Цены снижены! Бесплатная доставка контурной маркировки по всей России

Налог на авто по инн: Транспортный налог 2020-2021 — проверить и оплатить по ИНН

Содержание

Налог на автомобиль как узнать задолженность по инн


Узнать задолженность по транспортному налогу по ИНН. Оплата налогов онлайн

Транспортный налог – это один трех видов имущественных налогов физических лиц, — то есть определенный, установленный государством, обязательный платеж в региональный бюджет, который подлежит ежегодной уплате лицами, признаваемыми налогоплательщиками по данному виду налога. Налог на транспорт должны уплачивать все лица, у которых в собственности есть то или иное транспортное средство. Перечень всех таких средств закреплен в Налоговом Кодексе РФ.

Так, если у Вас есть автомобиль или мотоцикл, самолет или вертолет, то Вы обязаны вносить ежегодные обязательные платежи за данные средства передвижения. Даже снегоход и квадроцикл по законодательству РФ облагается налогом. Данные платежи поступают в казну субъектов Российской Федерации и являются налогом регионального уровня.

Транспортный налог 2020. Ставки и сроки его уплаты.

Транспортный налог 2020 года или, как его еще называют в обиходе, — налог на автомобиль, его ставки и сроки его уплаты прописаны, конечно же, в главном Федеральном акте налогового законодательства России – Налоговом кодексе РФ, а также региональных законах субъектов Российской Федерации.

В зависимости от того, насколько мощное у Вас транспортное средство, такие и будут применяться ставки налога на авто. Базовые ставки налога на машину определены в НК РФ, но региональные власти имеют право их изменить, но не более чем в 10 раз.

Уплата осуществляется владельцами за текущий период до 01 декабря следующего года.  То есть, до 1 декабря 2020 года владельцы средств передвижения обязаны уплатить транспортный налог за 2019 год, за 2020 год – до 1 декабря 2021 года. Данный вид налога платится один раз в год. За уплату налога на автомобиль позже указанных сроков уже придется понести ответственность.

Налог на автомобиль, — что будет, если не платить транспортный налог?

  1. Если Вы опоздали с платежом по налогу, уплата произведена не полностью или же Вы вовсе не уплатили транспортный налог, то для Вас государство закрепило следующие возможные варианты санкций: 
    за каждый день, что Вы не платите после установленной законом даты, на налог на автомобиль будет начисляться пеня в размере одной трехсотой от ставки ЦБ РФ за каждый день неуплаты.
  2. Помимо пени, если уплата транспортного налога не была произведена из-за того, что Вы занизили налоговую базу или неправильно исчислили сумму платежа, — Вам придется выплатить штраф в размере 20% от той суммы, что не была уплачена. Если же Вы совершили такие действия специально, то есть умышлено, то штраф будет уже 40 % от суммы недоимки. То есть, на размер штрафа будет влиять характер Ваших действий. Хотели ли Вы нанести вред бюджету, недоплатив в него определенную сумму, или нет.
  3. Ну и самое серьезное наказание — это уголовная ответственность.
    Если правоохранительные и налоговые органы посчитают, что Вы злостно уклоняетесь от уплаты транспортного налога и такие действия признают преступными, то возможно наказание, связанное с ограничением или лишением свободы. Наказание, в данном случае, назначается индивидуально каждому лицу при наличии вины.

Как узнать задолженность по транспортному налогу по ИНН?

Поиск долгов по налогу на автомобиль и уплата транспортного налога возможна разными способами. Но, для современного и рационального человека, целесообразно выбирать наиболее удобный и менее затратный.

Так, как вариант, возможно лично посетить налоговую инспекцию. Минусом является потеря времени и неопределенность – удастся ли за один поход узнать задолженность по налогам или нет.

Наиболее оптимальный вариант – это узнать налог на автомобиль и оплатить транспортный налог онлайн прямо у нас на сайте по ИНН или УИН. Для сохранения Вашего времени и сил был создан данный ресурс, позволяющий сделать так, что уплата транспортного налога будет проходить быстро и с гарантией.

Почему люди выбирают Федеральный платежный портал Пеней нет?

Налоговый сервис Пеней нет удобен во всех отношениях:

  1. Круглосуточная работа, без выходных и праздничных дней.
  2. Современный ресурс — залог оперативности и качества.
  3. Только актуальная информация по начислениям, поступающая в режиме онлайн непосредственно из ФНС России и ГИС ГМП.
  4. Гарантированность списания оплаченного транспортного налога.
  5. Простота в использовании. Для поиска начислений по налогу на автомобиль нужен лишь Ваш ИНН (при его отсутствии его также можно найти на нашем сайте) или УИН из налогового уведомления ИФНС.

Автомобильный налог

Введение

Это законное требование иметь автомобильный налог, если вы хотите вести свой транспортное средство в общественном месте. Автомобильный налог взимается правительством некоторые автомашины. Автомобильный налог взимается местными властями.

Как ваш автомобиль оценивается на автомобильный налог зависит от типа транспортного средства у тебя есть. Например, оно оценивается на основе:

  • полосы выбросов CO2 для частных автомобилей, зарегистрированных с июля 2008 года, и частные автомобили, зарегистрированные в период с января по июнь 2008 года, которые выбрали это тип оценки.(Это не относится к подержанному импорту, который был зарегистрирован за границей до 2008 года)
  • Объем двигателя (куб. См) для частных автомобилей, зарегистрированных до июля 2008 года, и частные грузовые автомобили, такие как фургоны
  • Масса без груза для грузовых транспортных средств (масса без нагрузки вес транспортного средства, когда оно не перевозит груз)

Автомобильный налог и COVID-19

Большинство служб по борьбе с налогами на автотранспортные средства были вновь открыты, однако вы должны использовать онлайн-сервис, если это возможно.Автомобильные налоговые онлайн-сервисы работают как нормальный.

Во время чрезвычайного периода COVID-19 вам не нужен текущий национальный автомобиль Тест (NCT) или коммерческий автомобиль Сертификат пригодности к дорогам, чтобы обложить налогом автомобиль онлайн.

Вы можете прочитать больше в нашем документе Вождение и транспорт во время COVID-19.

Правила

По закону вы обязаны платить не только автомобильный налог, но и должны также показать доказательства того, что вы заплатили (то есть текущий налоговый диск) на ветровое стекло вашего автомобиля.Не отображается текущий налоговый диск на вашем Транспортное средство считается нарушением правил дорожного движения и приведет к € 60 штраф за фиксированную плату, выданный начальником ГАИ.

Некоторые транспортные средства освобождаются от уплаты налога на автотранспорт. Тем не мение, если они используются в общественных местах, должен отображаться текущий налоговый диск. среди транспортные средства, освобожденные от уплаты налога на автотранспорт:

С января 2016 года ставка автомобильного налога снижена для всех коммерческих грузовые автомобили свыше 4000 кг.Годовой тариф для транспортного средства между 4000 кг и 12 000 кг — это 500 евро и 900 евро для транспортных средств весом более 12 000 кг.

Смена владельца транспортного средства и автомобильный налог

Если вы продаете свой автомобиль или меняете его на замену, вы должны зарегистрироваться смена владельца. Вы не можете облагать налогом свой новый автомобиль до смены право собственности зарегистрировано Вы можете проверить статус транспортное средство на motortax.ie.

Затем вы продлеваете налог на автомобиль, используя форму RF100A или через Интернет, как описано в разделе «Как подать заявку» ниже.Если автомобильный налог на ваш новый автомобиль имеет уже истек, вы не несете ответственности за задолженность по истечении срока действия последний налоговый диск до конца месяца, непосредственно перед датой покупки Это.

Вождение автомобиля без уплаты моторного налога является правонарушением, поэтому не следует ездить пока вы не получили подтверждение, что регистрация произошла, и вы заплатили автомобильный налог. Узнайте больше в нашем документе об изменении владение автомобилем.

Замена утерянного налогового диска

Вы можете получить замену автомобильного налога и других транспортных документов.Список документы и стоимость их замены таковы:

Документ Стоимость замены
Налоговый диск € 6
Регистрационная книга / сертификат € 12
Свидетельство о лицензировании транспортного средства € 12

Заполните форму RF134 (pdf), чтобы получить заменяющие документы и иметь форму, засвидетельствованную участником Garda Síochána на станции Гарда.Вперед заполненную форму с соответствующей оплатой в налоговую инспекцию.

Возврат автомобильного налога

При определенных обстоятельствах можно потребовать возмещение налога на автотранспорт. Ваш заявление на возврат должно быть подано непосредственно в местную налоговую инспекцию в форме RF120 (pdf). Вы можете потребовать возмещение налога на автотранспорт, если:

  • Транспортное средство было утилизировано, уничтожено или отправлено навсегда из Штат
  • Автомобиль был угнан и не был возвращен владельцем
  • Транспортное средство не было вывезено или использовано в общественных местах в любое время с момента выпуска текущего диска
  • Владелец транспортного средства прекратил использование транспортного средства из-за болезнь, травма или другая физическая нетрудоспособность
  • Владелец транспортного средства прекратил использовать транспортное средство, потому что они отсутствует в стране для деловых или образовательных целей
  • Владелец транспортного средства прекратил использовать транспортное средство из-за обслуживания за границей с силами обороны

Налоговые диски должны быть сданы немедленно, как правило, возврат средств рассчитывается с первого числа месяца после сдачи диска.Минимум из трех не истекших целых календарных месяцев должны быть оставлены на диске, когда сдался. Если автомобиль был списан, вам понадобится сертификат уничтожение, выпущенное в конце жизни Автотранспортное учреждение (ELV).

Автомобиль с бездорожья

Если ваше транспортное средство временно отключено от дороги, вам не нужно платить мотор налог за этот период. Вы должны заранее объявить, что ваш автомобиль будет выключен дорога и не используется в течение периода от 3 до 12 месяцев.Сделать это, Вы должны заполнить декларацию о неиспользовании Форма для транспортных средств RF150 (pdf) и отправьте ее в налоговую инспекцию. заявление о неиспользовании должно быть сделано в том же месяце, что и ваш текущий двигатель срок действия налогового диска истекает. Если задолженность по автомобильному налогу причитается, она должна быть полностью оплачена и вы должны также заплатить как минимум 3 месяца автомобильного налога, до объявления неиспользование может быть сделано.

Изменение использования транспортного средства

Если вы хотите изменить использование транспортного средства с коммерческого использования на частное использование или наоборот, вы должны связаться с вашим местным Motor Tax Office (xls), чтобы узнать, примут ли они изменения вашего автомобиля классификации и выяснить, какая документация им требуется.Изменение Классификация транспортного средства может также изменить сумму налога на автотранспорт, который вам нужен платить. Вы должны связаться с вашим местным Motor Tax Office (xls) для получения информации об этом.

Островные машины

Если ваше транспортное средство хранится и используется исключительно на оффшорном острове, оно может облагаться налогом по сниженной ставке. Островные транспортные средства не могут облагаться налогом онлайн, они могут облагаются налогом только в местной налоговой инспекции. Вы должны связаться с вашим местным полномочия для получения дополнительной информации, включая детали документов, которые вам понадобятся сделать это.

Цены

Диск по автомобильному налогу выдается на 3, 6 или 12 месяцев и как рассчитывается в зависимости от типа транспортного средства.

Автомобильный налог распространяется на следующие транспортные средства:

  • Личные автомобили
  • Мотоциклы
  • Грузовые автомобили
  • Такси
  • Коммунальные машины
  • Общественные автобусы
  • Сельскохозяйственная техника
  • Коммерческая строительная техника

Вы можете просмотреть мотор налоговые ставки на Департамент жилищного строительства, планирования и местного самоуправления интернет сайт.Ставки автомобильного налога также доступны на motortax.ie.

На веб-сайте Управления по устойчивой энергетике Ирландии (SEAI) Power of One вы можете проверить уровни выбросов CO2 для разных моделей автомобилей.

«Винтажное» транспортное средство для целей налогообложения транспортных средств — это транспортное средство, стоимость которого составляет 30 или больше лет При определении того, подходит ли транспортное средство для «винтажный» статус — номер шасси автомобиля и автомобиля Книга регистрации или свидетельство о регистрации транспортного средства должны четко отображать возраст автомобиля.

При покупке нового или подержанного автомобиля, плата за регистрацию данных об изменении владельца в отделах по налогообложению транспортных средств или в Отдел регистрации транспортных средств.

Как подать заявку

Вы можете обложить налогом автомобиль в режиме онлайн, по почте или посетив налоговую инспекцию. в округе, где обычно находится транспортное средство.

Налогообложение нового автомобиля

Вы можете обложить налогом новый автомобиль через Интернет или в местном отделении по налогообложению автомобилей. к подать заявку онлайн, см. раздел «Налогообложение вашего автомобиля онлайн» ниже.

Если вы подаете заявление в местное налоговое управление, вам необходимо Заявление на получение налога на автотранспорт », форма RF100 Это можно получить у дилера или человек, у которого вы купили свой автомобиль. Когда вы подаете заявку на первый двигатель налог, вы должны представить следующие документы в вашем местном автомобильном налогообложении Офис:

  • Форма RF100
  • Соответствующая комиссия

Свидетельство о допущении выручки для нетрудоспособного водителя / пассажира также требуется, если транспортное средство освобождено от налога на автотранспортные средства в соответствии с Правила в отношении водителей и пассажиров с ограниченными возможностями (налоговые льготы).

Грузовой или коммерческий транспорт

Существуют дополнительные требования при налогообложении товаров или коммерческого транспорта. Если порожний вес превышает 1524 кг (3500 кг полной массы транспортного средства), требуется весовая квитанция (от уполномоченного весового моста).

Если вес без груза не превышает 1524 кг (3500 кг брутто Вес), товар Требуется декларационная форма RF111A (pdf) (из Налогового управления). это Должен быть свидетелем на станции Гарда.

Дополнительным доказательством того, что транспортное средство облагается налогом надлежащим образом, может быть требуется, например:

  • Действующий коммерческий страховой сертификат на автомобиль
  • Свидетельство о регистрации по НДС
  • Налог Сертификат разрешения
  • Уведомление о регистрации налоговой формы

Если вы являетесь сотрудником и используете свой автомобиль исключительно для перевозки товары во время вашей работы, вам понадобится письмо от вашего работодатель на этот счет.Письмо также должно содержать информацию о вашем работодатель, например, характер бизнеса и его налоговая регистрация Число.

Если транспортное средство старше одного года (например, импортировано), сертификат о пригодности к эксплуатации / паспорт (от уполномоченного тестировщика). Если автомобиль ввозится, весовая квитанция (от официального весового моста) обязательный.

Другие транспортные средства

Другие транспортные средства предъявляют дополнительные требования:

    Лицензия
  • PSV для малых и крупных транспортных средств общего пользования
  • Статья 60 лицензии на школьные автобусы
  • Свидетельство о пригодности к эксплуатации / паспорт, выданный уполномоченным тестер для крупных транспортных средств общего пользования и машин скорой помощи, которым 1 год или более
  • Форма декларации на транспортное средство для эвакуации RF111B (от Motor Tax Office) для эвакуационные машины
Возобновление вашего моторного налога

Вы можете продлить свой автомобильный налог за 1 месяц до истечения срока действия вашего налога.Вы можете продлить онлайн, по почте или лично в местном автомобильном налогообложении. Офис. Чтобы подать заявку онлайн, см. Раздел «Налогообложение вашего автомобиля онлайн». ниже.

В целом, две формы доступны с целью обновления автомобильного налога — Форма продления налога на автотранспорт RF100A (pdf) и Форма возмещения налога на автомобили RF100B. Единственная разница между эти две формы в том, что RF100B является печатной формой, которая автоматически отправляется вам примерно за месяц до истечения срока действия вашего налога, в то время как RF100A доступен в ваших налоговых управлениях, библиотеки и станции Гарда.

Не каждый получает форму в почте, поэтому вы должны проверить о том, когда ваш налог истекает. Заполненная форма должна быть возвращена в ваш местный Управление по налогообложению автотранспорта лично или по почте. (См. «Налогообложение вашего автомобиля онлайн» ниже.) Если вы подадите заявление лично, вы получите там свой новый налоговый диск и затем. Если вы подаете заявление по почте, вы должны предоставить до 3 недель получите свой новый диск.

  • Чтобы продлить свой автомобильный налог, если нет изменений в владельце или транспортном средстве детали (например, имя, адрес или размер двигателя) вы можете заполнить форму RF100B (компьютеризированная форма напоминания) или форма RF100A
  • Чтобы продлить свой автомобильный налог при изменении данных владельца (для Например, имя) вы должны использовать форму RF100A
  • Чтобы продлить свой автомобильный налог при изменении данных автомобиля (для Например, размер двигателя) вы должны использовать изменение деталей Форма RF111 (pdf)

Соответствующая плата должна быть предоставлена ​​вместе с вашей формой продления.Сертификат утверждение выручки для нетрудоспособного водителя или пассажира также требуется, если транспортное средство освобождено от автомобильного налога.

Товары и другие транспортные средства

При продлении предъявляются дополнительные требования к товарам и другим транспортным средствам. Ваш автомобильный налог:

  • Сертификат пригодности к эксплуатации (CRW), выданный уполномоченным испытателем для все товары, транспортные средства, автобусы, автобусы и машины скорой помощи, которые 1 год или более
  • Лицензия PSV для малых и крупных транспортных средств общего пользования
  • Статья 60 лицензии на школьные автобусы
Налогообложение вашего автомобиля онлайн

У Мото.то есть вы можете обложить налогом новый автомобиль или обновите свой автомобильный налог онлайн. При налогообложении нового транспортного средства вам нужна форма RF100 (можно приобрести у вашего автодилера). При продлении вашего автомобильного налога вам нужно Форма RF100B (компьютеризированная форма напоминания). Вы можете продлить автомобильный налог на подержанный автомобиль, который вы недавно приобрели, но вы должны быть зарегистрированным владелец транспортного средства (см. документ об изменении владение автомобилем).

Вам нужны ваши страховые реквизиты и дебетовая или кредитная карта для оплаты налог. Только следующие типы транспортных средств могут облагаться налогом онлайн; частные машины, мотоциклы, сельскохозяйственные тракторы, экскаваторы / экскаваторы, комбайны, катафалк, транспортные средства, приспособленные для использования инвалидами, автомобильные караваны (не для первое налогообложение) и винтажные или ветеранские автомобили.

Вы можете продлить автомобильный налог на товары / коммерческие транспортные средства онлайн, предоставив вам иметь сертификат пригодности к эксплуатации, действительный с начала новый автомобильный налоговый период. Если порожний вес не превышает 1524 кг (3500 кг Полная масса автомобиля) вы должны были подать декларацию товара RF111A в Ваше местное управление по налогу на автотранспорт.

Подача заявления на возврат налога на автотранспорт

Чтобы подать заявку на возврат автомобильного налога, вам необходимо скачать и заполнить форму RF120 (pdf).Ваша заполненная анкета должна содержать текущий налог диск и свидетельство о лицензировании / регистрации транспортного средства или регистрационная книга. Если вы требуете возмещения по болезни или травме, вам следует приложите медицинскую справку от своего врача или медицинского работника. если ты требуют возмещения на основании отсутствия от государства для бизнеса или в образовательных целях, вы должны иметь письмо от вашего работодателя или образовательное учреждение как доказательство этого. Ваша заполненная анкета должны быть возвращены в налоговую инспекцию, которая будет обрабатывать ваши применение.

Где подать заявку

Оплатите свой автомобильный налог онлайн на www.motortax.ie.

В качестве альтернативы, обратитесь к двигателю Налоговая служба вашего местного органа власти для получения дополнительной информации и оплаты Ваш автомобильный налог. контакт информация для всех местных органов власти в Ирландии указана в вашей общедоступной телефонный справочник.

Отдел регистрации транспортных средств в Департаменте транспорта, туризма и Спорт несет ответственность за регистрацию владения автомобилем. контакт их следующим образом:

Отдел компьютерных услуг водителей и транспортных средств

Департамент транспорта, туризма и спорта

Шеннон, центр города
Шеннон
Клэр
Ирландия

Тел .: 0818 411 412

,

объяснений по налогу на автомобили — Money Advice Service

Транспортный акциз (VED), но обычно называемый автомобильным или дорожным налогом, — это большие эксплуатационные расходы на автомобили. Это может быть что-то до £ 1000 или более в год, в зависимости от того, насколько экологически чистый автомобиль. Здесь вы можете узнать, сколько дорожного налога вы заплатите на ваш автомобиль, как изменить налог на автомобиль в 2018 году и как рассчитать налоговую цену для любого автомобиля с помощью онлайн-инструментов.

Налогообложение автомобиля — основы

?
Экономьте время

Определение суммы налога, которую вам нужно заплатить, может сбить с толку.Самый быстрый способ — использовать калькулятор налоговых ставок. Вам понадобятся детали для вашего автомобиля, такие как марка и модель.

Воспользуйтесь калькулятором налоговых ставок.

Автомобильный налог должен быть оплачен на всех транспортных средствах, зарегистрированных в Великобритании, которые едут по дорогам общего пользования. Выбор правильного автомобиля может иметь большое значение для ваших налоговых расходов.

Plus, выбор автомобиля с низкими налогами может означать, что он лучше сохраняет свою стоимость, так как все больше людей захотят его купить.

Транспортное средство, находящееся на бездорожье, также должно облагаться налогом или иметь установленное законом уведомление о бездорожье (SORN).

С апреля 2018 года новые дизельные автомобили, которые не соответствуют последнему стандарту Real Driving Emissions 2 (RDE2), будут повышаться на одну налоговую полосу по ставке за первый год. Например, если ваш дизельный автомобиль находится в диапазоне выбросов CO2 на 76-90 грамм на километр, с вас будет взиматься плата в размере 91-100.

Автовладельцы освобождены от налога на автомобиль

Следующие владельцы автомобилей не платят автомобильный налог:

?

Вам все равно нужно будет сообщить DVLA, даже если вам не нужно облагать налогом ваш автомобиль.Вы можете сделать это, выполнив тот же процесс, как если бы вам нужно было платить налог, и можете сделать это онлайн на GOV.uk.

  • владельцы совершенно новых автомобилей, которые производят 0 грамм углекислого газа (CO2) и имеют цену менее £ 40 000
  • За период с 1 марта 2001 года по 1 апреля 2017 года было зарегистрировано
  • владелец автомобиля, который производит до 100 граммов CO2 на километр пробега.

Если у вас есть инвалидность, вы можете иметь право на бесплатный автомобильный налог, если вы:

  • имеют недопустимые перевозки, такие как мопедов
  • получает мобильное приложение для пенсионеров
  • получают более высокую ставку мобильности компонента пособия по инвалидности.

Вам не нужно платить автомобильный налог на «исторические транспортные средства», то есть на автомобиль, которому более 40 лет.

Узнайте, какие другие транспортные средства освобождены от налога на веб-сайте GOV.UK.

Сколько стоит автомобильный налог?

Автомобили, зарегистрированные 1 апреля 2017 года или после этой даты

В первый год автомобиля цены будут меняться в зависимости от выбросов углекислого газа автомобиля.

Выбросы CO2 (г / км) Курс первого года Первый год ставка для дизеля, который не соответствует RDE2
0 £ 0 £ 0
1-50 £ 10 £ 25
51-75 £ 25 £ 110
76-90 £ 110 £ 130
91-100 £ 130 £ 150
101-110 £ 150 £ 170
111-130 £ 170 £ 210
131-150 £ 210 £ 530
151-170 £ 530 £ 855
171-190 £ 855 £ 1 280
191-225 £ 1 280 £ 1 815
226-255 £ 1 815 £ 2 135
Более 255 £ 2 135 £ 2 135

После первого года выпуска автомобиля для автомобилей с прейскурантной ценой до 40 000 фунтов стерлингов дорожный налог составляет:

Налог на основе вида топлива после первого года
Выбросы CO2 (г / км) Электромобиль Альтернативное топливо бензин или дизель
0 0 0 0
1 — более 255 £ 0 £ 135 £ 145

Для автомобилей свыше 40 000 фунтов стерлингов вы будете платить дополнительно 320 фунтов стерлингов в течение следующих пяти лет.Вы не должны платить по состоянию на апрель 2020 года, если у вас автомобиль с нулевым уровнем выбросов. Через пять лет вы будете платить стандартную годовую ставку в зависимости от того, какое топливо использует ваш автомобиль.

Так, например, бензиновый автомобиль с прейскурантной ценой свыше 40 000 фунтов стерлингов будет платить 465 фунтов стерлингов (145 фунтов стерлингов + 320 фунтов стерлингов) в течение следующих пяти лет.

Прайс-лист — это опубликованная цена до каких-либо скидок при первой регистрации. Проверьте прейскурантную цену у своего дилера, чтобы вы знали, сколько нужно заплатить за транспортный налог.

Автомобили, зарегистрированные в феврале 2001 года или после этой даты, но до 1 апреля 2017 года

Ставка налога, который вы платите, зависит от официальных выбросов CO2 автомобиля и вида используемого топлива.

Тарифы разделены на полосы в зависимости от того, сколько граммов углекислого газа (CO2) выбрасывает автомобиль на километр пути:

Выброс CO2 (г / км) Общая стоимость за 12 месяцев
До 100 £ 0
101-110 £ 20
111-120 £ 30
121-130 £ 125
131-140 £ 145
141-150 £ 160
151-165 £ 200
166-175 £ 235
176-185 £ 260
186-200 £ 300
201-225 £ 325
226-255 £ 555
Более 255 £ 570

Вы можете разбить эти платежи, чтобы помочь в управлении затратами, но вам придется заплатить немного больше, чтобы сделать это.Вы можете платить ежемесячно или по шестимесячной ставке.

Узнайте больше о ставках налога на транспортные средства на веб-сайте GOV.UK.

Автомобили, зарегистрированные до 1 марта 2001 года

Ставка налога основана только на размере двигателя. Существует один тариф для двигателей объемом до 1549 куб. См и один для более 1549 куб.

Объем двигателя (куб. См) 12 месяцев курс
Не более 1549 £ 160
Более 1549 £ 265

Дорожный налог на мотоциклы, мопеды и трехколесные мотоциклы

Более низкие выбросы означают, что VED на мотоциклах, мопедах и мотоциклах обычно ниже, чем на бензиновых и дизельных транспортных средствах.

Мотоцикл (с коляской или без нее)
Объем двигателя (куб. См) Общая стоимость за 12 месяцев
Не более 150 £ 20
151-400 £ 43
401-600 £ 66
Более 600 £ 91
Трехколесные велосипеды (не более 450 кг без нагрузки)
Объем двигателя (куб. См) Общая стоимость за 12 месяцев
Не более 150 £ 20
Более 150 £ 91
Для получения дополнительной информации о дорожном налоге на мотоциклы, мопеды и трехколесные велосипеды, пожалуйста, посетите GOV.британский сайт.

Акциз на автомобиль при продаже или покупке автомобиля

Налог на транспортные средства не переносится, когда они проданы.

Например, когда вы покупаете автомобиль, который кто-то ранее облагал налогом, не имеет значения, истек ли срок налога до истечения двух месяцев с момента его покупки. Вам все еще нужно будет обложить налогом транспортное средство, прежде чем вы сможете управлять им.

Это также означает, что если вы продаете автомобиль, вы можете потребовать возмещение за оставшиеся полные месяцы.Возврат будет автоматически произведен, когда вы вернете раздел продажи или передачи автомобиля V5C в Агентство по лицензированию водителей и транспортных средств (DVLA).

То же самое относится к предписанному уведомлению о бездорожье (SORN) на транспортном средстве. Если вы покупаете автомобиль SORN, вам нужно будет сообщить DVLA, что он находится вне дороги, и получить новый SORN.

Теперь, когда вы покупаете автомобиль, автомобильный налог больше не будет переноситься вместе с транспортным средством. Таким образом, вы должны обложить налогом, прежде чем вы можете использовать его.

Сборы и пошлины

В зависимости от того, где вы едете и какими дорогами вы пользуетесь, вам, возможно, придется заплатить дополнительные пошлины или сборы.

Есть плата за проезд, среди прочего, через Дартфорд Кроссинг в Лондоне и участок М6 к северу от Бирмингема.

Посетите GOV.uk для получения полного списка платных дорог в Великобритании.

Существует также плата за вождение в центре Лондона, известного как лондонская плата за затор, и в Дареме, известная как плата за пользование Даремской дорогой.

С 23 октября 2017 года за транспортные средства, не соответствующие минимальным стандартам выбросов, будет взиматься дополнительная плата, известная как плата за токсичность или T-плата.

Узнайте больше о T-Charge на сайте TfL открывается в новом окне.

Ваш следующий шаг

Для получения дополнительной информации перейдите по ссылкам ниже:

,

Работа с задолженностью по налогам Совета

Если вы пропустили уплату налога на муниципальные услуги, у вас возникла «задолженность» — это означает, что вы должны деньги своему совету.

Не ждите, пока они с вами свяжутся. Вы должны немедленно связаться с вашим советом. Попросите поговорить с кем-то в налоговой службе Совета и расскажите им о вашей ситуации.

Если вы игнорируете задолженность по налогам в Совете, вероятно, ваш совет быстро доставит вас в суд, чтобы получить все деньги сразу. Вы должны будете оплатить судебные издержки и, возможно, судебные приставы, а также свой долг, который может добавить сотни фунтов к вашему счету.

Если вы не можете оплатить налог в Совете

Спросите у своего совета, позволят ли они вам платить муниципальный налог в меньших суммах.

Вас, вероятно, попросят взять на себя обязательство выплачивать регулярную сумму каждый месяц. Если вы не уверены, сколько вы можете себе позволить, вы можете воспользоваться нашим инструментом бюджетирования или поговорить со специалистом-консультантом в Citizens Advice.

Если у вас низкий доход, возможно, вы сможете получить скидку на счет по налогам в Совете. Вы можете прочитать больше о получении помощи по налогу на имущество.

Когда вы пропустите совет оплаты налога

Вы получите напоминание от совета примерно через 2 недели после того, как пропустите платеж.

Если вы платите в течение 7 дней, вам больше ничего не нужно делать. Задолженность будет ясна, и вы сможете продолжать платить налог в рассрочку.

Проверьте письмо, которое вы получите от совета, чтобы убедиться, что вы платите задолженность по налогу на совет на правильный банковский счет. Он может отличаться от того, в который вы обычно платите свои взносы в Совет.

Если вы не платите в течение 7 дней с момента напоминания

Если вы не платите в течение 7 дней с момента получения напоминания (или если вы в третий раз опаздываете с уплатой налоговых сборов в этом году), совет направит вам «окончательное уведомление».

В последнем уведомлении будет указано, что вы должны оплатить весь ваш муниципальный налог за оставшуюся часть года в течение 7 дней.

Если вы не платите в течение 7 дней с момента окончательного уведомления

Ваш совет обычно обращается в суд за разрешением на взыскание с вас задолженности — это называется «приказ об ответственности».Они могут отправить судебного пристава к вам домой или взять деньги с вашей зарплаты.

Суд также может получить деньги от выплаты пособий, таких как:

Если суд примет решение об ответственности совета, вам придется оплатить судебные издержки. Возможно, вам также придется оплатить услуги судебного пристава.

Вы можете прочитать больше информации о том, что делать, если судебные приставы находятся у вашего порога.

Коронавирус — если у вашего совета еще нет приказа об ответственности

В настоящее время ваш совет не сможет получить приказ об ответственности, поскольку судебные слушания не проводятся.Это означает, что они не смогут взыскать ваш долг с помощью судебных приставов или взятия денег с вашего пособия или заработка. Они все еще могут попросить вас оплатить свой долг.

Лучше всего как можно быстрее погасить свой долг — вы можете позже остановить совет, который будет обращаться в суд, и избежать оплаты судебных или судебных приставов. Вам следует получить помощь, если вы изо всех сил пытаетесь оплатить свои счета.

Если вы все еще не платите налог в Совете

В крайних случаях вы можете попасть в тюрьму, но обычно только в том случае, если вы сознательно не платите свой муниципальный налог.

,

Срок уплаты прошел, а транспортный налог не уплачен!

Уважаемые владельцы транспортных средств, несмотря на то, что срок уплаты транспортного налога за 2009 год прошел, сегодня этот вопрос по-прежнему остается актуальным, тем более, что за несвоевременную уплату налога ежедневно начисляется пеня. Налоговая инспекция напоминает, что уплатить транспортный налог, владельцы транспортных средств обязаны были не позднее 1 апреля 2010 года. 
При наличии прав на налоговые льготы, необходимо предъявить в налоговый орган документы, являющиеся основанием для предоставления налоговой льготы. От уплаты транспортного налога освобождаются участники Великой Отечественной войны, инвалиды 1 и 2 группы в отношении одного легкового автомобиля мощностью не более 150 л.с. или одного мотоцикла; Герои Советского союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического труда.
 Если уведомление об уплате транспортного налога не получено, необходимо обратиться в Межрайонную ИФНС России №3 по Приморскому краю по адресу: г.Спасск- Дальний, ул.Советская, 39 каб.№11 и получить платежный документ на уплату транспортного налога. Уплатить транспортный налог можно в отделениях Сбербанка и в почтовых отделениях.
По фактам неуплаты транспортного налога налоговая инспекция передаёт материалы в судебные органы на основании п.п.1 п.1 ст.23, ст.28 гл.11 ГПК РФ, статьями 1, 2, 7, 8 Закона Приморского края «О транспортном налоге», ст.24, 45 , 48, 69, гл.28 Налогового кодекса РФ. 
На сайте Управления Федеральной налоговой службы по Приморскому краю www.r25. nalog. ru размещен специализированный портал «Узнайте свою задолженность перед бюджетом прямо сейчас», где налогоплательщики – физические лица могут узнать свою задолженность перед бюджетом по налогу на имущество, земельному налогу и налогу на транспорт, а также распечатать платежные документы для оплаты по своим налогам, пеням, штрафам, введя свой идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).
Предлагаем самостоятельно уплатить транспортный налог, не дожидаясь принудительного взыскания через службу судебных приставов.

Отдел работы с налогоплательщиками МИФНС России №3 по Приморскому краю

Налог на имущество (машина) — «Моё дело»

Вопрос:

Уплачивается ли налог на имущество с автомобиля, который числится на балансе ООО -(упрощенка, 6%)?

Ответ:

Налог на имущество в Вашем случае платить не нужно.
Однако за период с даты гос. регистрации транспорта в ГИБДД на Ваше ООО нужно будет платить транспортный налог.

Ставка транспортного налога зависит от типа автомобиля и его мощности. Транспортный налог уплачивается в налоговую инспекцию по месту нахождения транспортного средства. Ставки по транспортному налогу устанавливаются региональным законодательством.

Сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу для организаций установлены:
— за первый квартал — не позднее 30 апреля;
— за второй квартал – не позднее 31 июля;
— за третий квартал – не позднее 31 октября;
— налог по итогам года не позднее 1 марта.

Годовую сумму транспортного налога нужно определить по формуле:

Налоговая база (кол-во лошадиных сил) * Ставка налога * (количество мес., которое автомобиль был в собственности организации после регистрации в ГИБДД )

Ставки транспортного налога можете уточнить в налоговой.

Для формирования платежного поручения на уплату транспортного налога в сервисе, войдите во вкладку Деньги. Добавьте «Списание». Выберите тип «Бюджетный платеж». Налоги и взносы «Прочее». Тип платежа «уплата налог и сбора». И далее заполните необходимые данные.
В подразделе «Получатель» внесите реквизиты Вашей налоговой (Наименование получателя, ИНН, КПП, Расчетный счет, Банк). Их можно посмотреть в сервисе, а именно в Реквизитах организации — Налоговая инспекция.

КБК для оплаты транспортного налога — 182 1 06 04011 02 1000 110. Уточнить его можете на официальном сайте ФНС.

По окончанию отчетного года не позднее 1 февраля следующего года за отчетным, надо представить налоговую декларацию по транспортному налогу в налоговую инспекцию по месту нахождения транспортного средства.
Срок сдачи транспортной декларации за 2015 г. до 1 февраля 2016 г.

Вы можете произвести расчет и сформировать декларацию по транспортному налогу на официальном сайте ФНС. Декларацию можно отнести в налоговую лично или через представителя по доверенности, направить по почте письмом с уведомлением или направить из сервиса электронно по инструкции (см.Отправка файла отчета, подготовленного самостоятельно).

Актуально на дату 10.06.2015 г.

Публикация 463 (2020), Путевые расходы, подарки и расходы на автомобиль

Если вы не используете стандартную ставку пробега, вы можете вычесть фактические расходы на автомобиль.

. Если вы имеете право использовать оба метода, вы можете рассчитать свой вычет в обоих направлениях, чтобы увидеть, какой из них дает больший вычет. .

Если вы полностью амортизировали автомобиль, который все еще используете в своем бизнесе, вы можете продолжать требовать другие фактические расходы на автомобиль. Продолжайте вести записи, как описано далее в главе 5.

Амортизация и отчисления по статье 179.

Как правило, стоимость автомобиля, включая налог с продаж и усовершенствования, является капитальными расходами. Поскольку льготы длятся дольше 1 года, вы, как правило, не можете вычесть капитальные затраты. Однако вы можете возместить эту стоимость за счет вычета по разделу 179 (вычет, разрешенный разделом 179 Налогового кодекса), специальной амортизационной надбавки и амортизационных отчислений. Амортизация позволяет вам возмещать стоимость в течение более чем 1 года, ежегодно вычитая ее часть.Вычеты по разделу 179, специальные амортизационные отчисления и амортизационные отчисления обсуждаются позже.

Как правило, на эти вычеты существуют ограничения. Если вы используете автомобиль на 50% или меньше в своей работе или бизнесе, применяются особые правила.

Вы можете подать заявку на вычет по статье 179 и использовать метод амортизации, отличный от прямолинейного, только в том случае, если вы не используете стандартную ставку пробега для расчета расходов на автомобиль, связанных с бизнесом, в год, когда вы впервые вводите автомобиль в эксплуатацию.

Если в год, когда вы впервые вводите автомобиль в эксплуатацию, вы требуете вычета по статье 179 или используете метод начисления амортизации, отличный от прямолинейного, для расчетного срока его полезного использования, вы не сможете использовать стандартную норму пробега для этого автомобиля ни при каких условиях. будущий год.

Вы можете принять решение о возмещении всей или части стоимости автомобиля, подпадающего под действие статьи 179, до определенного предела, вычитая ее в год, когда вы вводите имущество в эксплуатацию. Это вычет по статье 179. Если вы выберете вычет по статье 179, вы должны уменьшить свою амортизируемую базу в автомобиле на сумму удержания по статье 179.

. Существует ограничение на общий вычет по статье 179, специальный отчисление на амортизацию и вычет на амортизацию для легковых, грузовых автомобилей и фургонов, которые могут уменьшить или исключить любую выгоду от требования вычета по статье 179. См. Пределы амортизации , далее. .

Вы можете претендовать на вычет по статье 179 только в год ввода автомобиля в эксплуатацию. С этой целью автомобиль вводится в эксплуатацию, когда он готов и доступен для использования по назначению в торговле или бизнесе.Даже если вы не используете собственность, она находится в эксплуатации, когда готова и доступна для использования по назначению.

Автомобиль, впервые использованный в личных целях, не может иметь право на вычет в следующем году, когда его использование переходит в коммерческое использование.

Пример.

В 2019 году вы купили новую машину и использовали ее в личных целях. В 2020 году вы начали использовать его для бизнеса. Переход к коммерческому использованию не дает права на вычет по статье 179 в 2020 году.Однако вы можете потребовать вычет из амортизационных отчислений за использование автомобиля в коммерческих целях, начиная с 2020 года. См. Амортизационные вычеты ниже.

Более 50% бизнес-использования.

Вы должны использовать собственность более чем на 50% для бизнеса, чтобы потребовать вычет по статье 179. Если вы использовали недвижимость для бизнеса более чем на 50%, умножьте стоимость недвижимости на процент использования для бизнеса. В результате получается стоимость собственности, которая может претендовать на вычет по статье 179.

Лимиты.

Есть ограничения на:

  • Сумма удержания по статье 179;

  • Вычет по статье 179 для внедорожников и некоторых других транспортных средств; и

  • Общая сумма вычетов по разделу 179, специальных амортизационных отчислений и амортизационных отчислений (обсуждается ниже), которые вы можете требовать для квалифицированного имущества.

Лимит на сумму удержания по 179 разделу.

Для налоговых лет, начинающихся в 2020 году, общая сумма, которую вы можете выбрать для вычета в соответствии с разделом 179, как правило, не может превышать 1 040 000 долларов.

Если стоимость вашего имущества по разделу 179, введенного в эксплуатацию в налоговые годы, начинающиеся в 2020 году, превышает 2 590 000 долларов, вы должны уменьшить лимит в 1 040 000 долларов (но не ниже нуля) на сумму, превышающую 2 590 000 долларов. Если стоимость вашего имущества по разделу 179, введенного в эксплуатацию в налоговые годы, начинающиеся в 2020 году, составляет 3 630 000 долларов или более, вы не можете делать вычеты по разделу 179.

Общая сумма, которую вы можете вычитать в соответствии с разделом 179 каждый год после применения перечисленных выше лимитов, не может превышать налогооблагаемый доход от активного ведения любой торговли или бизнеса в течение года.

Если вы состоите в браке и подаете совместную декларацию, вы и ваш супруг (а) рассматриваются как один налогоплательщик при определении любого уменьшения суммы в долларах, независимо от того, кто из вас приобрел недвижимость или ввел ее в эксплуатацию.

Если вы и ваш супруг (а) подаете отдельные декларации, вы рассматриваются как один налогоплательщик для ограничения в долларах.Вы должны распределить между собой лимит в долларах (после любого уменьшения).

Для получения дополнительной информации о пределах вычета из раздела 179 см. Pub. 946.

Лимит для внедорожников и некоторых других транспортных средств.

Вы не можете выбрать вычет более 25 900 долларов США из стоимости любого тяжелого внедорожника и некоторых других транспортных средств, введенных в эксплуатацию в течение налоговых лет, начинающихся в 2020 году. Это правило применяется к любому четырехколесному транспортному средству, изначально спроектированному или используемому для перевозить пассажиров по улицам, дорогам или автомагистралям общего пользования, на которые не распространяются какие-либо ограничения на количество легковых автомобилей, описанные в разделе Амортизационные ограничения , более поздние версии, и которые рассчитаны на полную массу транспортного средства более 6000 фунтов и не более 14000 фунтов брутто вес автомобиля.Однако лимит в 25 900 долларов не распространяется на любой автомобиль:

.
  • Рассчитан на размещение более девяти человек за сиденьем водителя;

  • Оборудован грузовой зоной внутренней длиной не менее 6 футов, которая является открытой площадкой или предназначена для использования в качестве открытой площадки, но закрыта крышкой и недоступна непосредственно из пассажирского салона; или

  • Имеет встроенный кожух, полностью закрывающий кабину водителя и грузоподъемное устройство, не имеет сиденья позади сиденья водителя и не имеет корпусной части, выступающей более чем на 30 дюймов перед передней кромкой лобового стекла.

Лимит вычета общей суммы по разделу 179, специальных амортизационных отчислений и амортизационных отчислений.

Дополнительный лимит амортизации в течение первого года для транспортных средств, приобретенных до 28 сентября 2017 г., больше не разрешается, если они введены в эксплуатацию после 2019 г. Лимит амортизации в течение первого года, специальные амортизационные отчисления и вычеты по разделу 179 для автомобилей, приобретенных после сентября 27 августа 2017 г., и введены в эксплуатацию в течение 2020 г., по-прежнему составляет 18 100 долларов США.Если вы решите не запрашивать специальную амортизационную надбавку для транспортного средства, введенного в эксплуатацию в 2020 году, сумма останется 10 100 долларов США. Лимит уменьшается, если ваш бизнес использует автомобиль менее 100%. См. Пределы амортизации , далее, для получения дополнительной информации.

Пример.

В предыдущем примере под Требование более 50% коммерческого использования, Peter имел автомобиль со стоимостью (для целей вычета по разделу 179) 14 700 долларов. Однако, исходя из того, что Питер использует свой автомобиль в коммерческих целях, общая сумма его раздела 179, специальной амортизационной надбавки и амортизационных отчислений ограничена 10 860 долларами (лимит 18 100 долларов x 60% (0.60) коммерческое использование), поскольку автомобиль был приобретен после 27 сентября 2017 г. и введен в эксплуатацию в течение 2020 г.

Стоимость авто.

Для целей вычета по разделу 179 стоимость автомобиля не включает сумму, рассчитанную со ссылкой на любое другое имущество, находящееся в вашем распоряжении в любое время. Например, если вы покупаете (за наличные и в обмен) новый автомобиль для использования в своем бизнесе, ваши затраты для целей вычета по разделу 179 не включают вашу скорректированную базу в автомобиле, который вы обмениваете на новый автомобиль. .В вашу стоимость входят только внесенные вами наличные деньги.

Основа амортизации автомобиля.

Размер вычета по 179 разделу уменьшает вашу базу в вашем автомобиле. Если вы выбрали вычет по разделу 179, вы должны вычесть сумму удержания из стоимости вашего автомобиля. Полученная сумма является основой вашего автомобиля, которую вы используете для расчета амортизационных отчислений.

Когда выбирать.

Если вы хотите воспользоваться вычетом по статье 179, вы должны сделать выбор в том налоговом году, в котором вы передаете автомобиль в эксплуатацию для бизнеса или работы.

Как выбирать.

Сотрудники используют форму 2106, чтобы сделать выбор и сообщить о вычетах по разделу 179. Все остальные используют форму 4562 для проведения выборов.

. Форма 2106 будет использоваться резервистами Вооруженных сил, квалифицированными артистами-исполнителями, платными государственными или местными государственными служащими, а также сотрудниками с рабочими расходами, связанными с инвалидностью. В связи с приостановкой различных детализированных вычетов с учетом минимального уровня 2% в соответствии с разделом 67 (a), сотрудники, не подпадающие ни под одну из перечисленных категорий, не могут использовать Форму 2106..

Заполните соответствующую форму одним из следующих способов.

  • Ваша оригинальная налоговая декларация, поданная за год, когда недвижимость была введена в эксплуатацию (независимо от того, подали ли вы ее вовремя).

  • Исправленная декларация подана в срок, установленный законом. Выбор, сделанный на основе измененной декларации, должен указывать объект имущества раздела 179, к которому применяется выбор, и часть стоимости каждого такого объекта, которая должна быть принята во внимание.Измененная декларация также должна включать любые возникающие корректировки налогооблагаемого дохода.

. Вы должны вести записи, которые показывают конкретную идентификацию каждой части имущества, отвечающего требованиям раздела 179. Эти записи должны показывать, как вы приобрели недвижимость, у кого вы ее приобрели, и когда вы вводили ее в эксплуатацию. .

Отмена выборов.

Выбор (или любое уточнение, сделанное в ходе выборов) для вычета по статье 179 за 2020 год может быть отменен только с одобрения Уполномоченного.

Повторный вычет по статье 179.

Чтобы иметь право претендовать на вычет по статье 179, вы должны использовать свой автомобиль более чем на 50% для бизнеса или работы в год, в котором вы его приобрели. Если вы используете автомобиль на 50% или меньше в последующий налоговый год в течение периода восстановления, вы должны вернуть (включить в доход) в этом последующем году любую избыточную амортизацию. Любой вычет по статье 179, заявленный в отношении автомобиля, включен в расчет избыточной амортизации. Для получения информации об этом расчете см. Избыточная амортизация далее в этой главе в разделе Автомобиль, использованный на 50% или меньше для бизнеса. Для получения дополнительной информации о повторном захвате вычета по разделу 179 см. Pub. 946.

Диспозиции.

Если вы выбрасываете автомобиль, на который вы претендовали вычетом по статье 179, сумма этого вычета рассматривается как вычет амортизации для целей возврата. Вы относитесь к любой прибыли от отчуждения собственности как к обычному доходу в пределах суммы вычета по статье 179 и любой допустимой амортизации (если вы не устанавливаете фактически разрешенную сумму).Для получения информации о размещении автомобиля см. Утилизация автомобиля , далее. Для получения дополнительной информации о повторном захвате вычета по разделу 179 см. Pub. 946.

Специальные амортизационные отчисления

Вы можете потребовать специальную скидку на амортизацию вашего автомобиля, грузовика или фургона, если это квалифицированное имущество и было введено в эксплуатацию в 2020 году. Скидка на 2020 год представляет собой дополнительный вычет амортизации в размере 100% амортизируемой базы автомобиля ( после любых вычетов по разделу 179, но до расчета вашего обычного вычета амортизации согласно MACRS), если транспортное средство было приобретено после 27 сентября 2017 года и введено в эксплуатацию в течение 2020 года.Кроме того, хотя это применимо к новому транспортному средству, оно также применимо к подержанному транспортному средству, только если транспортное средство соответствует требованиям к подержанной собственности. Для получения дополнительной информации о требованиях к используемым свойствам см. Раздел 168 (k) (2) (E) (ii). Чтобы иметь право на получение надбавки, более 50% использования автомобиля должно быть в рамках квалифицированного коммерческого использования (как определено в разделе Амортизационные отчисления , далее).

Комбинированная амортизация.

Дополнительный лимит амортизации в течение первого года для автомобилей, приобретенных до 28 сентября 2017 г., больше не допускается, если они введены в эксплуатацию после 2019 г.Ваши комбинированные амортизационные отчисления по разделу 179, специальные амортизационные отчисления и обычные амортизационные отчисления MACRS ограничены максимально допустимым амортизационным отчислением для транспортных средств, приобретенных после 27 сентября 2017 года и введенных в эксплуатацию в течение 2020 года, и составляет 18 100 долларов США. Если вы решите не запрашивать специальную амортизационную надбавку для транспортного средства, введенного в эксплуатацию в 2020 году, сумма составит 10 100 долларов. См. Пределы амортизации далее в этой главе.

Квалифицированный автомобиль.

Чтобы иметь право собственности, автомобиль (включая грузовик или фургон) должен пройти все следующие испытания.

  • Вы приобрели автомобиль после 27 сентября 2017 г., но только в том случае, если до 28 сентября 2017 г. не существовало обязывающего письменного договора на приобретение автомобиля.

Избрание не претендовать на специальную амортизационную надбавку.

Вы можете не требовать специальной амортизационной скидки для вашего автомобиля, грузовика или фургона, которые являются квалифицированной собственностью. Если вы сделаете этот выбор, он будет применяться ко всей собственности на 5 лет, введенной в эксплуатацию в течение года.

Чтобы сделать этот выбор, приложите к своей своевременной поданной декларации заявление (включая продления) с указанием класса собственности (5 лет для автомобилей), в отношении которого вы выбираете, и что вы решаете не требовать специального амортизационного отчисления для квалифицированная собственность в этом классе собственности.

. Если вы не решите не запрашивать специальную амортизационную надбавку, вы должны уменьшить скорректированную базу автомобиля на сумму надбавки, даже если надбавка не была востребована..

Если вы используете фактические расходы на автомобиль для расчета вычета за автомобиль, которым вы владеете и используете в своем бизнесе, вы можете потребовать вычет амортизации. Это означает, что вы можете ежегодно вычитать определенную сумму в качестве возмещения ваших затрат или другой основы для вашего автомобиля.

Обычно вам необходимо знать следующее об автомобиле, стоимость которого вы собираетесь амортизировать.

Основа.

Основой для расчета амортизации автомобиля обычно является его стоимость.Это включает любую сумму, которую вы занимаете или оплачиваете наличными, другим имуществом или услугами.

Обычно вы рассчитываете амортизацию вашего автомобиля, грузовика или фургона, используя нескорректированный базис (см. Нескорректированный базис , далее). Однако в некоторых ситуациях вы будете использовать скорректированный базис (ваш базис, уменьшенный на разрешенную или допустимую амортизацию в предыдущие годы). Для одной из этих ситуаций см. Исключение в разделе Методы амортизации , далее.

Если вы изменяете использование автомобиля с личного на служебное, ваша база для амортизации — это меньшая из двух величин: справедливая рыночная стоимость или скорректированная база для автомобиля на дату переоборудования.Дополнительные правила, касающиеся базиса, обсуждаются далее в этой главе в разделе Нескорректированный базис .

Введен в эксплуатацию.

Обычно вы вводите автомобиль в эксплуатацию, когда он доступен для использования в вашей работе или бизнесе, в приносящей доход деятельности или в личных целях. Амортизация начинается, когда автомобиль вводится в эксплуатацию для использования в вашей работе или бизнесе или для получения дохода.

Для расчета амортизации, если вы сначала начнете использовать автомобиль только в личных целях, а затем переоборудуете его для коммерческого использования, вы передадите автомобиль в эксплуатацию в день переоборудования.

Автомобиль введен в эксплуатацию и утилизирован в том же году.

Если вы сдадите автомобиль в эксплуатацию и утилизируете его в том же налоговом году, вы не сможете подать заявку на вычет амортизации для этого автомобиля.

Методы начисления амортизации.

Обычно амортизация автомобилей рассчитывается с использованием Модифицированной системы ускоренного возмещения затрат (MACRS). MACRS обсуждается позже в этой главе.

Исключение.

Если вы использовали стандартную ставку пробега в первый год коммерческого использования и перешли на метод фактических расходов в последующий год, вы не сможете амортизировать свой автомобиль в соответствии с правилами MACRS. Вы должны использовать прямолинейную амортизацию в течение предполагаемого оставшегося срока полезного использования автомобиля.

Чтобы рассчитать амортизацию по прямолинейному методу, вы должны уменьшить вашу базовую ставку в автомобиле (но не ниже нуля) на установленную ставку за милю для всех миль, для которых вы использовали стандартную ставку.Ставка за милю варьируется в зависимости от года (лет), когда вы использовали стандартную ставку миль. Чтобы узнать об используемых ставках, см. «Корректировка амортизации », когда вы использовали стандартную ставку пробега в разделе « Распоряжение автомобиля », далее.

Это уменьшение базы является дополнением к корректировкам базы, описанным ниже в разделе Нескорректированная база . Вы должны использовать скорректированную базу в своем автомобиле для расчета амортизационных отчислений. Для получения дополнительной информации о прямолинейном методе начисления амортизации см. Pub.946.

Испытание на использование более 50%.

Как правило, для использования MACRS вы должны использовать свой автомобиль более чем на 50% для квалифицированного коммерческого использования (определено далее) в течение года. Вы должны проходить этот тест на использование более 50% каждый год периода восстановления (6 лет согласно MACRS) для вашего автомобиля.

Если в вашем бизнесе используется 50% или меньше, вы должны использовать метод прямой линии для амортизации вашего автомобиля. Это объясняется далее в разделе Автомобиль, использованный на 50% или менее для бизнеса .

Использование в коммерческих целях.

Квалифицированное коммерческое использование — это любое использование в вашей торговле или бизнесе. Он не включает использование для получения дохода (инвестиционное использование). Тем не менее, вы совмещаете свой бизнес и инвестиционное использование, чтобы рассчитать амортизационный вычет за налоговый год.

Использование вашего автомобиля другим лицом.

Не относитесь к использованию вашего автомобиля другим лицом как к использованию в вашей торговле или бизнесе, если такое использование не соответствует одному из следующих условий.

  • Это напрямую связано с вашим бизнесом.

  • Вы должным образом сообщаете об этом другому лицу как доход (и, если необходимо, вы удерживаете налог с дохода).

  • Это приводит к выплате справедливой рыночной арендной платы. Это включает в себя любые платежи вам за использование вашего автомобиля.

Изменения в коммерческом использовании.

Если вы использовали свой автомобиль более чем на 50% в квалифицированном коммерческом использовании в год ввода его в эксплуатацию, но на 50% или менее в последующий год (включая год утилизации), вам необходимо перейти на прямолинейный метод расчета. амортизация.См. Квалифицированное использование в бизнесе 50% или меньше в последующий год в рамках Автомобиль, использованный на 50% или меньше для бизнеса , позже.

. Имущество не перестает использоваться более чем на 50% в квалифицированных деловых целях в связи с передачей имущества в случае смерти. .

Используйте более чем для одной цели.

Если вы используете свой автомобиль более чем для одной цели в течение налогового года, вы должны распределить использование для различных целей. Вы делаете это на основе пробега.Вычислите процент квалифицированного использования в бизнесе, разделив количество миль, которые вы проезжаете на автомобиле в коммерческих целях в течение года, на общее количество миль, которые вы проезжаете на автомобиле в течение года для любых целей.

Переход с личного на коммерческое использование.

Если вы измените использование автомобиля со 100% личного пользования на использование в коммерческих целях в течение налогового года, у вас может не быть записей о пробеге за время до перехода к использованию в коммерческих целях. В этом случае вы рассчитываете процент использования бизнеса за год следующим образом.

  1. Определите процент использования в бизнесе за период после изменения. Для этого разделите служебные мили на общее количество миль, пройденных за этот период.

  2. Умножьте процент в (1) на дробь. В числителе (верхнее число) указано количество месяцев, в течение которых автомобиль используется для бизнеса, а в знаменателе (нижнее число) — 12.

Пример.

Вы используете автомобиль только в личных целях в течение первых 6 месяцев года.В течение последних 6 месяцев в году вы проезжаете на автомобиле 15 000 миль, из которых 12 000 миль — для работы. Это дает вам процент использования в бизнесе 80% (12 000 ÷ 15 000) за этот период. Использование вашего бизнеса в течение года составляет 40% (80% (0,80) × 6 / 12 ).

Лимиты.

Сумма, которую вы можете требовать по разделу 179, специальной амортизационной надбавке и амортизационным отчислениям, может быть ограничена. Максимальная сумма, которую вы можете запросить, зависит от года, в котором вы поставили свой автомобиль в эксплуатацию.Вам необходимо уменьшить максимальную сумму, если вы не использовали автомобиль исключительно для бизнеса. См. Пределы амортизации , далее.

Базис без корректировок.

Вы используете свой нескорректированный базис (часто называемый вашей базой или базой для амортизации) для расчета амортизации с использованием диаграммы амортизации MACRS, объясненной далее в разделе Модифицированная система ускоренного возмещения затрат (MACRS) . Ваша нескорректированная база для расчета амортизации — это ваша первоначальная база, увеличенная или уменьшенная на определенные суммы.

Чтобы рассчитать нескорректированную основу, начните с исходной основы вашего автомобиля, которой обычно является его стоимость. Стоимость включает налоги с продаж (см. Налоги с продаж , ранее), сборы по месту назначения и подготовку дилера. Увеличивайте свою базу с помощью любых существенных улучшений, которые вы вносите в свой автомобиль, например, добавляя кондиционер или новый двигатель. Уменьшите свою базу на любой вычет по разделу 179, специальную амортизационную надбавку, налог на потребителя бензина и альтернативный кредит на автотранспортные средства.

См. Форму 8910 «Альтернативный кредит на автотранспортные средства» для получения информации об альтернативном кредите на автотранспортные средства.

. Если в дальнейшем использование вашего бизнеса упадет до 50% или менее, вам, возможно, придется вернуть (включить в свой доход) любую излишнюю амортизацию. См. Car Used 50% or Less for Business , later, для получения дополнительной информации. .

Если вы приобрели автомобиль в дар или по наследству, см. Паб. 551, Basis of Assets, для получения информации о вашей базе в автомобиле.

Улучшения.

Значительное улучшение автомобиля рассматривается как новый объект, подлежащий восстановлению в течение 5 лет.Он считается введенным в эксплуатацию в том году, в котором было произведено улучшение. Неважно, сколько лет машине, когда добавлено улучшение. Для снижения стоимости улучшения выполните те же действия, что и для снижения первоначальной стоимости автомобиля. Однако при применении ограничений на амортизационные отчисления вы должны относиться к усовершенствованию и к автомобилю в целом. Годовой амортизационный вычет (плюс любые вычеты по разделу 179, специальные амортизационные отчисления и амортизация любых улучшений) не может превышать лимит амортизации, применяемый для этого года.См. Пределы амортизации , далее.

Обмен автомобилей.

Если вы обменяли одну машину («старую машину») на другую («новую машину») в 2020 году, вы можете обработать транзакцию двумя способами.

  1. Вы можете рассматривать транзакцию как отчуждение старого автомобиля и покупку нового автомобиля. Если вы сделаете это решение, вы будете относиться к старой машине как к утилизированной во время обмена. Амортизируемая основа для нового автомобиля — это скорректированная основа для старого автомобиля (рассчитанная так, как если бы автомобиль использовался на 100% в коммерческих целях) плюс любая дополнительная сумма, которую вы заплатили за новый автомобиль.Затем вы рассчитываете размер амортизационного вычета для нового автомобиля, начиная с даты его ввода в эксплуатацию. Вы делаете этот выбор, заполнив форму 2106, часть II, раздел D. Этот метод объясняется позже, начиная с Эффект обмена на основе .

  2. Если вы не сделаете выбор, описанный в (1), вы должны рассчитать амортизацию отдельно для оставшейся части старого автомобиля и для любой дополнительной суммы, которую вы заплатили за новый автомобиль. Вы должны применить два предела амортизации (см. Пределы амортизации , далее).Лимит, который применяется к оставшейся части старой машины, обычно — это сумма, которая была бы разрешена, если бы вы не обменяли старую машину. Лимит, который применяется к дополнительной сумме, которую вы заплатили за новый автомобиль, обычно представляет собой лимит, который применяется в течение налогового года, за вычетом амортизационных отчислений для оставшейся части старого автомобиля. Вы должны использовать форму 4562 для расчета амортизационного вычета. Вы не можете использовать форму 2106, часть II, раздел D. Этот метод описан в Pub. 946.

Примечание.

Обмен аналогичного типа, совершенный после 31 декабря 2017 г., как правило, ограничивается обменом недвижимого имущества, не предназначенного в основном для продажи.

Если вы решите использовать метод, описанный в (1), вы должны сделать это в своевременно поданной налоговой декларации (включая дополнения). В противном случае необходимо использовать метод, описанный в (2).

. Форма 2106 будет использоваться резервистами Вооруженных сил, квалифицированными артистами-исполнителями, платными государственными или местными государственными служащими, а также сотрудниками с рабочими расходами, связанными с инвалидностью.В связи с приостановкой различных детализированных вычетов с учетом минимального уровня 2% в соответствии с разделом 67 (a), сотрудники, не подпадающие ни под одну из перечисленных категорий, не могут использовать Форму 2106. .

Эффект trade-in на основе.

Последующее обсуждение относится к обмену автомобилей в 2020 году, когда было принято решение рассматривать сделку как отчуждение старого автомобиля и покупку нового автомобиля. Для получения информации о том, как рассчитать амортизацию автомобилей, участвующих в обмене аналогичными товарами (trade-in) в 2020 году, для которых выбор не проводился, см. Pub.946 и раздел 1.168 (i) -6 (d) (3) Правил.

Примечание.

Обмен аналогичного типа, совершенный после 31 декабря 2017 г., как правило, ограничивается обменом недвижимого имущества, не предназначенного в основном для продажи. Раздел 1.168 (i) -6 правил не отражает это изменение в законе.

Проданный автомобиль, используемый только для бизнеса.

Если вы обменяете автомобиль, который использовался только в своем бизнесе, на другой автомобиль, который будет использоваться только в вашем бизнесе, исходной базой для нового автомобиля будет ваша скорректированная база в старом автомобиле плюс любая дополнительная сумма, которую вы платите за новый. автомобиль.

Пример.

Пол обменивает автомобиль со скорректированной базой в 5000 долларов на новый автомобиль. Кроме того, он платит 20 000 долларов за новую машину. Его первоначальная основа для нового автомобиля составляет 25 000 долларов (его скорректированная база на 5 000 долларов в старой машине плюс 20 000 долларов, выплаченных наличными). Нескорректированная база Пола составляет 25000 долларов, если он не требует вычета по разделу 179, специальной амортизационной надбавки или имеет другие увеличения или уменьшения по сравнению с исходной базой, обсуждавшейся ранее в разделе Нескорректированная база .

Проданный автомобиль, частично используемый в хозяйственной деятельности.

Если вы обмениваете автомобиль, который частично использовался в вашем бизнесе, на новый автомобиль, который вы будете использовать в своем бизнесе, вы должны сделать поправку на замену для личного использования старого автомобиля. Эта корректировка приводит к уменьшению вашей базовой стоимости вашего старого автомобиля, но не ниже нуля, для целей расчета амортизационных отчислений для нового автомобиля. (Однако эта корректировка не используется, когда вы определяете прибыль или убыток от последующей утилизации нового автомобиля.См. Паб. 544, Продажа и другое отчуждение активов, для получения информации о том, как сообщить о отчуждении вашего автомобиля.)

Чтобы рассчитать нескорректированную базу амортизации для вашего нового автомобиля, сначала добавьте к скорректированной базе в старом автомобиле любую дополнительную сумму, которую вы платите за новый автомобиль. Затем вычтите из этой суммы избыток, если таковой имеется:

  1. Общая сумма сумм, которые были бы допущены в качестве амортизации в течение налоговых лет до торговли, если бы 100% использования автомобиля было коммерческим и инвестиционным использованием, более

  2. Общая сумма фактически разрешенных сумм амортизации за эти годы.

Для получения информации о расчетах амортизации см. Модифицированная система ускоренного возмещения затрат (MACRS) , далее.

Модифицированная система ускоренного возмещения затрат (MACRS).

MACRS — это название, данное налоговым правилам для возврата (возмещения) за счет амортизационных отчислений стоимости собственности, используемой в торговле или бизнесе или для получения дохода.

Максимальная сумма, которую вы можете удержать, ограничена и зависит от года, когда вы вводили свой автомобиль в эксплуатацию.См. Пределы амортизации , далее.

Период восстановления.

Согласно MACRS автомобили классифицируются как собственность на 5 лет. Фактически вы уменьшаете стоимость автомобиля, грузовика или фургона в течение 6 календарных лет. Это связано с тем, что ваш автомобиль обычно считается введенным в эксплуатацию в середине года, и вы требуете амортизацию за половину первого и шестого года.

Для получения дополнительной информации о требованиях к этому более короткому периоду восстановления и процентам, используемым при расчете амортизационного вычета, см. Главу 4 Pub.946.

Методы амортизации.

Вы можете использовать один из следующих методов для снижения стоимости вашего автомобиля.

  • Метод 200% уменьшающегося остатка (200% DB) в течение 5-летнего периода восстановления, который переключается на прямой метод, когда этот метод обеспечивает такое же или большее вычету.

  • Метод 150% уменьшающегося остатка (150% DB) в течение 5-летнего периода восстановления, который переключается на прямой метод, когда этот метод обеспечивает такое же или большее вычету.

  • Прямолинейный метод (SL) в течение 5-летнего периода восстановления.

. Если вы используете Таблица 4-1 (обсуждается ниже) для определения нормы амортизации на 2020 год, вам не нужно определять, в каком году, используя метод прямой линии, вычитается равная или большая величина. Это связано с тем, что на графике в курсах встроен метод прямой линии. .

Перед тем, как выбрать метод, примите во внимание следующие факты.

  • Использование линейного метода обеспечивает равные ежегодные вычеты в течение периода восстановления.

  • Использование методов уменьшающегося остатка обеспечивает более высокие вычеты в предыдущие годы восстановления, при этом вычеты обычно становятся меньше с каждым годом.

График амортизации MACRS.

A 2020 Таблица амортизации MACRS и инструкции включены в эту главу в виде таблицы 4-1.С помощью этой таблицы вы сможете легко рассчитать амортизационные отчисления для вашего автомобиля в 2020 году. Аналогичная таблица представлена ​​в Инструкции к форме 2106.

. Возможно, вам придется использовать таблицы в Pub. 946 вместо использования График амортизации MACRS . .

Вы должны использовать Таблицы амортизации в Pub. 946, а не на 2020 MACRS График амортизации MACRS в этой публикации, если к вам применимо одно из следующих трех условий.

  1. Вы подаете декларацию за финансовый год.

  2. Вы подаете декларацию за короткий налоговый год (менее 12 месяцев).

  3. В течение года действуют все следующие условия.

    1. Вы ввели в эксплуатацию некоторое имущество с января по сентябрь.

    2. Вы ввели в эксплуатацию некоторое имущество с октября по декабрь.

    3. Ваша база в собственности, которую вы передали в эксплуатацию с октября по декабрь (исключая нежилую недвижимость, жилую недвижимость, сдаваемую в аренду, и недвижимость, введенную в эксплуатацию и выбываемую в том же году), составляла более 40% от вашей общей базы во всей собственности, которую вы введены в эксплуатацию в течение года.

Амортизация в будущие годы.

Если вы используете процентные значения из таблицы, вы, как правило, должны продолжать использовать их в течение всего периода восстановления вашего автомобиля. Однако вы не можете продолжать использовать диаграмму, если ваша база в автомобиле скорректирована из-за несчастного случая. В этом случае для года корректировки и оставшегося периода восстановления рассчитайте амортизацию без диаграммы, используя скорректированный базис в автомобиле, в конце года корректировки и за оставшийся период восстановления.См. «Расчет вычета без использования таблиц » в главе 4 Pub. 946.

. В будущем не используйте диаграмму в этом выпуске публикации. Вместо этого используйте диаграмму в публикации или инструкции по форме на будущие годы. .

Утилизация автомобиля в восстановительный период.

Если вы утилизируете автомобиль до окончания периода восстановления, вам обычно предоставляется амортизация в течение полугода в год утилизации, если вы не приобрели автомобиль в последнем квартале года.См. Амортизационные вычеты за год выбытия в разделе Списание автомобиля, позже, для получения информации о том, как рассчитать допустимую амортизацию в год выбытия.

Как пользоваться графиком 2020 года.

Чтобы рассчитать амортизационные отчисления на 2020 год, найдите процентное значение в столбце Таблицы 4-1, основанное на дате первого ввода автомобиля в эксплуатацию и используемом вами методе начисления амортизации. Умножьте нескорректированный базис вашего автомобиля (определенный ранее) на этот процент, чтобы определить сумму амортизационных отчислений.Если вы предпочитаете рассчитывать амортизационные отчисления без помощи диаграммы, см. Pub. 946.

. Ваш вычет не может превышать максимальный предел амортизации для автомобилей. См. Пределы амортизации , далее. .

Пример.

Фил купил подержанный грузовик в феврале 2019 года, чтобы использовать его исключительно в своем ландшафтном бизнесе. Он заплатил 9 200 долларов за грузовик без всякой компенсации. Фил не требовал никаких вычетов по разделу 179, грузовик не имел права на получение специальной амортизационной скидки, и он решил использовать метод 200% DB, чтобы получить самый большой вычет на амортизацию в первые годы.

Фил использовал график амортизации MACRS в 2019 году, чтобы найти свой процент. Нерегулированная основа его грузовика равна его стоимости, потому что Фил использовал его исключительно для бизнеса. Он умножил нескорректированный базис своего грузовика, 9 200 долларов, на применявшийся процент, 20%, чтобы рассчитать его амортизационный вычет в 2019 году в размере 1840 долларов.

В 2020 году Фил использовал грузовик в личных целях, когда ремонтировал кабину своего отца. Его записи показывают, что коммерческое использование его грузовика составляло 90% в 2020 году.Фил использовал Таблицу 4-1, чтобы найти свой процент. Читая первый столбец для даты ввода в эксплуатацию и переходя к столбцу 200% DB, он находит свой процент, 32%. Он умножает нескорректированный базис своего грузовика, 8 280 долларов (9 200 долларов затрат × 90% (0,90) коммерческого использования), на 32% (0,32), чтобы рассчитать его амортизационный вычет в 2020 году в размере 2650 долларов.

Существуют ограничения на сумму, которую вы можете вычесть при амортизации вашего автомобиля, грузовика или фургона. Вычеты по разделу 179 и специальные амортизационные отчисления рассматриваются как амортизация для целей установленных лимитов.Максимальная сумма, которую вы можете удерживать каждый год, зависит от даты приобретения легкового автомобиля и года ввода легкового автомобиля в эксплуатацию. Эти ограничения показаны в следующих таблицах на 2020 год.

Максимальный вычет амортизации для легковых автомобилей (включая грузовые автомобили и фургоны), приобретенных до 28 сентября 2017 г. и введенных в эксплуатацию в течение 2018-2020 гг.
Дата 4-я и
Размещено в 1-й 2-я 3-й Позднее
Сервис Год Год Год Годы
2020 10 100 долл. США 16 100 долл. США $ 9 700 $ 5 760
2019 14900 долл. США 1 16 100 долл. США $ 9 700 $ 5 760
2018 16 400 2 16 000 9,600 5,760
1 10 100 долл. США, если легковой автомобиль не является квалифицированной собственностью или если вы решите не запрашивать специальную амортизационную надбавку.
2 10 000 долл. США, если легковой автомобиль не является квалифицированной собственностью или если вы решите не запрашивать специальную амортизационную надбавку.
Максимальный вычет амортизации для легковых автомобилей (включая грузовые автомобили и фургоны), приобретенных после 27 сентября 2017 г. и введенных в эксплуатацию в течение 2018 г. или позже
Дата 4-я и
Размещено в 1-й 2-я 3-й Позднее
Сервис Год Год Год Годы
2019–2020 18 100 долл. США 1 16 100 долл. США $ 9 700 $ 5 760
2018 18 000 2 16 000 9,600 5,760
1 10 100 долл. США, если легковой автомобиль не является квалифицированной собственностью или если вы решите не запрашивать специальную амортизационную надбавку.
2 10 000 долл. США, если легковой автомобиль не является квалифицированной собственностью или если вы решите не запрашивать специальную амортизационную надбавку.
Максимальная сумма, которую вы можете удерживать каждый год, зависит от того, в каком году вы вводите автомобиль в эксплуатацию. Эти ограничения показаны в следующих таблицах за предыдущие годы.
Максимальный вычет амортизации для автомобилей, введенных в эксплуатацию до 2018 года
Дата 4-я и
Размещено 1-й 2-я 3-й Позднее
В эксплуатации Год Год Год Годы
2012–2017 $ 11 160 1 5 100 долл. США $ 3 050 $ 1,875
2010–2011 11 060 2 4 900 2 950 1,775
2008–2009 10,960 3 4,800 2,850 1,775
2007 3 060 4 900 2,850 1,775
2006 2,960 4,800 2,850 1,775
2005 2,960 4,700 2,850 1,675
2004 10,610 3 4,800 2,850 1,675
06.05.2003–
31.12.2003
10,710 4 4 900 2 950 1,775
01.01.2003–
05.05.2003
7,660 5 4 900 2 950 1,775
1 3 160 долл. США, если автомобиль не соответствует критериям собственности или если вы решили не запрашивать специальную амортизационную надбавку.
2 3 060 долларов, если автомобиль не соответствует критериям собственности или если вы решите не запрашивать специальную амортизационную надбавку.
3 2 960 долларов, если автомобиль не соответствует критериям собственности или если вы решите не запрашивать специальную амортизационную надбавку.
4 7660 долларов, если вы приобрели автомобиль до 5.06.2003. 3060 долларов США, если автомобиль не соответствует требованиям или вы решите не требовать каких-либо специальных амортизационных отчислений.
5 3 060 долл. США, если вы приобрели автомобиль до 11 сентября 2001 г., он не является квалифицированной собственностью или вы решили не претендовать на специальную амортизационную надбавку.

Грузовые автомобили и фургоны.

За налоговые годы до 2018 года максимальные амортизационные отчисления для грузовиков и фургонов обычно выше, чем для легковых автомобилей. Грузовик или фургон — это легковой автомобиль, который классифицируется производителем как грузовик или фургон и имеет полную массу транспортного средства не более 6000 фунтов.

Максимальный вычет из амортизации грузовиков и фургонов, введенных в эксплуатацию до 2018 года

Максимальный износ, грузовые автомобили и фургоны.

Дата 4-я и
Размещено 1-й 2-я 3-й Позднее
В эксплуатации Год Год Год Годы
2017 $ 11 560 1 $ 5,700 3 450 долл. США $ 2 075
2016 11,560 1 5,700 3,350 2,075
2015 11 460 1 5,600 3,350 1 975
2014 11460 1 5 500 3,350 1 975
2013 11360 1 5 400 3 250 1 975
2012 11360 1 5,300 3,150 1875
2011 11,260 1 5 200 3,150 1875
2010 11,160 1 5,100 3 050 1875
2009 11 060 1 4 900 2 950 1,775
2008 11,160 1 5,100 3 050 1875
2007 3,260 5 200 3 050 1875
2005–2006 3,260 5 200 3,150 1875
2004 10 910 1 5,300 3,150 1875
2003 11 010 1,2 5 400 3 250 1 975
1 Если специальная амортизационная надбавка не применяется или вы принимаете решение не запрашивать специальную амортизационную надбавку, лимит на первый год составляет 3560 долларов на 2017 и 2016 годы, 3460 долларов на 2015 и 2014 годы, 3360 долларов на 2013 и 2012 год, 3260 долларов на 2011 год, 3160 долларов на 2010 год, 3060 долларов на 2009 год, 3160 долларов на 2008 год, 3260 долларов на 2004 год и 3360 долларов на 2003 год.
2 Если грузовик или фургон были приобретены до 5.06.2003, грузовик или фургон квалифицируется как собственность, и вы претендуете на специальную скидку на амортизацию грузовика или фургона, максимальный вычет составляет 7960 долларов.

Автомобиль использовался менее полного года.

Лимиты амортизации не уменьшаются, если вы используете автомобиль менее полного года. Это означает, что вы не уменьшаете лимит при сдаче автомобиля в эксплуатацию или утилизации автомобиля в течение года.Однако лимиты амортизации уменьшаются, если вы не используете автомобиль исключительно в деловых и инвестиционных целях. См. Скидка для личного использования далее.

Скидка для личного пользования.

Лимиты амортизации уменьшаются в зависимости от вашего процента личного использования. Если вы используете автомобиль менее 100% в своем бизнесе или работе, вы должны определить лимит амортизационных отчислений, умножив сумму лимита на процент использования бизнеса и инвестиций в течение налогового года.

Раздел 179 вычет.

Вычет по статье 179 рассматривается как амортизационный вычет. Если вы приобрели легковой автомобиль (включая грузовики и фургоны) после 27 сентября 2017 г. и поставили его в эксплуатацию в 2020 г., используйте его только для бизнеса и выберите вычет по разделу 179, специальную амортизационную надбавку и амортизационный вычет для этого транспортного средства на сумму 2020 ограничен 18 100 долларами.

Пример.

4 сентября 2020 года Джек купил и сдал в эксплуатацию подержанный автомобиль за 15000 долларов и ввел его в эксплуатацию.Он использовал его на 80% для своего бизнеса и выбирает вычет по статье 179 за автомобиль. Автомобиль не квалифицируется как имущество для целей специального амортизационного отчисления.

Прежде чем применить ограничение, Джек рассчитывает, что его максимальный вычет по разделу 179 составляет 12 000 долларов. Это стоимость его соответствующей собственности (до максимальной суммы 1 040 000 долларов), умноженная на его коммерческое использование (15 000 долларов × 80% (0,80)).

Джек затем подсчитывает, что его вычет по разделу 179 за 2020 год ограничен 8 080 долларами (80% от 10 100 долларов).Затем он рассчитывает свою нескорректированную базу в 3920 долларов ((15000 долларов × 80% (0,80) — 8 080 долларов) для определения его амортизационного вычета. Джек достиг своего максимального амортизационного вычета на 2020 год. В 2021 году Джек будет использовать нескорректированную базу в 3920 долларов для расчета своего амортизационного вычета.

Вычеты в годах после периода восстановления.

Если амортизационные отчисления для вашего автомобиля будут уменьшены до пределов для легковых автомобилей (обсужденных ранее), у вас будет невозмещенная основа для вашего автомобиля в конце периода восстановления.Если вы продолжите использовать свой автомобиль для бизнеса, вы можете вычесть сумму невозмещенной стоимости (с учетом лимитов амортизации) после окончания периода восстановления.

Невозмещенная основа.

Это ваша стоимость или другая основа для автомобиля, за вычетом вычета из любого вычета из чистого топлива (для автомобилей, введенных в эксплуатацию до 1 января 2006 г.), кредита на альтернативный автотранспорт, кредита на электромобиль, налога на потребителя бензина и амортизации (включая любые специальные амортизационные отчисления, о которых говорилось ранее, если вы не решите не требовать их) и вычеты по разделу 179, которые были бы допустимы, если бы вы использовали автомобиль на 100% для бизнеса и инвестиций.

Период восстановления.

Для собственности на 5 лет период восстановления составляет 6 календарных лет. Амортизация за неполный год разрешена в первом календарном году, амортизация за полный год разрешена в каждый из следующих 4 календарных лет, а амортизация за неполный год разрешена в 6-м календарном году.

В соответствии с MACRS период восстановления будет одинаковым независимо от того, используете ли вы убывающий остаток или прямолинейную амортизацию. Вы определяете свою невосстановленную базу на 7-м году после ввода автомобиля в эксплуатацию.

Как лечить невосстановленную базу.

Если вы продолжите использовать свой автомобиль для бизнеса после периода восстановления, вы можете потребовать вычет амортизации в каждом последующем налоговом году до тех пор, пока вы не восстановите свою базу в автомобиле. Максимальная сумма, которую вы можете удерживать каждый год, определяется датой ввода автомобиля в эксплуатацию и процентным соотношением использования вашего автомобиля. Например, вычеты не допускаются за год использования автомобиля на 100% в личных целях.

MACRS Deprec.
Год % Сумма Предел Разрешено
2014 20,00 $ 6 300 3 160 долл. США 3 160 долл. США
2015 32.00 10 080 5,100 5,100
2016 19,20 6 048 3 050 3 050
2017 11,52 3,629 1875 1875
2018 11,52 3,629 1875 1875
2019 5.76 1,814 1875 1,814
Итого 31 500 долл. США $ 16,874
Правильный лимит см. В таблице Максимальный вычет из амортизации для автомобилей, введенных в эксплуатацию до 2018 г., и в таблице Максимальный вычет из амортизации для легковых автомобилей (включая грузовые автомобили и фургоны), приобретенных до 28 сентября 2017 г. и введенных в эксплуатацию в течение 2018 или 2019 гг. Лимиты амортизации , ранее, для максимальной суммы амортизации, разрешенной каждый год.

По состоянию на конец 2019 года у Боба в машине оставалось невосстановленное основание в размере 14 626 долларов (31 500 — 16 874 доллара). Если Боб продолжит использовать автомобиль на 100% для бизнеса в 2020 году и в последующие годы, он может потребовать вычет амортизации, равную меньшей из 1875 долларов США или его оставшейся невозмещенной основе.

Если бы Боб использовал автомобиль на предприятии менее 100% в течение любого года, его амортизационные отчисления были бы меньше максимальной суммы, допустимой для этого года. Однако при определении своей невозмещенной базы в автомобиле он все равно уменьшил бы исходную базу на максимально допустимую сумму, как если бы коммерческое использование было 100%.Например, если бы Боб использовал свой автомобиль для бизнеса на 60% вместо 100%, его допустимые амортизационные отчисления составили бы 10 124 доллара (16 874 доллара × 60% (0,60)), но ему все равно пришлось бы уменьшить свою базу на 16 874 доллара, чтобы определить свою невосстановленная база.

Таблица 4-1. График амортизации MACRS на 2020 год (используется для расчета амортизации на 2020 год)
Если вы заявляете о фактических расходах на свой автомобиль, используйте приведенную ниже таблицу, чтобы найти метод амортизации и процент, который будет использоваться для возврата за 2020 год для автомобилей, введенных в эксплуатацию в 2020 году.

Сначала в левом столбце найдите дату первого ввода автомобиля в эксплуатацию в 2020 году. Затем выберите метод амортизации и процент из столбцов (a), (b) или (c), следуя правилам, описанным в этой главе.

Для автомобилей, введенных в эксплуатацию до 2020 года, вы должны использовать тот же метод, который вы использовали для прошлогодней декларации, если только сокращение использования вашего бизнеса требует от вас перехода на прямолинейный метод. Вернитесь к Таблице износа MACRS за год, когда автомобиль был введен в эксплуатацию.(См. Автомобиль, использованный на 50% или меньше для Business , ранее.)

Умножьте нескорректированный базис вашего автомобиля на процент использования вашего предприятия. Умножьте результат на процент, указанный на диаграмме, чтобы найти сумму амортизационных отчислений за 2020 год. (См. Также Лимиты амортизации ранее.)

Осторожно

Если вы поставили свой автомобиль в эксплуатацию после сентября любого года и в течение того же года вы ввели в эксплуатацию другое коммерческое имущество, вам, возможно, придется использовать номер января.1 – сен. 30 процентов вместо 1 октября – декабря. 31 процент за вашу машину.
Чтобы выяснить, применимо ли это к вам, определите: 1) основу всей коммерческой собственности, которую вы передали в эксплуатацию после сентября того же года, и 2) основу всей коммерческой собственности, которую вы передали в эксплуатацию в течение всего этого года. Если основа имущества, введенного в эксплуатацию после сентября, не превышает 40% от основы всего имущества (исключая определенное имущество), введенного в эксплуатацию в течение всего года, используйте процент для января.1 – сен. 30 для расчета амортизации вашего автомобиля. См. Какое соглашение применяется? в главе 4 Pub. 946 для получения более подробной информации.
Пример. Вы покупаете технику (базовая стоимость 32 000 долларов США) в мае 2020 года и новый фургон (базовая стоимость 20 000 долларов США) в октябре 2020 года, и обе они на 100% используются в вашем бизнесе. Вы используете процент за январь.1 – сен. 30 января 2020 г., чтобы рассчитать амортизацию вашего фургона. Это связано с тем, что базовая стоимость имущества (фургона) в размере 20 000 долларов, введенного в эксплуатацию после сентября, не превышает 40% от базы всего имущества, введенного в эксплуатацию в течение года (40% (0,40) × (32 000 долларов США + 20 000) = 20 800 долларов США). ).
(а) б) (в)
Дата ввода в эксплуатацию 200% Снижение
Остаток (200% DB) 1
150% Снижение
Остаток (150% DB) 1
Прямая линия
(SL)
окт.1 – дек. 31 августа 2020 г. 200 ДБ 5,0% 150 ДБ 3,75% SL 2,5%
, 1 января — сентябрь. 30 августа 2020 г. 200 ДБ 20,0 150 ДБ 15,0 SL 10,0
, 1 октября — дек. 31 августа 2019 г. 200 ДБ 38,0 150 ДБ 28,88 SL 20,0
янв.1 – сен. 30 августа 2019 г. 200 ДБ 32,0 150 ДБ 25,5 SL 20,0
, 1 октября — дек. 31 августа 2018 г. 200 ДБ 22,8 150 ДБ 20.21 SL 20,0
, 1 января — сентябрь. 30 августа 2018 г. 200 ДБ 19,2 150 ДБ 17,85 SL 20,0
окт.1 – дек. 31 августа 2017 г. 200 ДБ 13,68 150 ДБ 16,4 SL 20,0
, 1 января — сентябрь. 30 августа 2017 г. 200 ДБ 11,52 150 ДБ 16.66 SL 20,0
, 1 октября — дек. 31 августа 2016 г. 200 ДБ 10.94 150 ДБ 16,41 SL 20,0
янв.1 – сен. 30, 2016 200 ДБ 11,52 150 ДБ 16.66 SL 20,0
, 1 октября — дек. 31 августа 2015 г. 200 ДБ 9,58 150 ДБ 14,35 SL 17,5
, 1 января — сентябрь. 30 августа 2015 г. 200 ДБ 5,76 150 ДБ 8,33 SL 10,0
До 2015 г. 2
1 Вы можете использовать этот столбец, только если коммерческое использование вашего автомобиля превышает 50%.
2 Если к вашему автомобилю применяются максимальные пределы амортизации и у вас нет восстановленной базы для автомобиля, вы можете продолжать требовать амортизации. См.
Вычеты в годах после периода восстановления в рамках Пределы амортизации , ранее.

Налог на аренду транспортных средств | Сервис