Акциза на топливо: Акцизы на топливо в России с 1 января проиндексируют на 4% — Экономика и бизнес

Минфин сообщил детали проекта о передаче доходов с акцизов на бензин :: Экономика :: РБК

Фото: Сергей Фадеичев / ТАСС

Подготовленный Минфином законопроект, который откладывает процесс полной передачи регионам доходов с акцизов на бензин, не приведет к увеличению цен на автомобильное топливо.

«Законопроект не предполагает увеличения акцизов на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории России, и, следовательно, не приведет к увеличению цены автомобильного топлива», — указали в Минфине. В ведомстве добавили, что законопроект предполагает сохранение нормативов зачисления налоговых доходов бюджета от акцизов на нефтепродукты, направляемых в федеральный бюджет и бюджеты субъектов России, в 2022–2024 годах на уровне 2021 года.

Как отметили в министерстве, с 2025 года уровень норматива зачисления доходов от акцизов на нефтепродукты в бюджеты субъектов России будут поэтапно доводить до 100%. Это должно произойти к 2030 году.

«Средства, поступившие в федеральный бюджет от изменения нормативов, будут направлены бюджетам субъектов Российской Федерации на финансовое обеспечение наиболее приоритетных мероприятий национального проекта «Безопасные и качественные автомобильные дороги», — указали в Минфине.

Новые ставки акцизов повысят цену бензина более чем на три рубля — Российская газета

Повышение ставок акцизов на бензин при прочих равных условиях приведет к его удорожанию более чем на три рубля на литр. К такому выводу пришли эксперты Аналитического центра (АЦ) при правительстве РФ в ежемесячном энергобюллетене (есть в распоряжении «РГ»).

В поисках баланса между социально приемлемой розничной стоимостью литра топлива и экономически обоснованной ценой производителя власти не один год ведут «мучительные эксперименты» по корректировке налогообложения и таможенно-тарифного регулирования в нефтяной отрасли, отмечает профессор Леонид Григорьев из АЦ.

В наступившем году это вылилось в очередное повышение ставок акцизов на топливо пятого класса (в полтора раза) и в демпфирующий (или сглаживающий) механизм, который позволит нефтекомпаниям, модернизирующим свои нефтеперерабатывающие мощности и обеспечивающим внутренний рынок хорошим топливом, получить вычет с акциза на нефтяное сырье, отправленное на завод для переработки. Это должно сдержать рост розничных цен и одновременно повысить рентабельность заводов на фоне постепенного (в течение шести лет) снижения таможенных пошлин и роста внутренних налогов на добычу.

Власти корректируют механизм взимания акцизов из-за их постоянного роста (акцизы формируют региональные дорожные фонды, поэтому не повышать их не получается). Увеличивается и доля акциза в конечной цене на моторное топливо. Так, в прошлом году доля акциза в розничной цене бензина Аи-92 в среднем составила 17,6 процента, а в отдельные месяцы достигала 21,9 процента, подсчитали в АЦ. Общая доля налогов (акциз плюс НДС) в конечной цене литра Аи-92 составила в среднем 30,5 процента. Доля акциза в конечной цене дизеля занимает меньшую долю — в среднем 12,5 процента, а общая доля налогов — 26 процентов.

Вклад акциза в прирост розничных цен на бензин Аи-92 в 2018 году был отрицательным — минус 1,43 рубля на литр, что уменьшило потенциальный итоговый прирост розничной цены примерно на треть, говорится в бюллетене АЦ. Это произошло за счет снижения ставок акциза в прошлом июне и пропуска очередного этапа их повышения в июле. По данным Росстата, в 2018 году цена литра Аи-92 выросла на 9,4 процента, или примерно на 3,5 рубля. Если бы ставки акцизов повысились в том году по плану, то итоговый рост составил бы больше 4,5 рубля на литр.

Снижение ставок акцизов на бензин в прошлом году позволило уменьшить потенциальный прирост цен на АЗС примерно на треть

«В 2019 году вклад акциза в прирост розничных цен на бензин Аи-92 будет положительным и составит 3,06 рубля на литр, а вместе с повышенным НДС — 3,59 рубля, — подсчитали эксперты АЦ. — По дизельному топливу вклад акциза в прирост розничных цен окажется чуть меньше — 2,4 рубля на литр, а вместе с НДС — 3,07 рубля».

ФАС России | Показатели для вычета акциза

Расчет показателей
	2019
	январь	февраль	март	апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь
Автомобильный бензин АИ-92
ЦАБэксп	50 037	53 013	56 422	63 691	64 999	57 008	58 991	57 777	57 029	54 927	55 824	54 271
ЦАБрт	487	532	585	684	697	601	634	594	588	569	585	577
ТАБм	24	24	25	24	20	20	21	19	19	23	23	27
ФАБ*	0	0	5 600	5 600	5 600	5 600	—	—	—	—	—	—
Оптовая цена реализации в России АИ-92 класса 5	41 340	39 865	39 156	39 743	47 810	47 437	46 253	44 579	46 229	45 735	43 950	42 807
Оптовая цена реализации в ДФО АИ-92 класса 5	—	—	—	—	—	—	46 969	44 930	46 853	46 812	45 289	43 740
Дизельное топливо
ЦДТэксп	51 813	54 492	54 396	55 596	55 960	50 476	51 430	51 283	53 515	52 176	51 450	52 009
ЦДТрт	564	606	616	636	637	573	592	567	599	590	586	606
ТДТм	23	22	24	22	18	18	19	17	17	21	22	26
ФДТ*	5 000	5 000	5 000	5 000	5 000	5 000	—	—	—	—	—	—
Оптовая цена реализации в России ДТ класса 5	46 794	45 550	45 253	46 337	47 295	47 040	46 813	46 135	47 313	49 229	48 166	47 165
Оптовая цена реализации в ДФО ДТ класса 5	—	—	—	—	—	—	49 369	47 338	47 415	51 380	50 903	49 897
Керосин
ЦКЕРэксп	—	—	—	—	—	—	44 821	44 101	46 282	44 938	43 883	43 950
ЦКЕРрт	—	—	—	—	—	—	640	606	638	629	621	635
*В соответствии с Федеральным законом от 30. 07.2019 № 255-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» абзацы двадцать седьмой — тридцать второй, предусмтаривающие применение и расчет компенсационной надбавки для автомобильного бензина (ФАБ) и дизельного топлива (ФДТ),  утратили силу.

Регионы получат доходы с акцизов на бензин в 2030 году

2021-04-19T09:02:46+03:00

2021-04-19T09:02:46+03:00

2021-04-19T09:02:46+03:00

2021

https://1prime.ru/gasoline/20210419/833490398.html

Регионы получат доходы с акцизов на бензин в 2030 году

Бензин

Новости

ru-RU

https://1prime.ru/docs/terms/terms_of_use.html

https://россиясегодня.рф

Министерство финансов России предложило перенести завершение передачи в полном объеме доходов с акцизов на нефтепродукты, в том числе дизельное топливо и моторные масла. Об этом… ПРАЙМ, 19.04.2021

бензин, минфин, бензин, новости, энергетика

https://1prime.ru/images/83278/52/832785279. jpg

1920

1440

true

https://1prime.ru/images/83278/52/832785279.jpg

https://1prime.ru/images/83278/52/832785278.jpg

1920

1080

true

https://1prime.ru/images/83278/52/832785278.jpg

https://1prime.ru/images/83278/52/832785277.jpg

1920

1920

true

https://1prime.ru/images/83278/52/832785277.jpg

Агентство экономической информации ПРАЙМ

7 495 645-37-00

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://россиясегодня.рф/awards/

Агентство экономической информации ПРАЙМ

7 495 645-37-00

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://россиясегодня.рф/awards/

Агентство экономической информации ПРАЙМ

7 495 645-37-00

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://россиясегодня.рф/awards/

Агентство экономической информации ПРАЙМ

7 495 645-37-00

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://россиясегодня.рф/awards/

Агентство экономической информации ПРАЙМ

7 495 645-37-00

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://россиясегодня. рф/awards/

МОСКВА, 19 апр — ПРАЙМ.  Министерство финансов России предложило перенести завершение передачи в полном объеме доходов с акцизов на нефтепродукты, в том числе дизельное топливо и моторные масла. Об этом сообщают «Известия» со ссылкой на законопроект Минфина по увеличению срока поэтапной передачи зачисления доходов от акцизов на нефтепродукты в местные бюджеты.

Процедуру планировалось закончить к 2024 году. Такой приказ несколько лет назад отдал глава государства Владимир Путин. Кроме того, требование прописано в паспорте национального проекта «Безопасные и качественные дороги». Ознакомиться с ним возможно на сайте кабмина, где он был обнародован два года назад. В представленном ведомством новом документе срок окончания работ датирован 2030 годом.

В случае одобрения законопроекта этот и два последующих года нормативы зачисления в федеральный бюджет акцизов будут находиться на одинаковом уровне. К 2025 году планируется сократить сумму от доходов, отчисляемую в казну страны, до 21,1%.

Власти РФ вернулись к обсуждению плавающего акциза на топливо

By Reuters Staff, Рейтер

Заправочные пистолеты на АЗС Ростеха во Владимире, Россия, 14 апреля 2016 года. REUTERS/Sergei Karpukhin

МОСКВА (Рейтер) — Российские власти вернулись к обсуждению плавающего акциза на топливо для стабилизации ситуации в сфере нефтепереработки, которым в перспективе можно будет заменить демпфирующий механизм, вступающий в силу с 1 января 2019 года.

“Есть поручение, чтобы Минфин совместно с нами и ФАС проработали плавающий акциз. Если будет найден правильный механизм, как можно будет компенсировать дорожным фондам выпадающие доходы, тогда мы можем этот демпфирующий механизм заменить на более прямой и понятный инструмент”,- сказал глава департамента Минэнерго Антон Рубцов на форуме Санкт-Петербургской международной товарно-сырьевой биржи (МТСБ).

Указанное задание было сформулировано в протоколе совещания у заместителя председателя правительства Дмитрия Козака с нефтяными компаниями. В нем правительство поручило дополнительно проработать предложения по введению механизма плавающих ставок акцизов на моторное топливо до 1 марта 2019 года. here

Рубцов добавил, что на ситуацию, сложившуюся с ростом цен на топливном рынке, повлияли в основном такие факторы, как налоговый маневр, рост акцизов и курс рубля.

“Мы видим эффект налогового маневра и он очень серьезный. Вопрос в том, что… мы не были готовы к такому курсу (рубля) одновременно с высокой ценой на нефть”, — сказал он.

Дополнительным фактором стали внеплановые ремонты НПЗ, отметил он.

Минфин неоднократно высказывался против идеи плавающих акцизов, настаивая на их плановом повышении.

Правительство РФ в середине года пошло на снижение акцизов на нефтепродукты из-за скачка цен на бензин, и осенью внесло корректировки в завершающий этап налогового маневра в нефтяной отрасли ради помощи НПЗ.

Поддержкой переработчикам должна стать демпфирующая надбавка к обратному акцизу на нефть, которая призвана сглаживать влияние резких скачков экспортного паритета на внутренние цены.

Оксана Кобзева, редактор Людмила Зараменских

Возврат акциза с бункерного топлива.

В деятельности судовладельцев существенной статьей затрат являются расходы на топливо. Весомую часть таких затрат занимают акцизы на бункерное топливо. С целью понизить экономические риски деятельности судоходного бизнеса Минфином разработан порядок о возмещении уплаченного за дизельное топливо акциза.

Налогоплательщик вправе воспользоваться налоговыми вычетами по операциях, признанных объектом акциза и получить возмещение уплаченной суммы от налоговой инспекции.

С января 2016 года правительством внесены изменения в Налоговый кодекс (в частности в главу 22), согласно которых требуется уплата акцизных взносов за средние дистилляты. Здесь же указано в каком порядке следует совершать платежи, схема исчисления акциза, новая форма свидетельства и перечень объектов, подлежащих налоговым вычетам.

Если раньше на среднедистиллятные топливные смеси акциз не начислялся, то в соответствии с внесенными правками практически все разновидности бункерного топлива принадлежат к перечню объектов налогообложения акцизами.

Особенности принятия акциза к вычету

На полученное после 1 января 2016 года бункерное топливо в обязательном порядке начисляются акцизные сборы. Наряду с этим в документе обусловлены нюансы по возможности начисленную сумму акциза реверсировать. Коэффициент вычета может составлять 1 или 2. Претендовать на возврат акциза могут те компании, которые в установленном порядке получили Свидетельства о регистрации, обусловливающее право выполнять какие-либо операции со средними дистиллятами.

К таковым относят:

• работающие в море суда и суда смешанного типа (море-река) или курсирующим по внутренним путям, которые имеют право ходить под флагом РФ;

• стационарные морские и плавучие платформы, и другие объекты, которые хранят, реализуют и транспортируют бункерное топливо. Если акциз начисляется практически на все виды судового топлива, то возврат осуществляется при соответствии средних дистиллятов следующим характеристикам:

• плотность в диапазоне 750-930 кг/куб. м при температуре 20

• 215-360 составляет температура в конце перегонки, при этом не менее 90% объема смеси перегоняется.

Следует учитывать то, что сотрудники налоговой службы вправе при проверке потребовать подтверждение того, что данный вид топлива действительно является по характеру происхождения средним дистиллятом.

Когда средние дистилляты были использованы не для бункеровки, а для каких-либо других целей (например, для перепродажи), то в таких случаях применяется вычет с k 1. Вычет с коэффициентом 2 применяется в случаях, когда непосредственно для бункеровки использовалось судоходное топливо.

Вместе с подачей заявления в налоговую на возврат акциза (относится к обеим коэффициентам) с бункерного топлива, необходимо также подать следующие документы:

• Свидетельство (копия) о регистрации, подтверждающее право организации совершать операции с судовым топливом, в частности со средними дистиллятами;

• договор (копия) бункеровки или реализации топлива с российской компанией-поставщиком.

При вычете с коэф. 2 потребуется также документально подтвердить то, что топливо было использовано именно для бункеровочных услуг.

Нередко бывают случаи, когда компанией начислен акциз и к декларации приложен документ о вычете с к.1. Спустя некоторое время собран пакет документов для возврата с коэффициентом 2. В подобных ситуациях нужно только подать уточненную декларацию с соответственным подтверждением такой схемы.

Для такого подтверждения необходимо составлять подробный отчет о нефтепродуктах и вести специальных два реестра:

1. Реестр актов приемки-передачи топливных смесей и накладных.

2. Реестр всех бункеровочных расписок, например, ордеров, требований и др.

3. Топливный отчет, в котором указано что нефтепродукты действительно были использованы обозначенными в перечне п. 1.2 статьи 179.5 водными судами.

Если к вычету принята сумма акциза непосредственно в том месяце, в котором проводилась реализация, то по таким операциям будет равным нулю налог к оплате.

Реализация бункерного топлива на экспорт иностранным организациям

Возврат акциза с бункерного топлива при совершении операций с иностранными судовладельцами также возможен при условии включения в перечень объекта налогообложения.

Начисление акциза при реализации нефтепродуктов на экспорт совершается в следующих случаях:

• компания-продавец числится в реестре поставщиков бункерного топлива;

• товар приобретен в собственность продавцом;

• топливные смеси проданы за пределы России иностранной компании;

• продукт находится под таможенной процедурой экспорта.

Начисляется акциз непосредственно в день отгрузки нефтепродуктов. Предоставление вычета с коэффициентом 2 возможно в случаях, когда деятельность ведется на основании договора, сторонами которого выступают российская и иностранная организации.

Тонкости расчетов акциза

Сумма налогообложения акциза не предусматривает двойной уплаты за одну и ту же партию бункерного топлива. Если топливные смеси были куплены, например, в 2016 году и акциз за нее уже оплачен в минувшем отчетном периоде, то уплатить нужно только разницу акцизной ставки. Для более точного понимания особенностей акцизных сборов, обратите внимание на несколько простых правил:

• если нефтепродукты передаются для дальнейшей обработки внутри предприятия, то акциз в госбюджет уплачивать не нужно;

• когда одна организация купила бункерное топливо у другой, которой по определенным причинам акциз не уплачивался, то возместить полную сумму акцизного налога обязан покупатель.

Порядок возврата акциза установлен на государственном уровне, и если все документы оформлены на должном уровне, то налоговый орган не вправе отказать налогоплательщику в применении вычетов акциза.

Реализация судового топлива компанией «Иволга»

На рынке бункеровки компания «Иволга» работает официально. У нас есть все необходимые сертификаты и лицензии на приобретение, хранение и транспортировку судовых нефтепродуктов. Также компания имеет Свидетельство на право совершать операции со средними дистиллятами. Мы своевременно оплачиваем акцизные сборы и имеем право на возмещение превышающей суммы.

При необходимости оказываем квалифицированные консультации и квалифицированную помощь всем, кто столкнулся с проблемами в отношении вычета акциза на нефтепродукты.

Сумма акцизы на нефтепродукты: размер ставок, расчёт

К облагаемым этим сбором  нефтепродуктам, согласно статье 181 Налогового Кодекса РФ (НК РФ), относятся:

• автомобильный бензин;
• дизельное топливо;
• прямогонный бензин;
• моторные масла, используемые в карбюраторных, дизельных или инжекторных двигателях.

В данной статье мы разберем основные правила исчисления таких сборов для этих продуктов, за исключением отправляемого для дополнительной переработки прямогонного бензина.

Кто является плательщиком  и что является объектом налогообложения?

Согласно статьи 182-ой НК РФ, в качестве объекта обложения принимаются  операции по реализации на территории России произведенных продуктов, относящихся к подакцизным. Под реализацией понимается передача права собственности на конкретный товар. Реализация же их  становится объектом налогообложения в случае, когда её производят  их непосредственные производители.

Бывают случаи, когда  объектом  обложения признается не реализация, а передача. Основное отличие этих операций в том, что при передаче собственник не меняется, однако производители все равно должны начислять сумму этого сбора (статья 182 НК РФ).

К таким операциям на территории РФ относятся:

• передача произведенных из давальческого сырья товаров или его собственнику, или  иным лицам (включая  получение в собственность в качестве оплаты услуг по изготовлению). Другими словами, если что-то производится из давальческого сырья, то акциз всегда платит переработчик;
• передача внутри организации произведенных ею продуктов с целью дальнейшего изготовления из них  не облагаемых этим сбором  продуктов; исключение составляют такие операции с прямогонным бензином, произведенным самой организацией, для дальнейшего изготовления нефтехимических материалов;
• передача произведенных материалов для собственных нужд;
• передача таким материалов, произведенных самой организацией,  в свой уставный капитал, либо в паевые кооперативные фонды, либо как взнос по договору о совместной деятельности;
• передача, при которой хозяйственное товарищество или общество произведенные им облагаемую этим налогом продукты  передает своему участнику, или его наследнику (правопреемнику) в случае  его выхода  из этого товарищества или общества;
• передача облагаемых продуктов, которая была изготовлена по договору простого товарищества, участнику или правопреемнику такого договора, если его доля имущества либо выделяется из общей собственности участников такого договора, либо происходит раздел этого имущества;
• передача изготовленной на предприятии продукции в качестве давальческого сырья.

Как уже было сказано выше, плательщиками этих налоговых сборов выступают производители. Но есть одна операция, при которой их платит посредник. Этой операцией является реализация такими посредниками товаров, которые они получают либо в качестве конфискованных решением суда, либо бесхозяйственных, либо полученных путем отказа в пользу государства (они  должны быть обращены либо в государственную, либо в муниципальную собственность).

Если нефтепродукты изготовлены за пределами РФ, то акциз возникает при их ввозе в Россию, и уплачивается на таможне (для всех государств, кроме Республики Беларусь). Кроме того, производством считается любое смешивание нефтепродуктов, посредством которого на выходе получается продукт, который попадает под  обложение этим сбором  (пункт 3 статьи 182 НК РФ).

Стоит сказать, что данные операции признаются производством только в тех случаях, когда после смешивания получается товар с более высокой утвержденной ставкой, чем его ингредиенты. Такая поправка действует с 1 января 2009-го года, и с этого момента акциз не платится, если при смешивании получается продукт с равной или более низкой, чем у его компонентов, ставкой исчисления.

Другими словами, этот сбор не будут платить организации или частные предприниматели, которые, например, получают автомобильный бензин следующим смешиванием:

Обложение нефтепродуктов, ввозимых на территорию РФ из Республики Беларусь,  регулируется Соглашением между правительствами  этих стран, которое вступило в силу 1 января 2005 года.  По нему его платят  по месту постановки на учет отечественных налогоплательщиков, а не на таможне. Кроме того,  не облагаются ввозимые продукты, если их назначение – давальческое сырье, с последующим вывозом полученной продукции за пределы РФ.

Если же  подакцизные товары произведены на территории Республики Беларусь из российского давальческого сырья, а затем ввозится обратно в Россию, то этот сбор платит организация, которая осуществляет обратный ввоз.

Размер  ставок в 2017-ом году

Акцизы на нефтепродукты в 2017 году установлены следующие (руб/тонна):

• автомобильный бензин, не соответствующий 5-му классу – 13 100;
• автомобильный бензин, соответствующий 5-му классу – 10 130;
• дизтопливо – 6 800;
• моторные масла – 5 400;
• прямогонный бензин – 13 100;
• бензол, ортоксилол, параксилол и авиационный керосин – 2 800;
• средние дистилляты – 7 800.

Как рассчитать сумму исчисления или налоговый вычет?

Любая сумма этого налога (в том числе при операциях  импорта) рассчитывается путем умножения налоговой базы на  соответствующую налоговую ставку.

Согласно статье 187 НК РФ, определение налоговой базы производится по каждому виду такого продукта  отдельно.  Все эти виды перечислены в статье 193 НК РФ, а их количество равно количеству ставок.

Для тех видов продукции, на которые определены специфические налоговые ставки, налоговой базой является объем либо реализованных, либо переданных товаров в его натуральном выражении (например, вес в тоннах).

Закрепленное пунктом 2 статьи 199 НК общее правило определяет, что  суммы акцизов, которые платит покупатель, приобретая облагаемый ими продукт, включаются в его стоимость. Исключением из этого правило является ситуация,  когда такие товары предназначены для дальнейшего использования в качестве  сырья с последующим изготовлением из них  других видов продукции, облагаемой этим сбором. В таком случае  уплаченные суммы этого сбора принимают к вычету. При этом необходимо, чтобы ставки на компоненты и на полученную из них  продукцию  были рассчитаны на одинаковые единицы измерения налоговых баз.

Примером такой операции, к которой применимы вычеты, может служить  изготовление из прямогонного бензина – автомобильного, либо получение автомобильного бензина с более низким показателем  октанового числа.

К вычету принимают только те суммы налогов, которые были выплачены фактически, причем они  применяются только в той части стоимости сырья, облагаемого акцизом,  которая фактически включена в производственные расходы.

Применение налоговых вычетов в случае производства продукции из сырья, предоставленного на давальческой основе

В этом случае акциз начисляет  как сам производитель давальческого нефтепродукта, так и его переработчик. Налоговые вычеты в таких ситуациях позволяют исключить двойное налогообложение. Другими словами, при такой операции сумма выплаты сбора  уменьшается на ту сумму, которая уже уплачена собственником  давальческого сырья.

Товары, изготовленные из давальческого сырья, может и дальше служить основой  для производства подакцизных товаров, причем тоже – на давальческой основе.   Если результатом такой вторичной переработки является продукт, облагаемый акцизом, то налоговые вычеты принимаются при наличии следующих документов:

• копии первичных документов, которые подтверждают факт того, что налогоплательщик предъявил собственнику сырья рассчитанную акцизную сумму по тем продуктам, которые были получены как результат первичной переработки;
• платежные документы с банковской отметкой, которые подтверждают  факт того, что собственник сырья выплатил стоимость производства с включенной в него суммой акциза.

Применение вычетов в ситуациях, когда для производства применялась технология смешивания (с 1 января 2009-го года)

Как мы уже сказали ранее, действующая редакция 182-ой статьи  НК РФ (пункт 3)  приравнивает к производству любые виды смешивания товаров, производимого  в местах их реализации и  хранения, результатом которого является получение подакцизной продукции.

К примеру, если организация покупает бензин с октановым числом 92 и добавляет в него моющую присадку, которая не меняет октановое число полученного улучшенного бензина, то ставка остается такой же, как на приобретаемый бензин Аи-92. Дополнительный сбор в этом случае организация не платит,  поскольку он уже выплачен продавцу сырья.

Однако, на практике такое возможно не всегда. К примеру, если  нефтепродукт, применяемый в качестве сырья, организация покупает не у его производителя, а у перекупщика, который плательщиком этого сбора не является.

Еще раз вспомним, что право на налоговый вычет в части суммы акциза, которая уплачивается при покупке  продукта,  имеют  налогоплательщики, которые используют этот продукт  для изготовления другой продукции, также облагаемой этим налогом.  Налоговые вычеты принимаются в случае наличия  счетов-фактур и предоставления расчетных документов, которые подтверждают  подтверждающих выплату акциза продавцу сырья.

Стоит сказать, что выделять эту сумму  в расчетных документах отдельной строкой и предъявлять её покупателю в момент реализации продукции имеет право только её производитель. Исходя из этого,  налогоплательщик, который использует такие продукты в качестве сырья, имеет право на налоговый вычет лишь в том случае, если эти продукты были куплены не у перекупщика, а у непосредственного производителя.

Также напомним, что  с 1 января 2009 года этот сбор не платится, если в процессе смешивания получается товар, акцизная ставка для которого равна или меньше аналогичной ставки на первичный продукт.

Необлагаемые операции

Такими операциями являются:

• передача облагаемой продукции между внутренними подразделениями организации, которые не являются самостоятельными налогоплательщиками, с целью изготовления из них другой облагаемой продукции. Для примера можно привести операцию, при которой бензин одной марки передается в другое подразделение этой же организации с целью изготовить из него бензин другого сорта. Причем это подразделение может находиться на другой территории, но не является самостоятельным налогоплательщиком. Такая операция этим налогом не облагается.
• от выплаты освобождаются также экспортные операции по вывозу продукции, в случае соблюдения в их процессе ряда условий.  Право на освобождение от таких выплат имеет только их непосредственный плательщик, который является  производителем вывозимой продукции (под эту категорию попадают изготовители продуктов из  давальческого сырья). Такое освобождение регламентируется пунктом 2 статьи 184 Налогового кодекса РФ.  Такое право остается у налогоплательщика и тогда, когда экспортная операция проводится другой организацией, на основании поручения налогоплательщика-производителя или собственника давальческого сырья. Такое поручение должно быть оформлено либо договором комиссии, либо договором поручения,  либо агентским договором.

В случае, когда облагаемый сбором нефтепродукт куплен на территории РФ, а затем его покупатель  перепродает его за пределы страны, то от уплаты  не освобождается ни перепродавец, осуществляющий экспортную операцию, ни производитель этого товара. Также ни тот, ни другой не имеют права на возмещение ранее уплаченных сумм этих сборов.

Освобождение экспортных операций от выплаты производится на основании предоставленного в налоговые органы банковского поручительства или банковской гарантии.

Это необходимо для того, чтобы подтвердить факт обязанности банка выплатить как саму сумму акциза, так и возможные пени, если:

• налогоплательщик в течение 180-ти календарных дней с даты  реализации не предоставит в налоговые органы документы, которые подтвердят факт вывоза продукции за территорию РФ;
• если он сам не оплатит сбор и возникшие пени.

В случае отсутствия таких банковских гарантий, налогоплательщик должен оплатить всю сумму этого сбора в установленном на внутреннем рынке порядке, а в последующем,  после предоставления в налоговые органы подтверждающих  экспортную операцию документов, подать эту сумму к возмещению, которое регламентируется  203-ей статьей  НК РФ.

YouTube responded with an error: The request cannot be completed because you have exceeded your <a href="/youtube/v3/getting-started#quota">quota</a>.

Список используемой литературы:

• Нефть и Нефтепродукты — Википедия
• Хаустов, А. П. Охрана окружающей среды при добыче нефти/ Хаустов, А. П., Редина, М. М. Издательство: «Дело», 2006. 552 с.
• Эрих В.Н. Химия нефти и газа. — Л.: Химия, 1966. — 280 с. — 15 000 экз.
• «Bavarian Clock Haus and Frankenmuth Clock Company». Frankenmuth Clock Company & Bavarian Clock Haus.
• Брагинский, О. Б. Нефтегазовый комплекс мира/ Брагинский О. Б. – М: Изд-во «Нефть и газ» РГУ нефти и газа им. И. М. Губкина, 2006. 640 с.

Акцизный налог | Налоговая служба

Акцизы — это налоги, которыми облагаются различные товары, услуги и виды деятельности. Такие налоги могут взиматься с производителя, продавца или потребителя в зависимости от конкретного налога. На этой веб-странице описаны многие акцизы, по которым вы можете нести ответственность.

Форма 720, квартальная декларация по федеральному акцизному налогу , доступна для дополнительной электронной подачи. Просто сделайте свой выбор через поставщика программного обеспечения, утвержденного IRS, и присоединитесь к миллионам налогоплательщиков, наслаждаясь удобством и простотой онлайн-регистрации, немедленным подтверждением получения и более быстрым обслуживанием.

Акцизный налог на уголь
Налоговый кодекс 4121 устанавливает акцизный налог на уголь с шахт, расположенных в Соединенных Штатах, продаваемый производителем. Акцизный налог депонируется в Целевой фонд для людей с черными легкими.

Керосин, используемый в авиации — Форма 720 Отчет о налоговых обязательствах
Керосин обычно облагается налогом в размере 0,244 доллара за галлон, если не применяется пониженная ставка. Ставка 0,244 доллара за галлон применяется к вывозу керосина, если он не удаляется с терминала или нефтеперерабатывающего завода (или квалифицированного автозаправщика, автоцистерны или цистерны, которая рассматривается как терминал) непосредственно в топливный бак самолета.

Налоговые льготы на топливо
Закон о налоговых льготах для налогоплательщиков и освобождении от налогов в случае стихийных бедствий 2020 г. задним числом предоставил несколько льгот по налогу на топливо.

Налог на ответственность за разливы нефти

Закон о налогоплательщиках и освобождении от уплаты налогов в случае стихийных бедствий 2020 года расширил налог на ответственность за разливы нефти.

Ставки на спорт

Недавно Верховный суд постановил, что Закон о защите профессиональных и любительских видов спорта противоречит Конституции. В результате каждое государство может решить, разрешить ли спортивные ставки.Ставки на спорт, как и ставки в целом, облагаются федеральными акцизами независимо от того, разрешена ли эта деятельность государством.

Акциз на услуги по солярию помещений

Суммы, уплаченные за услуги по солярию, облагаются 10-процентным акцизным налогом в соответствии с Законом о доступном уходе.

Освобождение от суммы, уплаченной за услуги по управлению воздушным судном

Закон о снижении налогов и занятости, Pub. Закон № 115-97 внес следующие изменения: Начиная с 23 декабря 2017 г., определенные платежи, производимые владельцем воздушного судна (или, в некоторых случаях, арендатором), связанные с управлением частным воздушным судном, освобождаются от акцизных сборов, взимаемых с налогооблагаемая перевозка по воздуху.

Система отчетности по акцизным операциям на терминалах (ExSTARS)

ExSTARS — это система отчетности по топливу, разработанная в сотрудничестве с IRS, Министерством транспорта, штатами и отраслью моторного топлива, которая детализирует перемещение любого продукта на терминал, одобренный IRS, или из него. Контрольный номер объекта (FCN) обозначает место хранения моторного топлива, производство возобновляемого топлива или систему перевалки / терминала. Информация об использовании FCN была опубликована в Федеральном реестре 12 апреля 2010 г.

Публикация 3536 — Руководство EDI по акцизному налогу на моторное топливо
Эта публикация предназначена для обеспечения общих требований, спецификаций и процедур для электронной подачи формы 720-TO, отчета оператора терминала и формы 720-CS. , Сводный отчет оператора связи. Руководства по электронному обмену данными (EDI) по акцизному налогу (Pub. 3536) PDF.

637 Программа регистрации

В соответствии с Кодексом и нормативными актами каждое лицо, которое занимается определенной деятельностью, связанной с акцизным налогом, должно быть зарегистрировано в IRS перед тем, как заниматься этой деятельностью.

Онлайн-форма 637 Проверка статуса регистрации

Это веб-приложение дает возможность предприятиям подтверждать, имеют ли отдельные лица или компании действительную регистрацию в IRS.

Устройства для снижения холостого хода освобождены от 12-процентного розничного акциза

Список устройств Агентства по охране окружающей среды (EPA), снижающих холостой ход трактора, теперь доступен. Эти устройства могут быть освобождены от 12-процентного розничного акциза при условии, что они соответствуют критериям, изложенным в разделе 4053 (9) Налогового кодекса.

DOR | Mass.gov

Как правило, акциз на моторное топливо взимается и перечисляется в Департамент доходов штата Массачусетс лицензированными оптовиками. При совершении продажи лицензиаты несут ответственность за определение того, является ли продажа налогооблагаемой. Если налоги подлежат уплате, лицензиат должен своевременно собрать и перечислить налог до 20 ^{-го числа} месяца, следующего за месяцем, в котором осуществлялась деятельность. Лицензиаты должны подавать декларации каждый месяц, независимо от того, подлежат уплате налоги или нет.Те, кто не соответствует законодательным требованиям, не будут иметь лицензии и должны платить акциз MA на все покупки. Все лицензии на топливо истекают 31 декабря ^st и должны продлеваться ежегодно.

Лицензирование — бензин
MA Общие законы требуют, чтобы любое лицо, имеющее квалификацию для ведения бизнеса в MA, которое производит, очищает, производит или смешивает бензин, или которое выбирает квалификацию дистрибьютора, импортируя или получая топливо в MA для перепродажи оптом. лицензия в Департаменте доходов.

Кандидаты, которые соответствуют требованиям, могут получить лицензию дистрибьютора бензина. Дистрибьюторы могут импортировать и экспортировать топливо и продавать топливо без акциза на бензин MA другим лицензированным дистрибьюторам или лицензированным экспортерам. Чтобы претендовать на роль Дистрибьютора, человек должен иметь как минимум 25 000 галлонов бензина на складе в штате Массачусетс (одно место) и продавать не менее 75% полученного топлива другим лицам для перепродажи. Лица, не отвечающие критериям Дистрибьютора, могут выбрать лицензию Импортера бензина и / или Экспортера бензина.

Лицензированный импортер бензина импортирует бензин для использования или перепродажи. Импортеры должны платить акциз на топливо MA на все импортируемое топливо. Лицензированный экспортер бензина экспортирует бензин для использования или перепродажи. Экспортеры освобождаются от акциза MA на все экспортируемое топливо. Экспортеры не могут разделять грузы. Полная загрузка должна быть экспортирована. Лицо, имеющее лицензию на импортера MA и экспортера MA, должно подать одну декларацию, сообщая о совместной деятельности.

Лицензирование специального топлива
MA Общие законы требуют, чтобы любое лицо, которое импортирует, продает или доставляет специальное топливо оптом или заправляет специальное топливо из бестарного хранилища в автомобиль, должно иметь лицензию в Департаменте доходов.Специальное топливо — это все виды топлива, кроме бензина, которые используются для приведения в движение автомобилей по шоссе или над ним. К специальным видам топлива относятся дизельное топливо и все сжиженные газы (пропан, КПГ, СПГ и т. Д.). С 31 июля 2013 года ставка налога на дизельное топливо установлена ​​на уровне 0,24 доллара за галлон, в то время как ставка налога на сжиженные газы устанавливается ежеквартально и в последнее время колеблется от 0,16 до 0,24 доллара за галлон в эквиваленте бензина.

Любое лицо, которое продает или поставляет специальное топливо пользователю-продавцу (оптовые продажи), и любое лицо, которое импортирует специальное топливо в MA, должно иметь лицензию Поставщика.Любое лицо, которое разливает топливо из бестарных складов в автомобили, должно иметь лицензию в качестве пользователя-продавца, если только оно не решит получить лицензию в качестве поставщика.

Поставщики и пользователи-продавцы должны подавать ежемесячный отчет до 20 ^{-го числа} месяца, следующего за месяцем, за который должен быть получен возврат. Поставщики перечисляют все причитающиеся налоги в своих ежемесячных отчетах (форма SFT-3-B). Продавцы-пользователи платят налог своим поставщикам во время покупки и подают ежемесячные информационные отчеты (форма SFT-4).Лицензиаты должны подавать декларации каждый месяц, независимо от того, подлежат уплате налоги или нет.

API | Налоги на моторное топливо

Государственная налоговая отчетность на бензин

Вот сводный отчет по налогам на бензин и дизельное топливо. Этот отчет обновляется дважды в год. API собирает информацию о налогах на моторное топливо для всех 50 штатов и составляет отчет и диаграмму с подробным описанием изменений и расчетом среднего значения по стране. Диаграмма API отражает средневзвешенное значение для каждого штата, а это означает, что любые налоги, которые могут варьироваться в зависимости от юрисдикции штата, усредняются в соответствии с численностью населения местных территорий, на которые распространяется каждая конкретная налоговая ставка.В соответствующих случаях средневзвешенное значение также учитывает типичное процентное соотношение топлива премиум-класса, среднего класса и обычного топлива, приобретенного в каждом штате. В штатах, где налоги различаются в зависимости от цены на моторное топливо (например, где ставка налога устанавливается как процент от продажной цены, а не центов за галлон), среднее значение по штату, указанное на диаграмме, является моментальным снимком. от цены на топливо (по данным AAA) на дату обновления графика. Не забудьте также просмотреть приложение «Примечания» для подробного объяснения различных налогов, включенных в нашу таблицу.

Интерактивные карты с налогами на бензин и дизельное топливо

Щелкните карту или ссылки ниже, чтобы просмотреть интерактивные карты бензина и дизельного топлива, которые включают последнюю информацию о государственных, местных и федеральных налогах на моторное топливо.

Интерактивная карта бензина (июль 2021 г.)

Интерактивная карта дизельного топлива (июль 2021 г.)

Заявление об отказе от ответственности: Государственный отчет по налогу на моторное топливо размещен в Интернете только в информационных целях. Учитывая меняющийся характер законов, правил и положений, в информации, содержащейся в этом отчете, могут быть задержки, упущения или неточности.Соответственно, информация в этом отчете предоставлена ​​с пониманием того, что на нее не следует полагаться как на действующие законы штатов. Хотя API сделал все возможное, чтобы информация, содержащаяся в этом отчете, была получена из надежных источников, API не несет ответственности за какие-либо ошибки или упущения, а также за результаты, полученные в результате использования этой информации. Вся информация в этом отчете предоставляется «как есть», без каких-либо гарантий полноты, точности, своевременности или результатов, полученных в результате использования этой информации, а также без каких-либо гарантий, явных или подразумеваемых.Ни при каких обстоятельствах API, его сотрудники или агенты не несут ответственности за любые решения или действия, предпринятые на основе информации в этом отчете, а также за любые косвенные, особые или аналогичные убытки.

Налоги

API поддерживает реализацию разумной налоговой политики, которая учитывает широкие подходы по сравнению с отраслевыми предложениями, поддерживает эффективные подходы к сбору налогов и взвешивает влияние налогов на способность бизнеса, базирующегося в США, конкурировать на мировом рынке.Просмотрите информацию о налоговой политике.

Налог на нефть Ставки и сборы акцизов на топливо

field_block: node: page: title

field_block: node: page: body

Эта таблица представляет собой график ставок акцизного налога на топливо Миннесоты и сборов за галлон (если не указано иное) с 2011 г. по настоящее время.

Продукт	1 июля 2011 г. — 30 июня 2012 г.	1 июля 2012 г. — 30 июня 2014 г.	1 июля 2014 г. — 30 июня 2017 г.	1 июля 2017 г. — по настоящее время
Бензин	0. 28	0,285	0,285	0,285
Спирт	0,28	0,285	0,285	0,285
E-85	0,1985	0,2025	0,2025	0,2025
Дизельное топливо №1 прозрачное	0,28	0,285	0,285	0,285
Дизельное топливо №2 прозрачное	0.28	0,285	0,285	0,285
Биодизель (B100)	0,28	0,285	0,285	0,285
Керосин	0,28	0,285	0,285	0,285
Бензин авиационный	0,05	0,05	0,05	0,05
Реактивное топливо	0.05	0,05	0,15	0,15
СНГ (пропан) (при использовании в качестве моторного топлива)	0,2105	0,2135	0,2135	0,2135
CNG (сжатый природный газ	0. 002474 / куб. Фут	0,002474 / куб. Фут	0,002474 / куб. Фут	0.002250 / куб. Фут
СПГ (сжиженный природный газ)	0.168	0,171	0,171	0,171
Плата за уборку *	0,02	0,02	0,02	0,02
Плата за техосмотр (по состоянию на 01.07.04)	0,001	0,001	0,001	0,001

Плата за уборку (0,02 доллара США за галлон) Даты действия

В таблице ниже показано, когда пошлина действует (или действовала) с 2011 года.

Год	Месяцы / Периоды подачи
2020 и 2021	Декабрь 2020 г. и январь, февраль, март 2021 г.
2019	июль, август, сентябрь и октябрь
2018	Февраль, март, апрель и май
2017	Январь, Февраль, Март и Апрель
2015 и 2016	Октябрь, ноябрь, декабрь 2015 г. и январь 2016 г.
2014	апрель, май, июнь, июль
2012	август, сентябрь, октябрь, ноябрь
2011	июнь, июль, август, сентябрь
2010	апрель, май, июнь, июль

Преобразование общего количества альтернативного топлива в эквиваленты галлонов бензина

Для получения дополнительной информации о преобразовании общего количества альтернативного топлива в эквиваленты галлонов бензина (GGE):

Отдел уклонения от уплаты налогов на топливо | ADOT

Подразделение по уклонению от уплаты налогов на топливо предназначено для содействия соблюдению законов о налогах на топливо путем предоставления важной информации о законах, повышения осведомленности о схемах мошенничества с топливом и предоставления возможности онлайн-сообщения о предполагаемом мошенничестве или другом несоблюдении.

Незаконное / не облагаемое налогом топливо — проблема каждого. Он повреждает двигатели транспортных средств, дает нарушителям несправедливое ценовое преимущество, загрязняет воздух и почву из-за высокого содержания серы и лишает финансирование, предназначенное для строительства дорог.

Сообщите о нарушении, если вам известно о попытках дозвона

• используют красное топливо на дороге.
• смешивать отходы или другие необлагаемые налогом продукты с топливом.
• нелегальных заправок в Аризону без уплаты налога на топливо Аризона.
• подают ложные иски о возврате налогов на топливо.
• иначе уклоняются от налогов на топливо.

Вы можете сообщить о нарушениях через Интернет или позвонив по телефону 877.AZFuels (877.293.8357).

Гражданские и уголовные наказания

Закон штата Аризона предусматривает как гражданские, так и уголовные наказания за нарушение налогового законодательства на топливо и связанные с этим правонарушения. Гражданские штрафы добавляются к причитающимся налогам и процентам и могут включать штраф в размере 50 процентов начисленного налога, если какая-либо часть дефицита связана с мошенничеством.

К уголовным преступлениям относятся уклонение от уплаты налогов на топливо; создание препятствий или препятствий исполнению законов; незаконное использование (или содействие в использовании) крашеного топлива на шоссе; попытки удалить или изменить концентрацию или состав красителя, содержащегося в топливе; и подача ложных заявлений или отчетов, в том числе ложных требований о возврате налогов. Умышленные нарушения могут привести к тюремному заключению.

Ставки налога на топливо в Аризоне

Налог Аризоны на бензин (моторное топливо) составляет 18 центов за галлон.Использование топлива (дизельное топливо) облагается налогом по двум ставкам в Аризоне.

• Если используемое топливо используется в двигателе транспортного средства эксплуатационного класса на шоссе в этом штате, ставка налога составляет 26 ¢ за каждый галлон.
  • «Моторное транспортное средство эксплуатационного класса» означает автотранспортное средство, которое использует топливо на шоссе в этом состоянии, и это дорожный трактор, седельный тягач, грузовик или пассажирское транспортное средство с заявленной полной массой более 26 000 фунтов или имеющий более двух осей.
• Если используемое топливо используется для приведения в движение легкового автомобиля (например, пикапа) или транспортного средства, освобожденного от налога (некоторые школьные автобусы, правительственные и некоммерческие транспортные средства, см. 28-5432.C) на шоссе в этом штате использованное топливо облагается налогом по той же ставке за галлон, что и налог на моторное топливо (18 ¢ за галлон). (См. 28-5601, 5605, 5606.)

Примечание. Компания ADOT не несет ответственности за правильное измерение (объем топлива) моторных топлив (бензин, дизельное топливо, пропан и т. Д.) Или за анализ октанового числа топлива. Если вы чувствуете, что топливный насос не перекачивает указанный объем топлива или что топливо не соответствует октановым стандартам, вам следует связаться с отделом мер и весов Министерства сельского хозяйства штата Аризона.Также отметим, что штат Аризона не регулирует цены на топливо.

Контактная информация

Отдел уклонения от уплаты налогов на топливо
Отдел обеспечения соблюдения и соблюдения требований
P.O. Box 2100
MD EF01
Phoenix, AZ 85001

Часто задаваемые вопросы по налогу на топливо | Служба доходов штата Мэн

Регистрация для счетов по налогу на газ и специальное топливо

1. Как мне подать заявку на роль дистрибьютора бензина?
2. Как мне подать заявку на получение статуса поставщика специального топлива?
3. В заявлении на налоговую регистрацию есть флажки для зарегистрированных или лицензированных как для дистрибьюторов бензина, так и для поставщиков специального топлива; в чем разница?
4. Если я продаю бензин в розничной сети, нужно ли мне регистрироваться в MRS?
5. Нужен ли мне федеральный идентификационный номер работодателя (EIN) для регистрации для получения налогового номера? Как мне подать заявку на EIN?

Подача возвратов и осуществление платежа

1. Как часто мне нужно подавать декларации?
2. Как мне внести изменения в декларацию по налогу на моторное топливо или заявление на возврат?
3. Как мне найти свой регистрационный номер / номер счета?
4. Как мне платить налоги?
5. Я пытаюсь оплатить полученный счет на уплату пени и пени.Как мне это заплатить?

Обновление информации в моей учетной записи

1. Я не у дел. Как мне закрыть свой налоговый счет?

Общие налоговые вопросы

1. Каковы текущие ставки налога на топливо?
2. Что такое акциз на моторное топливо и как расходуются деньги?
3. Есть ли в штате Мэн акциз на моторное топливо на авиационное топливо?
4. Что такое специальное топливо?
5. Что такое биодизель и как он облагается налогом?
6. Можно ли возместить уплаченный в штате Мэн акциз на моторное топливо?
7. Включает ли цена на окрашенное внедорожное дизельное топливо акцизный налог на моторное топливо штата Мэн?
8. Есть ли возврат для розничных продавцов бензина?
9. Есть ли возврат для розничных продавцов дорожного дизельного топлива?
10. Я продаю только крашеный мазут, нужна ли мне лицензия MRS?
11. Как продавец мазута, как мне узнать, какие продажи облагаются налогом?
12. У меня есть постоянное свидетельство об освобождении от уплаты налогов, почему я должен платить налог на топливо?

К началу

Регистрация для счетов по налогу на газ и специальное топливо

Как мне подать заявку на роль дистрибьютора бензина?

Заполните и отправьте заявление о постановке на налоговый учет, разделы 1 и 5.Вам также необходимо будет заполнить Раздел 4 для регистрации в налоге с продаж. Приложение находится на странице общих форм.

Как мне подать заявку на получение статуса поставщика специального топлива?

Заполните и отправьте заявление о постановке на налоговую регистрацию, разделы 1 и 6. Вам также необходимо будет заполнить Раздел 4 для регистрации в налоге с продаж. Приложение находится на странице общих форм.

В заявлении на налоговую регистрацию есть флажки для зарегистрированных или лицензированных как для дистрибьюторов бензина, так и для поставщиков специального топлива; в чем разница?

Лицензированные дистрибьюторы бензина и Лицензированные поставщики специального топлива могут покупать и продавать моторное топливо, освобожденное от акцизного налога штата Мэн.Чтобы стать дистрибьютором бензина или поставщиком специального топлива, ваша компания должна продавать в первую очередь другим компаниям оптом. Зарегистрированные поставщики и дистрибьюторы могут покупать и продавать моторное топливо в штате Мэн только с включенным в цену акцизным налогом штата Мэн.

Если я продаю бензин в розничной сети, нужно ли мне регистрироваться в MRS?

Если ваша коммерческая деятельность связана с продажей бензина в розничной сети, вам не нужно подавать заявление на получение сертификата бензина. Розничные торговцы бензином имеют право на возмещение убытков, требующих предварительной регистрации.Для регистрации воспользуйтесь приложением на странице общих форм.

Нужен ли мне федеральный идентификационный номер работодателя (EIN) для регистрации для получения налогового номера? Как мне подать заявку на EIN?

Любому юридическому лицу, кроме индивидуального предпринимателя, потребуется EIN для регистрации налогового номера. Идентификационные номера работодателя выдаются Налоговой службой (I.R.S.) путем заполнения формы SS-4. Бланк и инструкции можно найти на I.R.S. интернет сайт.

К началу

Подача возврата и оплата

Как часто мне нужно подавать декларации?

Лицензированные дистрибьюторы бензина обязаны подавать ежемесячный отчет дистрибьюторам бензина (GAS) до 21 числа каждого месяца.Возврат GAS используется для отчета о галлонах брутто, купленных и проданных в предыдущем календарном месяце.

Лицензированные поставщики специального топлива обязаны подавать ежемесячный отчет поставщика специального топлива (SFS), который используется для детализации количества галлонов брутто, купленных, проданных или использованных в течение предыдущего месяца. Возврат SFS должен быть произведен до последнего дня месяца и используется для отчета об использовании моторного топлива в виде дистиллятов и топлива с низким энергопотреблением.

Как мне внести изменения в декларацию по налогу на моторное топливо или заявление на возврат?

Распечатайте пустую форму с нашего веб-сайта и заполните декларацию, указав все суммы в том виде, в котором они должны были быть изначально поданы.Установите флажок № 5 для «ИЗМЕНЕННЫЙ ВОЗВРАТ». Пожалуйста, также кратко объясните, почему в декларацию вносятся изменения. Пустые формы доступны на странице «Формы налога на топливо».

Как мне найти свой регистрационный номер / номер счета?

Для налога на газ ваш регистрационный номер состоит из 7 буквенно-цифровых символов, для вашей учетной записи на специальное топливо это 11-значный номер, который можно найти в сертификате вашего поставщика / дистрибьютора, а также в приветственном пакете, который вы получили при открытии своей учетной записи. учетная запись.

Как мне платить налоги?

Вы можете оплатить в электронном виде с помощью Maine EZ Pay

Только для начинающих пользователей: выберите «Зарегистрироваться». Вам нужно будет ввести свою компанию, владельца, контактную и банковскую информацию, а также создать имя пользователя и пароль для Maine EZ Pay. Пароль должен состоять не менее чем из 12 символов, включая как минимум одну заглавную букву, одну строчную букву, одну цифру и один специальный символ. Нажмите «Продолжить».

Для всех зарегистрированных пользователей: введите свое имя пользователя и пароль Maine EZ Pay.Вы выберете «Возврат платежа» для типа налога, по которому вы производите платеж. Нажмите «Далее» и продолжайте следовать подсказкам на экране, пока не получите сообщение о том, что вы успешно подтвердили свой платеж. Вы должны получить номер подтверждения.

Если вы не обязаны платить электронным способом и предпочитаете платить чеком, приложите чек к декларации поставщика газа или специального топлива.

Дополнительную информацию см. В Правиле 102 Общих правил.

Я пытаюсь оплатить полученный счет на уплату пени и пени. Как мне это заплатить?

Оплата налогов, штрафов и процентов может производиться посредством дебетового платежа ACH через систему интернет-платежей EZ Pay компании Maine Revenue Services.

Перейти к EZ Pay в штате Мэн.

Только для начинающих пользователей: выберите «Зарегистрироваться». Вам нужно будет ввести свою компанию, владельца, контактную и банковскую информацию, а также создать имя пользователя и пароль для Maine EZ Pay.Пароль должен состоять не менее чем из 12 символов, включая как минимум одну заглавную букву, одну строчную букву, одну цифру и один специальный символ. Нажмите «Продолжить».

Для всех зарегистрированных пользователей: введите свое имя пользователя и пароль Maine EZ Pay. Вы выберете «Оплата по счету» для типа налога, по которому вы платите. Вам будет предложено ввести номер уведомления об оплате счета, который можно найти в правом верхнем углу уведомления. Нажмите «Далее» и продолжайте следовать подсказкам на экране, пока не получите сообщение о том, что вы успешно подтвердили свой платеж.Вы должны получить номер подтверждения.

К началу

Обновление информации в моей учетной записи

Я не у дел. Как мне закрыть свой налоговый счет?

Чтобы закрыть налоговый счет, необходимо подать окончательную декларацию.

При окончательной налоговой декларации Отметьте поле «не на работе» (№ 2) в верхнем правом углу последней налоговой декларации. Введите дату закрытия компании.

Если вы уже подали окончательный отчет, отправьте письмо в Службу доходов штата Мэн, P.О. Box 1060, Augusta, ME 04332. Укажите свое имя, название компании (если отличается), юридический адрес, регистрационный номер налогового счета и дату окончания деятельности.

Верните сертификаты.

К началу

Общие налоговые вопросы

Каковы текущие ставки налога на топливо?

Текущие ставки можно найти на странице Ставки налогов на топливо.

Что такое акциз на моторное топливо и как расходуются деньги?

Акцизный налог на моторное топливо — это налог на галлон моторного топлива, продаваемого в розницу в штате Мэн.Налог включен в цену каждого галлона, проданного потребителям в штате Мэн. Деньги вносятся в дорожный фонд и используются для транспортных проектов в штате Мэн.

Есть ли в штате Мэн акциз на моторное топливо на авиационное топливо?

Да, в штате Мэн налогом облагается и авиационный бензин, и авиакеросин.

Что такое специальное топливо?

Специальное топливо — это название, используемое в штате Мэн как для дистиллятов, таких как дизельное топливо, биодизель, керосин, окрашенное дизельное топливо и топочный мазут, так и для топлива с низким энергопотреблением.К низкоэнергетическим моторным топливам относятся такие виды топлива, как сжатый природный газ, пропан, спиртовое топливо, а также ряд других.

Что такое биодизель и как он облагается налогом?

Биодизель — это тип дизельного топлива, которое получают из отработанных кулинарных масел или других источников, кроме нефти. B100, или чистый биодизель, в настоящее время облагается налогом по сниженной ставке 28,7 цента за галлон.

Есть ли возможность возмещения акцизного налога на моторное топливо, уплаченного в штате Мэн?

Акцизный налог, уплаченный на бензин, купленный в штате Мэн и использованный в коммерческих целях, кроме эксплуатации зарегистрированного транспортного средства на автомагистралях штата Мэн, может иметь право на возмещение.Дизельное топливо для бездорожья, используемое для бездорожья, также может иметь право на возврат акцизного налога. Заявление и инструкции по возврату для внедорожников находятся на странице налоговых деклараций на топливо.

Включает ли цена на окрашенное внедорожное дизельное топливо акцизный налог на моторное топливо штата Мэн?

Нет, после окрашивания топливо больше не облагается акцизным налогом на моторное топливо. Однако топливо облагается налогом с продаж в размере 5,5% от розничной продажной цены. Цена насоса для окрашенных дистиллятов должна включать 5.Налог с продаж 5%.

Есть ли возврат для розничных продавцов бензина?

Розничные торговцы бензином имеют право на возмещение половины 1% налога на бензин, уплаченного их дистрибьюторам за усадку. Используйте Разделы 1 и 5 Заявления о постановке на налоговую регистрацию на странице Общие формы, чтобы подать заявку на получение счета Уменьшение стоимости бензина для розничных торговцев.

Есть ли возврат для розничных продавцов дизельного топлива для дорожных условий?

Нет, программы возврата денежных средств для розничных продавцов дизельного топлива для дорожных транспортных средств нет.

Я продаю только крашеный мазут, нужна ли мне лицензия MRS?

Если ваш единственный вид деятельности — покупка и продажа печного топлива, вам нужно будет подать заявление, чтобы стать зарегистрированным поставщиком специального топлива. Вам также необходимо будет подать заявление на открытие налогового счета. Заполните разделы 1, 4 и 6 заявления о постановке на налоговый учет на странице общих форм.

Как продавец мазута, как мне узнать, какие продажи облагаются налогом?

Продажа мазута для отопления и приготовления пищи в зданиях, предназначенных и используемых как для проживания людей, так и для сна, не облагается налогом.Пожалуйста, см. Бюллетень по налогу с продаж № 13 для получения полного объяснения налогообложения мазута и другого топлива для отопления. Этот бюллетень находится на странице «Налоговые бюллетени поставщиков услуг и продаж».

У меня есть постоянное свидетельство об освобождении от уплаты налогов, почему я должен платить налог на топливо?

Свидетельства о постоянном освобождении действительны только для налога с продаж, но не для налога на моторное топливо.

К началу

Обмен топливного налога — Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Следующие вопросы и ответы относятся к положениям об обмене налогов на топливо, принятым Законопроектом о собрании x8-6 (глава 11, Устав 2010 г.), законопроектом Сената 70 (глава 9, Устав 2010 г.) и законопроектом 105 о собрании (глава 6, Устав 2011 г.).

Примечание: Законопроект Сената 1 (SB 1) (статистика 2017, гл. 5), Закон о дорожном ремонте и подотчетности 2017 года, был принят 28 апреля 2017 года. SB 1 немедленно отменил расчет ежегодной корректировки нейтральности доходов для дизельного топлива. акцизного налога на топливо и изменена базовая ставка акцизного налога до 16 центов (0,16 доллара США) за галлон. Для автомобильного топлива с 1 июля 2019 года будет действовать первоначальная ставка налогового свопа в размере 17,3 цента (0,173 доллара США) за галлон.

Для получения дополнительной информации о влиянии SB 1 на налоги на моторное топливо и дизельное топливо см. Часто задаваемые вопросы о повышении налоговой ставки SB 1 и налоге на хранение.

Общая информация

Что такое своп топливного налога?

Начиная с 1 июля 2010 г. Своп по налогу на топливо предусматривал сочетание снижения ставки налога с продаж и налога на использование, применяемой к продажам автомобильного топлива, за исключением авиационного бензина, с одновременным повышением ставки государственного акцизного налога на топливо для автотранспортных средств.

Кроме того, с 1 июля 2011 г. в результате обмена налогов на топливо была повышена ставка налога с продаж, применяемая к продажам дизельного топлива, и одновременно снизилась ставка государственного акциза на дизельное топливо.

Есть ли сводка изменений ставок, произошедших в результате свопа топливного налога?

Как применяется своп топливного налога к автомобильному топливу?

С 1 июля 2010 г. розничная продажа автомобильного топлива частично освобождена от налога с продаж и использования. Частичное освобождение применяется к части штата от налога с продаж и налога за пользование. Таким образом, розничная продажа автомобильного топлива облагается налогом с продаж и использования по ставке 2.25 процентов плюс применимые районные налоги.

Кроме того, с 1 июля 2010 года государственный акциз на автомобильное топливо увеличился на 17,3 цента (0,173 доллара США) за галлон. Повышенный государственный акциз на автомобильное топливо не распространяется на авиационный бензин. Авиационный бензин облагается акцизным налогом на моторное топливо в размере 18 центов (0,18 доллара США) за галлон. Розничные продажи авиационного бензина по-прежнему освобождаются от налога с продаж и использования (раздел 6357 Кодекса о доходах и налогообложении).

17.Ставка 3 цента (0,173 доллара) за галлон была «основанной на цене» ставкой, также называемой «ставкой свопа топливного налога». Это была «основанная на цене» ставка: с 1 июля 2011 г. по 1 июля 2018 г. она подлежала ежегодной корректировке для сохранения нейтральности доходов.

Примечание: В связи с принятием Сенатским законопроектом 1 (SB 1) (статистика 2017, глава 5), Закона о ремонте дорог и ответственности от 2017 года, начиная с 1 июля 2019 года, вступят в силу все 17,3 цента (0,173 доллара США). , плюс базовая ставка акцизного налога в размере 18 центов (0.18), плюс ставка SB 1 в размере 12 центов (0,12 доллара США), что дает общую ставку 47,3 цента (0,473 доллара США) за галлон.

Для получения дополнительной информации о воздействии SB 1 на моторное топливо и дизельное топливо, пожалуйста, см. Часто задаваемые вопросы о повышении налоговой ставки SB 1 и налоге на хранение.

Сводку налоговых ставок на топливо можно найти на странице «Ставки налога с продаж для топлива».

Что такое автомобильное топливо?

автомобильное топливо определяется как бензин и авиационный бензин.Термин «автомобильное топливо» , но не , включает реактивное топливо, дизельное топливо, керосин, сжиженный нефтяной газ, природный газ в жидкой или газообразной форме, спирт или гоночное топливо.

На кого распространяется частичное освобождение от налога на продажу и использование автомобильного топлива?

Частичное освобождение от налогов затрагивает любое лицо, продающее моторное топливо оптом или в розницу. Розничные торговцы должны отслеживать продажи автомобильного топлива, чтобы сообщать о продажах по более низкой ставке.Оптовики несут ответственность за сбор предоплаты налога с продаж при продаже автомобильного топлива другим оптовикам или розничным торговцам. Оптовым и розничным продавцам автомобильного топлива необходимо убедиться, что они используют самые последние формы при отчетности о продажах автомобильного топлива. SB 1.

Распространяется ли освобождение от уплаты налога на частичную продажу и использование автомобильного топлива в отношении продаж дизельного топлива или авиакеросина?

№Частичное освобождение применяется только к розничным продажам автомобильного топлива, за исключением авиационного бензина, и не распространяется на розничные продажи дизельного топлива или авиакеросина.

Как применяется своп топливного налога к дизельному топливу?

В соответствии со Свопом налога на топливо розничные продажи дизельного топлива облагаются налогом по более высокой ставке налога с продаж и использования. Таким образом, продажи дизельного топлива облагаются общегосударственной ставкой 7,25% (7.25%), любые применимые ставки районного налога плюс дополнительная ставка налога с продаж и использования дизельного топлива. В связи с введением в действие SB 1 (Статистика 2017, глава 5) дополнительная ставка налога с продаж и использования дизельного топлива увеличилась на четыре процента (4,00%), до дополнительных налога с продаж и ставки налога на использование в размере 5,75 процента. (5,75%).

Кроме того, начиная с 1 июля 2011 г., Обмен налогов на топливо предусматривал снижение государственного акцизного налога на дизельное топливо на 5 центов (0,05 доллара США) за галлон, в результате чего ставка акцизного налога штата на дизельное топливо составляла 13 центов (0 долларов США).13) на галлон. Эта ставка ежегодно корректировалась для сохранения нейтральности доходов до тех пор, пока вступление в силу SB 1 не отменило корректировку годовой ставки и не сделало текущую ставку акцизного налога в размере 16 центов (0,16 доллара США) за галлон постоянной базовой ставкой акцизного налога, действующей с 28 апреля 2017 года.

Для получения дополнительной информации о влиянии SB 1 на налог на дизельное топливо см. Часто задаваемые вопросы о повышении налоговой ставки SB 1 и налоге на хранение.

Сводку налоговых ставок на топливо можно найти на странице «Ставки налога с продаж для топлива».

Что такое дизельное топливо?

определяет дизельное топливо как любую жидкость, которая обычно или коммерчески известна или продается как топливо, подходящее для использования в дизельном транспортном средстве. Жидкость соответствует этому требованию, если без дальнейшей обработки или смешивания жидкость пригодна для использования в двигателе дорожного транспортного средства с дизельным двигателем. Это включает биотопливо, используемое в качестве альтернативы дизельному топливу на нефтяной основе.Наиболее распространены биодизель и возобновляемое дизельное топливо.

Дизельное топливо не включает керосин, бензин, сжиженный нефтяной газ, природный газ в жидкой или газообразной форме или спирт.

Налог на моторное топливо

Где я могу узнать ставку государственного акциза на автомобильное топливо?

Текущая и историческая ставка налога на моторное топливо, ставка налога с продаж и суммы предоплаты налога с продаж доступны на веб-странице Ставки налога с продаж для топлива.

Ставка может меняться 1 июля каждого года, поэтому вам следует проверять веб-сайт, чтобы узнать самую последнюю ставку. Если у вас есть учетная запись автомобильного топлива в CDTFA, CDTFA уведомит вас по электронной почте об изменении ставки, поэтому важно сохранить текущий адрес электронной почты в файле.

Есть ли освобождения от повышения государственной ставки акциза на автомобильное топливо?

Авиационный бензин не подлежит увеличению государственного акциза на автомобильное топливо.Авиационный бензин по-прежнему облагается государственной базовой ставкой акциза на автомобильное топливо в размере 0,18 доллара за галлон.

Налог на дизельное топливо

Где я могу узнать ставку государственного акциза на дизельное топливо?

Текущая и историческая ставка акцизного налога на дизельное топливо, ставка налога с продаж и сумма предоплаты налога с продаж доступны на веб-странице Ставки налога с продаж для топлива.

Ставка может меняться 1 июля каждого года, поэтому вам следует проверять веб-страницу, чтобы узнать актуальную ставку. Если у вас есть налоговый счет на дизельное топливо в CDTFA, CDTFA уведомит вас по электронной почте об изменении ставки, поэтому важно сохранить текущий адрес электронной почты в файле.

Налог с продаж и использования

Где я могу узнать ставку налога с продаж и использования для розничных продаж дизельного топлива?

Является ли дополнительный налог на продажу и использование дизельного топлива общегосударственным, местным, окружным или окружным налогом?

Дополнительный налог на розничную продажу дизельного топлива является налогом на уровне штата.

Существуют ли какие-либо освобождения от налога на продажу и использование для розничных продаж дизельного топлива?

Да. Существует два типа частичного освобождения от уплаты налога с продаж и налога на использование при розничных продажах дизельного топлива. Покупатели, которые квалифицируются как освобожденные от налогообложения операторы автобусов, операторы поездов и другие пользователи, использующие дизельное топливо на бездорожье или любым другим способом, освобожденным от уплаты налога, освобождаются от дополнительного налога с продаж и использования, взимаемого в соответствии с разделом 6051 Кодекса доходов и налогообложения (R&TC).8 и раздел 6201.8 R&TC о закупках дизельного топлива для использования в этих освобожденных от налогообложения видах деятельности. Квалифицированные покупатели должны предоставить продавцу свидетельство об освобождении, заполненное в соответствии с Положением 1598.

Квалифицированные лица, использующие дизельное топливо в квалифицированной сельскохозяйственной деятельности или квалифицированной пищевой промышленности, освобождаются от увеличенной ставки налога на продажу и использование дизельного топлива для покупки дизельного топлива для использования в квалифицированной деятельности. Покупатель должен предоставить продавцу свидетельство о частичном освобождении в соответствии с Положением 1533 по налогу на продажи и использование.2. Дополнительную информацию об этом освобождении см. В Положении 1533.2.

Освобождены ли продажи автомобильного топлива от налога с продаж и налога на использование?

Розничные продажи автомобильного топлива освобождаются от части налога с продаж и использования, взимаемой в масштабах штата. Освобождение от налога с продаж и использования автомобильного топлива не является полным освобождением от налога с продаж и использования.

Какова ставка налога с продаж и использования при розничных продажах автомобильного топлива (бензина)?

По состоянию на 1 июля 2010 г. ставка налога на реализацию и использование автомобильного топлива в розницу составляет 2.25 процентов (2,25%) плюс применимые районные налоги. Это может быть изменено. Текущая и историческая ставка налога на топливо для автотранспортных средств, ставка налога с продаж и сумма предоплаты налога с продаж доступны на веб-странице Ставки налога с продаж для топлива.

Поскольку освобождение от налога на продажу и использование автомобильного топлива является лишь частичным освобождением от налога, какие налоги с продаж и использования применяются, когда автомобильное топливо продается в розницу?

Следующие налоги с продаж и использования по-прежнему применяются к розничным продажам автомобильного топлива:

• Местный доходный фонд (разделы 6051 Кодекса о доходах и налогообложении.2 и 6201.2): 0,50 процента государственного налога
• Фонд налогового возмещения (разделы 6051.5 и 6201.5 Кодекса о доходах и налогообложении): 0,25% государственного налога
• Местный фонд общественной безопасности (раздел 35 статьи XIII Конституции Калифорнии): налог штата 0,50%.
• Местные города и / или округа (часть 1.5 раздела 2 Налогового и налогового кодекса): налог в размере 1,0 процента.
• Любые применимые районные налоги, взимаемые специальной налоговой юрисдикцией (Часть 1.6 Раздела 2 Налогового и налогового кодекса)

Какова предоплаченная ставка налога с продаж на автомобильное топливо, дизельное топливо и авиакеросин, которое я плачу своему поставщику?

Текущие и исторические предоплаченные ставки налога с продаж на автомобильное топливо, дизельное топливо и авиакеросин доступны на веб-сайте CDTFA в разделе «Ставки налога с продаж на топливо».

Вы захотите просмотреть свои счета-фактуры, чтобы убедиться, что ваш поставщик собирает надлежащую сумму предоплаты налога с продаж.

Поставщики, оптовые и розничные продавцы автомобильного топлива (бензина), дизельного топлива и авиакеросина уведомляются о новых ставках специальным уведомлением после их определения. Ставки, как правило, будут действовать с 1 июля по 30 июня следующего года. Тем не менее, CDTFA может корректировать ставки, если цены на эти виды топлива увеличиваются или уменьшаются после того, как ставки были установлены на год, что приводит к предоплате, которая постоянно превышает или значительно ниже налоговых обязательств розничного продавца топлива.

Можно ли продать моторное топливо и дизельное топливо, проданные на заправочной станции, по цене с включенным налогом?

Да, ни одно из положений Обменного налога на топливо не запрещает розничному продавцу продавать моторное топливо или дизельное топливо по цене с включенным налогом. Таким образом, розничные торговцы могут продавать моторное топливо и дизельное топливо на розничном уровне по цене, которая включает возмещение налога с продаж.

Отчетность по налогу с продаж и использованию

См. Также: Онлайн-регистрация моторного топлива — Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Могу ли я вычесть акциз на моторное топливо из розничной отпускной цены, по которой рассчитывается налог с продаж?

№При расчете налога с продаж, включенного в продажную цену, из цены автомобильного топлива вычитается часть государственного акциза.

Могу ли я вычесть государственный акциз на дизельное топливо из розничной продажной цены при расчете налога с продаж, включенного в мои налогооблагаемые продажи дизельного топлива?

Какую форму мне следует использовать для сообщения о моих частично освобожденных продажах автомобильного топлива и моих продажах дизельного топлива, облагаемых дополнительным налогом?

Должен ли я получить от моего клиента свидетельство о частичном освобождении (аналогично другим частичным льготам) для моей продажи автомобильного топлива, чтобы освободить его от налога с продаж или налога на использование?

№Как правило, продажа материальной личной собственности, кроме автомобильного топлива, которая подлежит частичному освобождению от налога, подлежит частичному освобождению из-за цели и способа использования собственности покупателем. Частичное освобождение от продажи автомобильного топлива распространяется на все розничные продажи автомобильного топлива. Таким образом, розничный торговец не обязан получать свидетельство об освобождении от уплаты налога во время продажи.

Как мне сообщить о частичном освобождении от продажи автомобильного топлива при подаче налоговой декларации?

Используя онлайн-службы CDTFA, вы сообщаете обо всех продажах автомобильного топлива как валовую выручку.Затем вы должны потребовать чистую облагаемую налогом продажу автомобильного топлива, подлежащую частичному освобождению, на странице льготы . Система онлайн-сервисов автоматически рассчитает частичное освобождение от налога на продажу автомобильного топлива. Важно помнить, что розничная продажа автомобильного топлива облагается местными и районными налогами. Следовательно, если вам необходимо распределять местный налог или сообщать об окружном налоге, вам нужно будет включить продажи автомобильного топлива в соответствующие местные налоговые и районные налоговые таблицы.

При сообщении о продажах автомобильного топлива в бумажной декларации (CDTFA-401-GS, Государственная, местная и районная налоговая декларация с продаж и использования — моторное топливо ), продажа моторного топлива должна быть включена в валовые поступления, представленные на строка 1. Частичное освобождение от розничной продажи автомобильного топлива должно быть заявлено в соответствии с Разделом D, Частичное освобождение от налога на автомобильное топливо текущего периода (MVF). Чистые налогооблагаемые продажи моторного топлива, подлежащие частичному освобождению, должны быть указаны в соответствующем поле и умножены на коэффициент в декларации для расчета меры частичного освобождения.Помните, что вы должны включить продажи автомобильного топлива в налогооблагаемую меру при расчете окружных, местных и районных налогов (инструкции в декларации указывают, как это сделать).

Как мне рассчитать чистую налогооблагаемую выручку с учетом налога на операции и продаж, включенного в мои продажи моторного топлива?

Для этого расчета предположим следующие факты: 10 000 долларов США на продажу моторного топлива, включая налог, по ставке 2.75 процентов (2,25 процента по ставке штата плюс дополнительный районный налог 0,50 процента). Чистый объем продаж автомобильного топлива, округленный до ближайшего доллара, составляет 9 732 доллара (10 000 / 1,0275 = 9 732). Вычет с учетом налога составляет 268 долларов (10 000 — 9 732 = 268).

Как рассчитать чистую налогооблагаемую выручку с учетом налога на транзакции и налога с продаж, включенного в мои продажи дизельного топлива?

Для этого расчета предположим следующие факты: 1 ноября 2017 г. или после этой даты 10 000 долларов США, включенные в налог на продажу дизельного топлива, по ставке 13.50 процентов (ставка 13,0 процента по всему штату плюс дополнительный районный налог 0,50 процента). Также предположим, что 10 000 долларов были получены от продажи 2 500 галлонов дизельного топлива.

Сначала вычислите сумму государственного акцизного налога, которая может быть исключена из налога с продаж: Государственный акцизный налог в размере 0,36 доллара США x 2500 галлонов = 900 долларов США

Затем вычтите общий акцизный налог штата из общей валовой выручки: 10 000 — 900 долларов = 9 100 долларов

Затем разделите разницу на 1,135 (1,00 плюс ставка налога 0.135) для расчета чистых налогооблагаемых операций: 9 100 долларов США / 1,135 = 8 018 долларов США (округлено до ближайшего целого доллара)

Чтобы вычислить включенный налог с продаж, вычислите разницу двух сумм в приведенном выше расчете: 9 100–8018 долларов = 1 082

Как мне заявить о потере безнадежной задолженности по налогооблагаемым продажам автомобильного или дизельного топлива?

Если вы сообщили об облагаемых налогом розничных продажах автомобильного топлива 1 июля 2010 г. или после этой даты по частичной налоговой ставке или о розничных продажах дизельного топлива 1 июля 2011 г. или после этой даты, которые впоследствии были признаны безнадежными долгами, вы можете потребовать вычет безнадежной задолженности по доходу за период, в течение которого розничная продажа признана безнадежной.В настоящее время декларация (CDTFA-401-GS, Налоговая декларация штата, местного и районного уровня с продаж и использования — моторное топливо ) не позволяет рассчитывать вычет безнадежных долгов по частичной налоговой ставке, только по обычной ставке в масштабе штата. . Следовательно, если вам необходимо потребовать вычет безнадежной задолженности по продажам автомобильного топлива, первоначально заявленным как подлежащий частичному освобождению, потребуется отдельный график для точного отчета о вычете безнадежной задолженности. Точно так же, если вам необходимо потребовать вычет безнадежной задолженности по продажам дизельного топлива, зарегистрированным по повышенной ставке, вы должны составить отдельный график (ы) и приложить его к своей налоговой декларации, чтобы точно указать вычет безнадежной задолженности по этим претензиям.

Воспользуйтесь онлайн-программой CDTFA для расчета безнадежной задолженности от продажи автомобильного или дизельного топлива по надлежащей ставке. Если вы продавец автомобильного или дизельного топлива и вводите сумму безнадежных долгов, программа запросит у вас дополнительную информацию, чтобы обеспечить вычет безнадежных долгов по надлежащей ставке.

Как подать заявку на вычет оплаченных налогов при перепродаже автомобильного или дизельного топлива?

Часто налогоплательщик может продать имущество, которое включает автомобильное или дизельное топливо, в рамках продажи (продажа транспортного средства с полным баком газа, аренда оборудования с обслуживанием и т. Д.). Если вы приобретаете топливо с уплаченным налогом и впоследствии продаете его в розницу вместе с продажей другой собственности, вы, как правило, имеете право требовать вычета стоимости оплаченных налогом покупок при перепродаже. Текущая налоговая декларация не позволяет рассчитывать вычет из суммы уплаченного налога за перепроданные покупки по частичной ставке налога, применяемой к автомобильному топливу, только по полной ставке налога. В налоговой декларации также не будет рассчитываться вычет из уплаченного налога на перепроданную покупку по повышенной ставке, применимой к дизельному топливу.Тем не менее, инструкции к CDTFA-401-GS, Государственной, местной и районной налоговой декларации с продаж и использования — моторное топливо содержат электронную таблицу о том, как рассчитать стоимость оплаченных налогом покупок, перепроданных перед использованием в качестве моторного топлива. и дизельное топливо. Следовательно, если вы приобрели облагаемое налогом автомобильное топливо или дизельное топливо у другого розничного продавца, а затем продали топливо в розницу и хотите потребовать вычета стоимости уплаченных налоговых покупок, вычитаемых при перепродаже, вы можете использовать электронную таблицу в CDTFA-401. -GS и приложите его к своей налоговой декларации, чтобы точно указать вычеты из перепроданных покупок, уплаченных налогом.

Онлайн-сервисы CDTFA настроены для расчета вычета перепроданных покупок, уплаченных налогом, на моторное топливо или дизельное топливо по надлежащей ставке. Если вы являетесь продавцом автомобильного топлива или дизельного топлива и вводите сумму для перепроданных покупок, уплаченных налогом, программа запросит у вас дополнительную информацию, чтобы гарантировать, что вычет из перепроданных покупок, уплаченных налогом, будет востребован по надлежащей ставке.

Как налог с продаж и использования и акциз на моторное топливо применяются к неэтилированному гоночному топливу?

Неэтилированное гоночное топливо с октановым числом 100 или выше и не соответствует спецификациям Калифорнийского совета по воздушным ресурсам для бензина, как правило, не облагается налогом на моторное топливо и не подлежит частичному освобождению от налога с продаж.