству Российской Федерации зарегистрированы воздушные суда, понимаются субъекты вещных прав. Следовательно, в силу норм статьи 131 ГК РФ и статьи 33 Воздушного кодекса, а также с учетом сложившейся правоприменительной практики, налогоплательщиками в отношении воздушных судов должны признаваться лица, обладающие вещными правами (правами собственности, оперативного управления, хозяйственного ведения) на воздушные суда.

Правила государственной регистрации гражданских воздушных судов Российской Федерации, утверждены Приказом Минтранса Российской Федерации от 2 июля 2007 года № 85. Согласно Правилам № 85 гражданские воздушные суда подлежат регистрации на собственников этих судов. Следовательно, даже если воздушное судно будет передано в аренду, платить транспортный налог в отношении этого воздушного судна будет лицо, на которого оно зарегистрировано.

Такой вывод подтверждает и арбитражная практика, в частности, Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 15 ноября 2007 года по делу №А58-1288/07-Ф02-8428/07. В Постановлении сказано, что исходя из того, что объектами государственной регистрации прав в соответствии со статьей 131 ГК РФ являются вещные права на объект недвижимости и ограничения этих вещных прав, судебные инстанции пришли к обоснованному выводу о том, что в соответствии со статьей 357 НК РФ под лицами, на которых согласно законодательству Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, понимаются субъекты вещных прав (собственники). В связи с этим суд указал, что у налогового органа отсутствовали правовые основания для доначисления обществу транспортного налога на гражданские воздушные суда, эксплуатируемые на условиях аренды или лизинга. В Постановлении ФАС Центрального округа от 21 ноября 2006 года по делу № 08-2091/06-7 также отмечено, что организация обоснованно не включила в налоговую декларацию воздушное судно, арендованное ей у собственника, поскольку она не является налогоплательщиком транспортного налога по указанному объекту.

В отношении наземных транспортных средств, являющихся объектами налогообложения транспортным налогом, налогоплательщиком будет являться лицо, на которое зарегистрировано данное транспортное средство, независимо от того, что это транспортное средство может быть передано арендатору по договору аренды.

Лизинг.

Как показывает практика, наибольшее число вопросов возникает в отношении того, кто будет являться налогоплательщиком транспортного налога в отношении транспортных средств, переданных по договору лизинга.

Но прежде чем рассмотреть этот вопрос, напомним, что правовые основы договора лизинга установлены Федеральным законом от 29 октября 1998 года № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» (далее – Закон о лизинге). Договор лизинга в соответствии со статьей 2 Закона о лизинге представляет собой договор, в соответствии с которым лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование. Договор лизинга независимо от его срока заключается в письменной форме (пункт 1 статьи 15 Закона о лизинге).

Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе транспортные средства (пункт 1 статьи 3 Закона о лизинге). Предмет лизинга, переданный во временное владение и пользование лизингополучателю, является собственностью лизингодателя, что следует из статьи 11 Закона о лизинге. Договором может быть предусмотрено, что предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя по истечении срока договора или до его истечения на условиях, предусмотренных соглашением сторон (пункт 1 статьи 19 Закона о лизинге).

Теперь обратимся к статье 10 Закона о лизинге, устанавливающей порядок регистрации предмера договора лизинга и прав на него.

Предметы лизинга, подлежащие регистрации в государственных органах, в частности, транспортные средства, регистрируются по соглашению сторон на имя лизингодателя или лизингополучателя.

По соглашению сторон лизингодатель вправе поручить лизингополучателю регистрацию предмета лизинга на имя лизингодателя. При этом в регистрационных документах обязательно указываются сведения о собственнике и владельце (пользователе) имущества. В случае расторжения договора и изъятия лизингодателем предмета лизинга по заявлению последнего государственные органы, осуществившие регистрацию, обязаны аннулировать запись о владельце (пользователе).

Очень подробно порядок регистрации транспортных средств, являющихся предметом лизинга, изложен в пункте 48 Правил регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним в Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации, утвержденных Приказом МВД Российской Федерации от 24 ноября 2008 года № 1001 (далее – Правила № 1001). Пунктом 48 Правил № 1001 определено, что транспортные средства, приобретенные в собственность лизингодателем и переданные им на основании договора лизинга или договора сублизинга лизингополучателю во временное владение и (или) пользование, регистрируются по письменному соглашению сторон за лизингодателем или лизингополучателем (пункт 48 Правил № 1001).

Регистрация транспортных средств за лизингодателем производятся регистрационным подразделением по месту нахождения лизингодателя на общих основаниях. Значит, если транспортное средство регистрируется на лизингодателя, то налогоплательщиком транспортного налога является лизингодатель, который уплачивает налог по месту регистрации транспортного средства.

Напомним, что уплата транспортного налога и авансовых платежей по налогу осуществляется налогоплательщиком в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, установленные законами субъектов Российской Федерации (статья 363 НК РФ). Местом нахождения имущества в целях налогообложения согласно пункту 5 статьи 83 НК РФ признается:

– для морских, речных и воздушных транспортных средств – место (порт) приписки, при отсутствии такового место государственной регистрации, а при отсутствии таковых – место нахождения (жительства) собственника имущества;

– для транспортных средств, не указанных в подпункте 1 настоящего пункта, – место государственной регистрации, а при отсутствии такового – место нахождения (жительства) собственника имущества;

– для иного недвижимого имущества – место фактического нахождения имущества.

Вместе с тем, Правилами № 1001 предусмотрена возможность временной, на срок действия договора лизинга, регистрации за лизингополучателем транспортного средства, зарегистрированного за лизингодателем. По разъяснениям Минфина Российской Федерации, содержащимся в Письме от 24 марта 2009 года № 03-05-05-04/01, если по договору лизинга транспортные средства (зарегистрированные за лизингодателем) временно передаются лизингополучателю и временно ставятся на учет в органах Госавтоинспекции МВД Российской Федерации по месту нахождения лизингополучателя, то плательщиком транспортного налога является лизингодатель по месту государственной регистрации транспортных средств.

Организация, владеющая автомобилем по договору лизинга, является плательщиком транспортного налога только в том случае, если по взаимному согласию между ней и лизингодателем данный автомобиль зарегистрирован только на эту организацию. Иными словами, если транспортные средства, находящиеся в собственности лизингодателя (но не зарегистрированные за ним), по договору лизинга переданы и временно зарегистрированы за лизингополучателем, плательщиком транспортного налога будет являться лизингополучатель. Аналогичные разъяснения были даны и в более ранних письмах Минфина, в частности, в Письме Минфина Российской Федерации от 30 июня 2008 года № 03-05-05-04/14, от 27 марта 2007 года № 03-05-06-04/15, от 12 декабря 2006 года № 03-06-04-04/52, в Письме УФНС Российской Федерации по городу Москве от 27 марта 2007 года № 09–14/026134.

Данный текст является ознакомительным фрагментом.

Минфин напомнил, как платить транспортный налог за автомобиль в лизинге

В соответствии со ст. 357 НК РФ плательщики транспортного налога — лица, на которых зарегистрированы транспортные средства (далее – ТС), признаваемые объектом налогообложения.

Минфин в Письме от 03.07.2019 N 03-05-05-04/48956, напоминает, кто будет являться налогоплательщиком транспортного налога в отношении ТС, переданных по договору лизинга. Ответ на вопрос зависит от условий лизингового договора.

Транспортное средство, являющееся предметом лизинга, по соглашению сторон может быть зарегистрировано на имя лизингодателя или лизингополучателя. В зависимости от этого и транспортный налог будет уплачиваться либо лизингодателем, либо лизингополучателем.

Например, если договор лизинга предусматривает регистрацию транспортных средств за лизингополучателем, то такие транспортные средства регистрируются за ним на срок действия договора лизинга. Регистрация производится по адресу места нахождения лизингополучателя или его обособленного подразделения. В этом случае налог платит лизингополучатель.

На заметку: с бухгалтерскими и налоговыми аспектами по договору лизинга будем разбираться 7 августа 2019 года на семинаре «Договор лизинга: требования налогового и бухгалтерского учета. Применяем ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды».

Авто в лизинг: кто платит транспортный налог?

Кто является плательщиком транспортного налога в случае передачи юридическим лицом в финансовый лизинг легкового автомобиля, зарегистрированного в Украине согласно действующему законодательству?

Главное управление ГФС в Житомирской области сообщает, что финансовый лизинг (аренда) является хозяйственной операцией, осуществляется физическим или юридическим лицом и предусматривает передачу арендатору имущества, которое является основным средством согласно Налоговому кодексу и приобретенное или изготовленное арендодателем, а также всех рисков и вознаграждений , связанных с правом пользования и владения объектом лизинга (пп. «б» пп. 14.1.97 п. 14.1 ст 14 Налогового кодекса).

Лизинг (аренда) считается финансовым, если лизинговый (арендный) договор содержит одно из таких условий, в частности:

— объект лизинга передается на срок, в течение которого амортизируется не менее 75% его первоначальной стоимости, а арендатор обязан на основании лизингового договора и в течение срока его действия приобрести объект лизинга с последующим переходом права собственности от арендодателя к арендатору по цене, определенной в таком лизинговом договоре;

— балансовая (остаточная) стоимость объекта лизинга на момент окончания действия лизингового договора, предусмотренного таким договором, составляет не более 25% первоначальной стоимости цены такого объекта лизинга, действующей на начало срока действия лизингового договора;

— сумма лизинговых (арендных) платежей с начала срока аренды равна первоначальной стоимости объекта лизинга или превышает ее,

— имущество, передаваемое в финансовый лизинг, изготовлено по заказу лизингополучателя (арендатора) и после окончания действия лизингового договора не может быть использован другими лицами, кроме лизингополучателя (арендатора) исходя из его технологических и качественных характеристик.

Так, в случае передачи легкового автомобиля в финансовый лизинг (аренду) передается право пользования, а не право собственности, поэтому плательщиком транспортного налога в отношении транспортных средств, зарегистрированных в Украине согласно действующему законодательству, является арендодатель (юридическое или физическое лицо — владелец транспортного средства) . При этом декларация подается по месту регистрации объекта налогообложения в течение месяца со дня возникновения права собственности на такой объект, а уплата транспортного налога производится с месяца, в котором возникло право собственности на такой объект.

Источник: http://zt.sfs.gov.ua/media-ark/news-a…

Справочник по налогам на автотранспортные средства

Аренда

Договор операционной аренды

Договор операционной аренды — это соглашение собственника (т. Е. Арендодателя) о предоставлении арендатору исключительного пользования автотранспортным средством за вознаграждение в течение определенного периода, составляющего более 180 дней. По условиям договора операционной аренды арендодатель остается правообладателем транспортного средства, а арендатор не имеет прав собственности.

Частые операции в офисах налогового инспектора округа (CTAC)

Налоговому инспектору-сборщику (CTAC) часто доводятся следующие ситуации, связанные с договорами операционной аренды.

Автомобиль передан лизинговой компании

Налог взимается при покупке автомобиля в Техасе лизинговой компанией и подлежит уплате при оформлении права собственности и регистрации. Налог рассчитывается от покупной цены лизинговой компании. Лизинговая компания может использовать вычет из справедливой рыночной стоимости для уменьшения налогооблагаемой стоимости транспортного средства.

С арендных платежей, произведенных арендатором по договору аренды, налог не взимается.Кроме того, арендатор не уплачивает налог при покупке автомобиля в аренду в Техасе. Любой налог, уплачиваемый арендатором, когда автомобиль был зарегистрирован в Техасе, уплачивается на имя и для арендодателя.

Автомобиль, сданный в аренду за пределами Техаса новым резидентом — передан лизинговой компании

Если новый житель Техаса привезет в Техас арендованный автомобиль, новый резидент должен уплатить налог на нового резидента в размере 90 долларов. Транспортное средство может быть зарегистрировано на имя арендодателя и по-прежнему иметь право на новый налог резидента, если новый резидент указан в качестве арендатора по договору аренды.Засчет налога, уплаченного другому государству, в счет нового налога-резидента не разрешается.

Автомобиль, сданный в аренду за пределами Техаса резидентом Техаса — передан лизинговой компании

Когда автомобиль сдается в аренду в другом штате и арендатор является резидентом Техаса или имеет постоянное местожительство или ведет бизнес в Техасе и ввозит автомобиль в Техас для использования, арендатор (как оператор) должен уплатить налог за использование транспортного средства. Это включает в себя жителя Техаса, который берет в аренду автомобиль за пределами штата и везет его в Техас.

Налог на использование основан на цене, уплаченной арендодателем за автомобиль, независимо от использования или амортизации автомобиля после покупки и до его использования в Техасе. Кредит предоставляется на любые налоги, уплаченные арендодателем или арендатором другому штату, Пуэрто-Рико или любому владению или территории США. Либо арендодатель, либо арендатор должны задокументировать и показать записи о налоговых платежах.

В некоторых штатах налог на автотранспортные средства взимается в полном объеме во время аренды, в то время как другие штаты разрешают уплату налога как часть ежемесячных арендных платежей.Кредит предоставляется для налога, уплачиваемого ежемесячно до момента ввоза автомобиля в Техас, если он оплачивается одним и тем же арендатором. Кредит ограничен налогом, уплаченным до въезда автомобиля в Техас, и кредит не может быть предоставлен во время регистрации для налоговых платежей, которые еще не были произведены в другой штат. Однако по окончании аренды арендатор может потребовать от финансового контролера возмещение в размере, не превышающем суммы дополнительного налога, уплаченного другому государству.

Если арендатор уплачивает налог с арендных платежей, у арендатора может не быть квитанции от другого государства.Документация, подтверждающая размер налога, взимаемого с арендной платы, может быть представлена ​​в виде выписки от арендодателя или копии договора аренды.

Право собственности на арендатора по окончании договора операционной аренды

Налог на автотранспортные средства взимается с арендатора во время оформления права собственности и регистрации покупки автомобиля у арендодателя, поскольку произошла новая налогооблагаемая продажа (вторая транзакция), независимо от того, было ли транспортное средство арендовано в Техасе или за пределами штата. .Налог основан на сумме (опционе), уплаченной при заключении договора операционной аренды, и могут применяться стандартные процедуры предполагаемой стоимости (SPV). Арендатор не может требовать возмещения налога, уплаченного на имя арендодателя при покупке арендодателем в Техасе арендованного автомобиля.

Арендатор, который приобрел арендованный автомобиль, привезенный в Техас, может потребовать возмещения налога на использование или нового резидентского налога, уплаченного арендатором в счет любого налога, причитающегося с его покупки. Квитанция об уплате налога штата Техас, титула и регистрации является единственным приемлемым доказательством уплаты налога штата Техас.

Иногда аренда может квалифицироваться как условная продажа, как описано ниже.

Договор условной продажи (аренды / покупки)

В договоре условной продажи (аренды / покупки) произошла одна налогооблагаемая продажа. Арендодатель сохраняет право собственности на транспортное средство, пока арендатор производит платежи. Чтобы договор купли-продажи был условным, он должен соответствовать одному из следующих условий:

• арендодатель передает автотранспортное средство арендатору в соответствии с положением о «обязательной покупке»;
• арендодатель передает автотранспортное средство арендатору в соответствии с оговоркой «опцион на покупку» по номинальной стоимости; или
• арендодатель передает автотранспортное средство арендатору по номинальной стоимости.

Если с самого начала в условиях договора четко не установлено, что договор является условной продажей, арендодатель должен уплатить налог на приобретение транспортного средства. Когда арендатор позже получает право собственности по такому условному соглашению о продаже, налог, причитающийся с арендатора, пересчитывается на основе общей суммы возмещения арендатора, которая включает первоначальный взнос, сумму арендных платежей и любые платежи, произведенные в конце срока аренды. Могут применяться процедуры SPV. Только отдельно указанные финансовые расходы, расходы по хранению, плата за обслуживание или проценты могут быть исключены из продажной цены для определения причитающегося налога с продаж.Арендатору возмещается сумма налога, уплаченного авансом в то время, когда транспортное средство первоначально было зарегистрировано на имя арендодателя, если это лицо является первоначальным арендатором / покупателем.

Последующая аренда единицы арендодателя (повторная аренда)

Сдача в аренду автотранспортного средства, за которое был уплачен техасский налог, а правообладатель не изменился, не является налогооблагаемым событием, поскольку продажа не произошла.

Пункт о корректировке арендной платы за терминал (TRAC) Аренда

Пункт о корректировке арендной платы (TRAC) — это договор, по которому существует остаточная сумма в долларах, которую арендатор обязан уплатить, независимо от того, покупает ли арендатор транспортное средство или транспортное средство продается третьей стороне.

Если арендатор приобретает право собственности на транспортное средство на сумму, отличную от номинальной, налог подлежит уплате с суммы, уплаченной арендатором с момента новой продажи. Могут применяться процедуры SPV.

Если автомобиль приобретается за номинальную сумму по соглашению TRAC, см. Соглашение об условной продаже (аренде / покупке) на этой странице.

96-254
(09/2021)

drive.ky.gov | U-Drive-It

U-Drive-It ( UDI ):

Альтернативный метод уплаты налога за пользование в соответствии с требованиями KRS 138.460.

UDI позволяет отложить уплату этого налога во время регистрации. Оплата будет производиться на основании арендных и арендных квитанций, полученных при использовании транспортного средства.

Другие правила, касающиеся U-Drive-It

КРС 138.4631

Расчетный взнос, плюс пени и проценты

КРС 138.462

Определения для KRS 138.463 и 138.4631

КРС 281.655

Залог или страховой полис

Необходимы надлежащие системы бухгалтерского учета для регистрации всего использования транспортных средств, имеющих лицензию по UDI .Налогоплательщик должен иметь возможность учитывать все случаи использования транспортного средства и доходы, полученные от его эксплуатации на автомагистралях Кентукки.

Примечания:

• Налоговые платежи в Транспортный кабинет за автомобили, арендованные или взятые в лизинг по данной программе, являются обязанностью DIRECT налогоплательщика, регистрирующего транспортное средство. Причитающийся налог может быть передан пользователю транспортного средства. Статус освобождения от налогов арендатора или арендатора не распространяется на владельца разрешения.
• Все транзакции будут облагаться налогом по справедливой рыночной стоимости (FMV) арендуемого автомобиля.
• Налогоплательщики должны сохранять все недействительные или поврежденные договоры аренды.
• Арендные автомобили НЕ участвуют в программе U-Drive-It. Пожалуйста, свяжитесь с налоговым департаментом по телефону 502-564-4455.

Пакет приложений

Обновление U-Drive-It

1. Владелец разрешения U-Drive-It или агенты должны сначала объяснить своим клиентам программу U-Drive-It и ее отношение к уплате налога на использование в штате Кентукки.
2. Необходимо предоставить номер U-Drive-It своим агентам, дилерам и клиентам.
3. Владельцы разрешения должны заполнить документы для получения права собственности и регистрации и указать номер U-Drive-It в документах.
Обладатель разрешения
4. U-Drive-It получит предварительно распечатанный ежемесячный налоговый отчет вместе со счетами за все транспортные средства, которые были продлены или добавлены в программу.
5. Когда транспортные средства необходимо исключить из программы U-Drive-It, держатели разрешений или их агенты / представительства должны отправить соответствующие документы в офис секретаря соответствующего округа.

Часто задаваемые вопросы

Налогообложение автотранспортных средств — Лизинг

В соответствии с законодательством штата Огайо о налогообложении продаж и использования автотранспортных средств лизинговая компания обязана: взимать налог с продаж и использования с «продажи» любого из своих транспортных средств, если только у покупателя нет законодательных оснований для подачи заявления об исключении или освобождении. Лизинговая компания обязана взимать общую сумму налога с продаж и использования на основе ставки, действующей в округе проживания покупателя. Затем лизинговая компания перечислит чистую сумму (валовой налог за вычетом допустимой скидки) налога с продаж и использования любому судебному секретарю округа, указав округ проживания покупателя, чтобы можно было оформить титул.

В случае проверки Департаментом налогообложения Огайо лизинговая компания должна иметь возможность доказать, что налог с продаж и использования был начислен и собран и что этот налог был уплачен местному секретарю судов. Клерки судов выдают квитанции об уплате налогов и связанных с ними титульных сборов, которые должны храниться в файле транзакции в качестве доказательства того, что налог был уплачен.

Досрочный выкуп. Для договоров аренды, заключенных после 1 февраля 2002 г., когда арендатор приобретает арендованный автомобиль до окончания срока аренды, ему разрешается возмещение части налога с продаж, если вся сумма налога с продаж была собрана в начале аренды. .Часть покупной цены выкупа может содержать сумму, на которую уже уплачен налог. Департамент по налогам и сборам предоставит кредит на часть уплаченного авансом налога, если применяются следующие условия:

В договоре купли-продажи между лизинговой компанией и арендатором / покупателем должна быть указана отдельная сумма, которая представляет собой приведенную стоимость оставшихся арендных платежей, которые уплачиваются арендатором. Эта сумма не может превышать сумму оставшихся арендных платежей. Это сумма, на которую уже уплачен налог.В оставшейся части договора купли-продажи будут указаны другие сборы и сборы, такие как остаточная стоимость и плата за досрочное расторжение. Эти предметы будут облагаться налогом.

Чтобы определить налог, подлежащий уплате секретарю суда, рассчитайте весь налог, причитающийся с общей покупной цены транспортного средства, который включает оставшиеся арендные платежи, остаточную стоимость и любые другие сборы, связанные с покупкой. Рассчитайте ранее уплаченный налог (по ставке, действовавшей на момент начала аренды) на приведенную стоимость оставшихся арендных платежей.Вычтите ранее уплаченный налог из общей суммы налога. Подайте итоговую сумму налога за вычетом допустимой скидки. Необходимо предоставить копию договора купли-продажи с указанием разделяемых сборов. Если нет отдельной строки, представляющей приведенную стоимость оставшихся арендных платежей, скидка на кредит не предоставляется.

Хотя лизинговая компания не может физически получить свидетельство о праве собственности на покупателя (предоставить покупателю документы и потребовать от покупателя получить свое собственное право собственности), компания должна обеспечить уплату надлежащей суммы налога клеркам и получить / сохранить квитанции об уплате налога.

Аренда | Налоговое управление Миннесоты

В течение 90 дней или Закон лимона

Налог с продаж может быть возвращен, если договор аренды был отменен в течение 90 дней или автомобиль был возвращен производителю в соответствии с Законом Миннесоты о лимонах. Клиент может запросить возврат всей уплаченного налога с продаж за вычетом любых налогов, причитающихся за период использования транспортного средства.

Арендодатель должен оформить возврат, если сумма уплаченного авансом налога составляет 500 долларов США или меньше. Если налог превышает 500 долларов, клиент может запросить возврат в отделе, используя форму ST11 «Запрос на возврат налога с продаж и использования».

Через 90 дней

Если аренда отменяется через 90 дней, арендодатель может предоставить покупателю кредит, но не может вернуть уплаченный налог. У клиента есть 30 дней, чтобы использовать кредит при аренде или покупке другого автомобиля. Кредит снижает налог на новую покупку или аренду автомобиля.

Примечание: Кредитом может пользоваться только покупатель; он не может быть передан или назначен другому лицу.

Обязательно храните документацию об отказе от аренды, в том числе:

• Дата возникновения, первоначальный срок и сумма налога с продаж, уплаченного при расторжении договора аренды
• Дата отмены
• Как рассчитывался кредит

Налоговый кредит рассчитывается пропорционально сроку аренды на основе количества полных месяцев, оставшихся до окончания срока аренды:

Месяцы, оставшиеся до срока аренды ÷ Месяцы в первоначальном договоре аренды = Пропорциональный срок аренды
Пропорциональный срок аренды x Налог с продаж, уплаченный по договору аренды = Налоговый кредит

Пример : 36-месячный договор аренды отменяется в середине 12-го месяца.В аренде осталось 24 месяца. Клиент уплатил налог с продаж в размере 1375 долларов за аренду автомобиля. Налоговый кредит рассчитывается следующим образом:

Пропорциональный срок аренды = 24 ÷ 36 = 0,67
Налоговый кредит = 0,67 x 1375 долл. США = 921,25 долл. США

Налог на аренду автотранспортных средств и подписку

N.C. Gen. Stat. В § 105-187.1 (a) (3c) « обязательство ограниченного владения » определяется как «[l] долгосрочная аренда или аренда, краткосрочная аренда или аренда и подписка на транспортные средства.При подаче заявления на получение свидетельства о праве собственности в Северной Каролине на автомобиль, приобретенный арендодателем для ограниченного владения, арендодатель может решить уплатить налог за использование шоссе Комиссару автотранспортных средств, или лицо может выбрать сбор и перевод налог министру доходов на квитанции об ограниченном владении, полученные от транспортного средства.

Для предприятий или лиц, которые не зарегистрированы в Департаменте и должны собирать и / или перечислять налог на аренду автотранспортных средств и подписку, зарегистрируйтесь онлайн, используя портал онлайн-регистрации бизнеса . Лицо, впервые регистрирующееся для уплаты налога на аренду автотранспортного средства и абонентской платы, должно ответить «Да» на вопрос «Будете ли вы предоставлять аренду автотранспортного средства или подписку?»

Налог на аренду автотранспортного средства и налог на подписку должен быть сообщен в Департамент в форме E-500F, налоговой декларации по аренде автомобиля и подписке.

Подайте и оплатите сейчас

Технические справки по аренде автомобилей и налогу на подписку

FRB: Лизинг транспортных средств: авансовые, текущие и конечные расходы: авансовые расходы

Общие авансовые расходы

Вот список наиболее распространенных авансовых расходов, связанных с транспортным средством. арендовать.

Первый ежемесячный платеж. При многократной оплате аренды, выплаты производятся в начале каждого месячного периода. Для по этой причине первый ежемесячный платеж обычно производится при подписании договора аренды. Некоторые договоры аренды требуют, чтобы последний ежемесячный платеж или несколько заключительных ежемесячные платежи вносятся при подписании договора аренды.В особом виде аренды называется аренда с разовым платежом, вы платите крупный разовый платеж при аренде подписание вместо внесения платежей в течение срока аренды.

Залог. Многие договоры аренды требуют внесения залога при подписании договора аренды. Залог может быть использован арендодателем в случае невыполнения обязательств или в конце срока аренды для зачета любых сумм вашей задолженности по договору аренды соглашение.Любая оставшаяся сумма может быть возвращена вам. Более Информация

Налоги. Несколько видов налогов могут быть уплачены в подписание договора аренды, в зависимости от налоговых правил штата и округа в котором автомобиль находится в гараже и процедуры арендодателя:

• Государственный или местный налог с продаж на любое уменьшение капитализированных затрат
• Государственный или местный налог с продаж на скорректированную капитализированную стоимость
• Государственный или местный налог на имущество за транспортное средство
• Окружные или другие местные налоги

Вместо оплаты этих налогов при подписании договора аренды у вас может быть возможность того, чтобы арендодатель оплатил их и включил их в валовую капитализированную Стоимость.Если вы выберете опцию, вы увеличите свой ежемесячный платеж и платить дополнительную арендную плату.

Дополнительное страхование и услуги. Вы можете приобрести дополнительные страховые продукты и другие услуг при аренде автомобиля:

• Кредитное страхование жизни и инвалидности
• Страхование от безработицы
• Покрытие пробелов (если требуется покрытие пробелов, премии включаются в другие статьи) в аренде)
• Договор о техническом обслуживании или сервисном обслуживании транспортного средства или механическая защита от поломки
• Прочие услуги или страховые покрытия.

Подробнее

Прочие расходы. Несколько других видов сборов может быть оценена при подписании договора аренды, например

• Лицензия на транспортное средство и регистрационные сборы
• Сбор за регистрацию транспортного средства
• Плата за дилерскую документацию.

Подробнее

Предыдущие остатки. Предыдущий баланс — это сумма к оплате по предыдущему финансовому договору или договору аренды после стоимости автомобиля, сданного в лизинг, зачисляется.Предыдущий остаток по кредиту (кредитовый баланс) или предыдущий арендный баланс может быть выплачен при подписании договора аренды, или он может быть написан с заглавной буквы. Если предоплата выплачивается при подписании договора аренды, это может быть обозначено как уменьшение капитализированных затрат или предшествующая аренда или остаток по кредиту. Если предыдущий баланс капитализирован, он будет включен в валовой капитализированной стоимости и оплачивается в течение срока. Если вы решите капитализировать предыдущий баланс, вы увеличите свой ежемесячный платеж и платить добавленную арендную плату.Более инфо

Комиссия за приобретение. Комиссия за приобретение — это плата включены в большинство договоров аренды, которые либо оплачиваются при подписании договора аренды, либо включаются в валовой капитализированной стоимости. Это можно назвать банковским сбором, административным гонорар или сбор за переуступку. Этот сбор обычно покрывает различные административные затраты, такие как затраты на получение кредитного отчета, проверку страховки покрытие, проверка правильности и полноты арендной документации, и внесение аренды в системы обработки данных и учета.Более инфо

Эффект капитализации обязательств и их погашения в течение срока по сравнению с предоплатой

Вместо того, чтобы платить авансом, многие из этих затрат могут быть включены в валовая капитализированная стоимость. Если вы решите использовать их с большой буквы, вы увеличить ежемесячный платеж и доплачивать арендную плату. Выбор вы необходимо будет сделать между (1) более высокими первоначальными затратами, но более низкими ежемесячными платежи и (2) более низкие первоначальные затраты, но более высокие ежемесячные платежи.Платит более высокие авансовые платежи должны снизить арендную плату и «общую сумму платежей». за срок. Проверьте договор аренды. Пример В вашем договоре аренды может быть предложена возможность включения следующих пунктов в валовая капитализированная стоимость:

• Налоги
• Дополнительное страхование и услуги
• Право собственности и регистрационные сборы
• Прочие расходы
• Предыдущие остатки
• Комиссия за приобретение.

Налог и сбор за аренду автотранспортных средств

Что это такое?

Налог на аренду автомобилей в Вирджинии. Налог распространяется на автомобили, арендованные на срок менее 12 месяцев, независимо от того, у какого дилера вы их арендуете.

Ставки налога

Для большинства легковых автомобилей налог на аренду автомобиля составляет 10% от суммы, которую вы платите за аренду. Налог делится на три части:

• 4% арендный налог при аренде любого транспортного средства с полной массой транспортного средства или общей полной массой 26 000 фунтов или меньше;
• Местный налог 4% на аренду любого транспортного средства, независимо от веса, кроме мотоциклов или передвижных домов;
• 2% Арендная плата за аренду любого транспортного средства, независимо от веса, кроме мотоциклов и мобильных домов.

Сумма, облагаемая налогом, не включает:

• Сборы за нарушения, ссылки или штрафы, а также соответствующие штрафы и сборы;
• Доставка, получение, возврат или сброс сборов;
• Транзитные сборы;
• Транспортные расходы;
• Плата за сторонние услуги; и
• Заправочные сборы.

Исключения

Данному налогу не облагаются некоторые виды операций:

• Договоренности между службой такси и водителями такси;
• Договоренности между школой подготовки водителей и ее учащимися;
• Аренда автономных мобильных компьютеризированных аксиальных томографов некоммерческой больнице или кооперативной больничной организации;
• Аренда автономных мобильных устройств, предназначенных исключительно для диагностических или терапевтических услуг для людей, некоммерческой больнице или кооперативной больничной организации;
• Аренда в частных школах для обучения водителей;
• Аренда в пользу федерального правительства или правительства Вирджинии или политических подразделений Содружества; и
• Аренда с целью перепродажи.
• Начиная с 1 октября 2020 года, одноранговое совместное использование транспортных средств, когда владелец транспортного средства имеет 10 или меньше транспортных средств, зарегистрированных на любой комбинации платформ для совместного использования.Подробнее см. Налог на одноранговое совместное использование транспортных средств .

Дополнительную информацию см. В наших Правилах по налогу на аренду и совместное использование автотранспортных средств .

Как зарегистрироваться:

Как подать и заплатить

Начиная с 1 октября 2020 года одноранговые платформы совместного использования транспортных средств хранят в форме P2P .Подробнее см. Налог на совместное использование транспортных средств в одноранговых сетях .

Подайте декларацию о налогах и сборах за аренду автотранспортных средств Вирджиния, форма MVR-420 . Возврат должен быть произведен 20-го числа месяца, следующего за окончанием периода подачи документов.

Заполните форму MVR-420 в электронном виде. Если вы не можете подать и произвести оплату в электронном виде, отправьте Запрос об отказе от прав на электронную подачу .

Важно: Налог на аренду автотранспортных средств и возврат сборов используют другой набор кодов местности, чем другие налоги с продаж и использования.Мы запрограммировали их в нашей электронной заявке на регистрацию. Если вам нужна бумажная копия этих кодов, вы найдете их в нашей библиотеке форм .

Для получения дополнительной информации см. , Вирджиния. Кодекс § 58.1-1734-1741 .

Пожалуйста, посетите Департамент автотранспортных средств штата Вирджиния (DMV) для получения информации о налогах на продажу или аренду (12 месяцев и более) автотранспортных средств.