Цены снижены! Бесплатная доставка контурной маркировки по всей России

До какого месяца нужно заплатить транспортный налог: Транспортный налог за 4 квартал 2021

Содержание

Налог на транспорт: когда и где оплатить?

Фото: Руслан Пряников

Крайним сроком уплаты физическими лицами налога на транспортные средства за 2021 год является 1 апреля 2022 года, сообщает корреспондент центра деловой информации Kapital.kz со ссылкой на пресс-службу Комитета государственных доходов.

Сумму налога на транспортные средства можно самостоятельно рассчитать с помощью калькулятора на портале kgd.gov.kz и в мобильном приложении e-Salyq Azamat.

После 15 марта 2022 года исчисленные налоговыми органами суммы налога будут направлены пользователям мобильных приложений Kaspi.kz и Halyk Bank в виде PUSH-уведомлений.

Кроме того, данная информация будет размещена в сервисе «Предстоящие платежи для физических лиц» на портале kgd.gov.kz, а также в мобильных приложениях e-Salyq Azamat и банков второго уровня Kaspi.kz и Halyk Bank.

Ранее сообщалось, что задолженность жителей Алматы по налогу на транспортные средства превысила 3,3 млрд тенге, общее число должников составляет 32 021 человек.

Экономика

6089

Свыше 3 млрд тенге задолжали алматинцы по налогу на транспорт

В должниках числятся более 32 тысяч человек

При работе с материалами Центра деловой информации Kapital.kz разрешено использование лишь 30% текста с обязательной гиперссылкой на источник. При использовании полного материала необходимо разрешение редакции.

Насчитан авансовый платеж по транспортному налогу для физлиц

Фото: АГН «Москва»

Физическим лицам – владельцам транспортных средств налоговыми органами исчислен авансовый платеж по транспортному налогу в Беларуси за 2021 год. Такая информация размещена на официальном сайте МНС.

Плательщиками авансового платежа признаются физические лица при одновременном соблюдении двух условий

:

  1. по состоянию на 01.01.2021 зарегистрировано транспортное средство;
  2. не получено разрешение на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, за выдачу которого уплачена государственная пошлина.

 

Варианты уплаты авансового платежа:

после получения извещения налогового органа, которое будет направлено в адрес физлиц по почте либо в личный кабинет плательщика (при его наличии) не позднее 01.11.2021;

или

до получения извещения через систему ЕРИП, в т.ч. через интернет-банкинг, мобильный банкинг, отделения банков и почтовой связи либо через электронный сервис «Личный кабинет плательщика».

 

Когда последний срок?

Срок уплаты авансового платежа – не позднее 15.12.2021. Если физлицо уплатило авансовый платеж до получения извещения, то производить уплату авансового платежа повторно после получения извещения не требуется. 

Доплата транспортного налога за 2021 г. будет производиться физлицами не позднее 15.11.2022 на основании извещения налогового органа, которое будет направлено не позднее 01.09.2022.

Справочно:

при уплате авансового платежа через систему ЕРИП физлицу необходимо знать свой УНП.

УНП можно узнать:

– введя свой идентификационный номер либо Ф.И.О и номер документа, удостоверяющего личность, перейдя по ссылке.  

или

– уточнить в любом налоговом органе, обратившись с документом, удостоверяющим личность

Подробно с информацией о порядке налогообложения транспортным налогом можно ознакомиться на сайте МНС.

Транспортный налог организаций 2021 — Азбука бухгалтера

Транспортный налог уплачивают владельцы транспортных средств (спецтехники). Сегодня рассмотрим учет транспортного налога организаций. Индивидуальные предприниматели (ИП) уплачивают транспортный налог на основании уведомлений ФНС РФ как физлица.

Содержание статьи:

1. Учет транспортного налога организаций основные правила

2. Расчет транспортного налога организаций

3. Транспортный налог постановка на учет

4. Учет транспортного налога проводки

5. Срок уплаты транспортного налога

6. Авансы по транспортному налогу

7. Транспортный налог за год

 

1. Учет транспортного налога организаций основные правила

Напомним, что транспортный налог — это региональный налог. Основные требования по нему содержит глава 28 НК РФ. А вот особенности определяют регионы, например:

  • ставки налога в пределах установленных НК РФ,

  • необходимость авансовых платежей по налогу,

  • налоговые преференции (льготы) для определенных категорий налогоплательщиков (транспортных средств).

На сайте ФНС РФ в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» можно получить информацию об особенностях исчислениях транспортного налога по любому региону России, а также узнать реквизиты нормативного документа, которым такие особенности установлены.

Плательщики налога — владельцы транспортных средств. Те организации, на которых числится транспортное средства по данным ГИБДД или Гостехнадзора.

Гостехнадзор — регистрирующий и контролирующий орган в отношении спецтехники, владельцами которой является организации.

Некоторые транспортные средства не признаются объектом налогообложения. Например, автомобили для инвалидов, тракторы (и другая техника), зарегистрированные на сельхозпроизводителей и использующиеся в сельском хозяйстве. Полный список таких исключений содержит статья 358 НК РФ.

Особые правила расчета транспортного налога действуют в отношении дорогих автомобилей.

Ежегодно публикуется список таких транспортных средств на сайте Минпромторга. В списке указывается модель автомобиля, срок, в течение которого исчисляется налог в повышенном размере, и повышающий коэффициент.

Если организация планирует применять льготу по транспортному налогу, то необходимо подать заявление в ИФНС РФ и получить в ответ уведомления ИФНС либо, увы, отказ. Точный срок подачи такого заявления не установлен. При расчете транспортного налога за 2020 год было рекомендовано подать заявление на льготы не позднее 1-го квартала 2021 года.

Если транспортное средство было уничтожено (ликвидировано) то транспортный налог прекращается исчисляться с 1 числа месяца уничтожения (ликвидации) на основании заявления, которое подается в ФНС РФ.

Форма заявления утверждена Приказом ФНС от 29.12.2020 № ЕД-7-21/[email protected]

Такие правила действуют с 01.01.2021 (п. 3.1. ст. 362 НК РФ), при этом факт ликвидации должен быть подтвержден уполномоченным органом.

2. Расчет транспортного налога организаций

Расчет налога ведется отдельно по каждому транспортному средству.

Расчет суммы налога:

Налог = мощность двигателя (л.с.) * ставка налога * Кв,

где

Кв — коэффициент владения автомобилем,

Кв = Число полных месяцев владения / 12

Мощность двигателя берется из технического паспорта транспортного средства.

Могут быть установлены и дифференцированные ставки в зависимости от возраста автомобиля и экологического класса.

Интересно, что возраст автомобиля для расчета налога и для определения повышающего коэффициента для дорогих авто считается по-разному:

  1. Для расчета налога в общем случае число полных лет автомобиля исчисляется с 1 января года, следующего за годом выпуска и до 1 января года расчета налога.

  2. Для дорогих автомобилей число лет для определения повышающего коэффициента берется с начала года выпуска автомобиля.

Например, автомобиль есть в перечне дорогих авто, повышающий коэффициент по нему 1,1, если с года выпуска прошло не более 3-лет. Нужно определить, размер повышающего коэффициента в 2021 году, если автомобиль выпущен в июле 2018 года. Повышающего коэффициента не будет, т.к. для расчета коэффициента 2021 год — это четвертый год, а коэффициент применяется, если авто не более 3-х лет.

3. Транспортный налог постановка на учет

Транспортный налог постановка на учет имеет особенности.

Для разных видов транспортных средств действуют разные правила постановки на учет. Например, суда ставятся на учет по месту базирования (стоянки), в случае их отсутствия — по месту регистрации организации.

Сегодня при рассмотрении транспортного налога мы сделаем упор на автомобильный транспорт.

В отношении него правила постановки следующее. Автомобиль ставится на учет по месту регистрации организации или ее обособленного подразделения, если автомобиль используется в этом обособленном подразделении.

Постановка на учет автомобилей осуществляется в ГИБДД. А постановка на учет самоходной техники — в органах Гостехнадзора.

Правила постановки на учет для спецтехники утверждены постановлением Правительства РФ от 21.09.2020 № 1507 «Об утверждении Правил государственной регистрации самоходных машин и других видов техники».

К самоходной технике согласно п. 1 Правил относят:

  • трактора,

  • самоходные дорожно-строительные машины,

  • коммунальные, сельскохозяйственные машины,

  • внедорожные автомототранспортные средства и другие наземные безрельсовые механические транспортные средств, имеющих двигатель внутреннего сгорания объемом свыше 50 куб. сантиметров или электродвигатель максимальной мощностью более 4 киловатт.

Для всех видов транспортных средств особое внимание — дате постановки на учет.

Если автомобиль поставлен на учет с 1 по 15 число месяца включительно, за этот месяц транспортный налог на него считается с начала месяца.

При продаже (снятии с учета автомобиля) месяц для расчета налога учитывается полностью в том случае, когда автомобиль снят с учета после 15-го числа месяца.

Автомобиль может быть зарегистрирован в ГИБДД и не на собственника. В этом случае уплата транспортного налога может производиться на основании федерального закона или договора.

А может и не производится. Ведь по умолчанию у не собственника транспорта обязанности платить транспортный налог нет (Письма ФНС РФ от 15.02.2021 № БС-4-21/[email protected], от 15.04.2021 № БС-4-21/[email protected]).

Итак, чтобы автомобиль подлежал обложению транспортным налогом, он должен:

  • быть работоспособным (физически существовать),

  • быть зарегистрировать в соответствии с законодательными нормами.

    4. Учет транспортного налога проводки

Учет транспортного налога проводки по дебету предполагает на любой из затратных счетов.

Так, если автомобиль используется управленцами (администрацией), то проводка по начислению авансовых платежей и налога будет иметь вид:

Дебет 26 Кредит 68.07.

Если организация занимается торговлей, то налог по автомобилям, занимающимся перевозкой товаров, будет отражаться;

Дебет 44 Кредит 68.07.

Если транспорт используется в производственной деятельности, при производстве продукции, осуществлении работ, оказание услуг:

Дебет 20 (23, 25…) Кредит 68.07.

В случаях, когда автомобиль сдается в аренду, для начисления налога следует использовать корреспонденцию:

Дебет 91.02 Кредит 68.07.

Отметим, что налог следует исчислять до тех пор, пока автомобиль числится в данных регистрирующих органов за организацией. Даже если автомобиль давно не использует.

5. Срок уплаты транспортного налога

С отчетности за 2020 год не нужно сдавать декларацию по транспортному налогу. Исчислять и уплачивать налог, а также авансовые платежи по нему, если они установлены в регионе, нужно.

Организация делает это самостоятельно, а по окончанию года обменивается с ИФНС сообщениями. ИФНС, проверив налог, присылает в организацию сообщение о результатах расчета.

Если, по мнению организации, контролирующий орган произвел расчет с ошибками, нужно будет доказать свою позицию, отправив в ИФНС пояснения и подтверждающие документы. При удачном раскладе ИФНС после проверки пришлет данные нового расчета. Либо, если убедить контролеров не удастся, придется доплатить налог и заплатить пени.

Если сообщение не придет до 1 сентября, нужно будет предпринять активные действия. Например, уведомить ИФНС о наличии транспортных средств, подтвердив данный факт соответствующими документами. Есть утвержденная форма такого сообщения (Приказ ФНС России от 25.02.2020 № ЕД-7-21/[email protected]). Сделать это нужно не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным.

С 2021 года установлен единый срок уплаты налога.

Срок уплаты транспортного налога за год теперь единый для всех регионов — 1 марта года, следующего за отчетным годом.

6. Авансы по транспортному налогу

Авансы по транспортному налогу с 2021 года по все стране должны уплачиваться в одинаковые сроки — не позднее последнего числа месяца, следующего за кварталом.

Авансовый платеж по транспортному налогу (для регионов, где установлены авансовый платежи) считается как ¼ от суммы налога за год:

Авансовый платеж = ¼ * (мощность двигателя * ставка налога * Кв)

Кв = Число полных месяцев владения авто в квартале / 3

Авансы по транспортному налогу, исчисленные в рублях и копейках, округляются в большую сторону.

Сроки уплаты авансовых платежей в 2021 году:

30.04.2021, 02.08.2021, 01.11.2021.

7. Транспортный налог за год

Транспортный налог за год исчисляется в порядке, указанном выше.

При расчете от итоговой суммы отнимаются суммы авансовых платежей, рассчитанные ранее.

Транспортный налог за год исчисляется исходя из фактического срока владения транспортным средством.

Если организация владела автомобилем не целый год, то рассчитанный налог умножают коэффициент владения (отношение количества полных месяцев владения авто на количество месяцев в отчетном или налоговом периоде).

Если автомобиль был изъят (конфискован) у собственника, например, при обращении взыскания на имущество налогоплательщика-должника, то исчисление транспортного налога прекращается вне зависимости от даты снятия автомобиля с учета. Об этом — в письме ФНС России от 15.04.2021 N БС-4-21/[email protected]

Налогоплательщики имеют право запросить в ИФНС сведения о суммах исчисленного транспортного налога за прошедшие налоговые периоды. Рекомендованная форма заявления приведена в Письме ФНС от 10.03.2021 № БС-4-21/[email protected]

Мы с вами рассмотрели учет транспортного налога организаций, авансы по транспортному налогу, транспортный налог за год. Если какой-то момент оказался не охваченным, задайте вопрос в комментариях ниже.

Записывайтесь на наш курс «Азбука отчетности»

Подписывайтесь на наш инстаграм и телеграм

И наш тик-ток

Наш канал на яндекс-дзен

Налоговый вычет по уходу за ребенком в этом году больше: как получить до $16 000

Изменения в кредите могут вернуть семьям почти в четыре раза больше денег.

Сара Тью/CNET Эта история является частью Taxes 2022, рассказа CNET о лучшем налоговом программном обеспечении и обо всем остальном, что вам нужно для быстрой, точной и своевременной подачи налоговой декларации.

Большое внимание уделяется расширенной налоговой льготе на детей на 2021 год, но в этом налоговом сезоне есть еще одно большое налоговое изменение для семей: резко увеличена налоговая льгота на детей и иждивенцев.Налогоплательщики теперь могут требовать до 8000 долларов США на расходы на одного ребенка или до 16000 долларов США на двух или более иждивенцев. Американский закон о спасении также увеличил норму прибыли по кредиту по уходу за ребенком, фактически в четыре раза увеличив пособие, которое могли получить некоторые семьи.

Кредит по уходу за детьми и иждивенцами позволяет налогоплательщикам напрямую уменьшить свое налоговое бремя на сумму, потраченную на уход за детьми или иждивенцами, включая дневной уход, няню и сопутствующий транспорт. Улов? Вам потребуются все ваши квитанции и другие денежные доказательства, чтобы убедиться, что вы можете претендовать на налоговые льготы при подаче налоговой декларации.

Мы объясним, как в этом году действует налоговая льгота по уходу за ребенком. Чтобы получить дополнительную информацию о налогах в 2022 году, прочитайте о том, как получить оставшуюся часть суммы налогового кредита на ребенка, о девяти налоговых мифах, которых следует избегать , и о 13 менее известных налоговых вычетах и ​​льготах.

Как работает налоговая льгота по уходу за детьми и иждивенцами в этом году

Кредит по уходу за детьми и иждивенцами представляет собой налоговую льготу, предназначенную для того, чтобы родители могли требовать возмещения расходов, связанных с уходом за детьми. Например, если вы платили за услуги воспитателя во время работы, эти расходы могут быть зачтены в качестве кредита при подаче налоговой декларации в этом году.

Чем кредит по уходу за ребенком отличается от налогов на 2021 год? В предыдущие годы максимальная сумма, на которую вы могли претендовать, составляла 3000 долларов США за одного ребенка или 6000 долларов США за двоих или более. Что касается расходов на 2021 год, вы можете потребовать до 8000 долларов США на одного ребенка или иждивенца и до 16000 долларов США на нескольких детей. Единовременное расширение кредита по уходу за ребенком на 2021 год также увеличивает максимальную норму возврата расходов на уход за ребенком с 35% до 50%.

Что это значит? Короче говоря, в 2021 налоговом году вы можете получить до 4000 долларов за одного ребенка и 8000 долларов за уход за двумя или более.В предыдущие годы максимальная отдача от кредита составляла 1050 долларов на одного ребенка или 2100 долларов на двоих или более. Это на 381% больше!

До принятия Американского плана спасения кредит по уходу за ребенком и иждивенцем был невозвратным, что означало, что он мог уменьшить ваш налоговый счет до нуля, но вы не получали возмещения за что-либо дополнительное. Теперь кредит полностью подлежит возврату, а это означает, что вы получите деньги за него, даже если вы не должны платить налоги.

Сейчас играет: Смотри: Налоговый вычет на детей: все, что мы знаем

4:17

Что IRS считает приемлемыми расходами для кредита по уходу за ребенком

Закон определяет расходы на основе поставщиков услуг по уходу за детьми , но есть некоторая свобода маневра, которая также учитывает расходы, такие как транспорт.Любая организация или лицо, осуществляющее уход за вашими иждивенцами, считается до тех пор, пока вы им платите. (Например, супруг или неоплачиваемый родственник не в счет.)

По словам Элейн Мааг, главного научного сотрудника Городского института, Налоговое управление США имеет относительно мягкие правила в отношении поставщиков медицинских услуг. Тем не менее, вам, скорее всего, повезет больше, если вы получите кредиты по уходу за детьми для людей и групп, работающих в официальном качестве, таких как детские сады и детские сады, в отличие от 40 долларов, которые вы заплатили подростку за то, чтобы он присматривал за вашим ребенком в течение дня.

Квалифицированные медицинские работники

Что соответствует Что не подходит
Расходы на дневной уход Ваш супруг
Программы ухода за детьми до и после школы Родитель иждивенца
Дневной лагерь Твои дети
Транспортировка к поставщикам медицинских услуг и обратно Няня оплачивается «из-под стола»*
Няни, няни, домработницы

*Родители, которые платят своим няням наличными «из-под стола», должны знать, что требовать налоговой льготы по уходу за ребенком рискованно, поскольку доход может не быть заявлен или документально подтвержден воспитателем.

Как указать расходы на уход за детьми при подаче налоговой декларации за 2021 год

Убедитесь, что у вас есть подробный отчет обо всех расходах на уход за детьми, особенно о любых квитанциях, полученных вами от детских садов или внешкольных программ, показывающих ваши расходы. Когда приближается налоговый день, заполните форму 2441 и прикрепите ее к своей налоговой декларации по форме 1040.

Согласно IRS, по возвращении вам необходимо сообщить имя, адрес и «идентификационный номер налогоплательщика» или ИНН (это может быть номер социального страхования или идентификационный номер работодателя) поставщика медицинских услуг.Вы можете использовать форму W-10, чтобы запросить необходимую информацию у поставщика медицинских услуг.

Обратите внимание, что форма кредита по уходу за ребенком и иждивенцем встроена в налоговое программное обеспечение, такое как TurboTax и H&R Block. Эти программы спросят, есть ли у вас ребенок в возрасте до 13 лет и платили ли вы за уход за ребенком в течение года, чтобы рассчитать кредит по уходу за ребенком.

Вам потребуются подробные отчеты о расходах и квитанциях, чтобы получить кредит на уход за ребенком.

Сара Тью/CNET

Сумма денег, которую вы можете вернуть на расходы по уходу за ребенком в 2021 году

В отношении расходов, начисленных в 2021 году, IRS сообщает, что вы можете потребовать до 8000 долларов США в качестве приемлемых расходов на одного иждивенца или до 16 000 долларов США в качестве приемлемых расходов на нескольких иждивенцев.

Имейте в виду, что льгота по уходу за детьми и иждивенцами — это не то же самое, что одноименная налоговая скидка на детей. В прошлом году авансовые платежи по налоговому кредиту на детей выплачивались ежемесячно. Если вы имеете право на налоговый кредит на детей и не получали авансовые платежи, вы можете получить от 500 до 3600 долларов США на ребенка в качестве кредита при подаче налоговой декларации.

Каков предел дохода для налоговой льготы по уходу за ребенком?

Чтобы претендовать на льготу по уходу за ребенком, лицо, подающее налоговую декларацию, должно иметь доход, например, заработную плату от работы или безработицу.Если вы состоите в браке и подаете совместную налоговую декларацию, ваш супруг также должен иметь доход. (Исключения распространяются на студентов дневного отделения и лиц, получающих пособие по инвалидности.) IRS говорит, что, как правило, вы можете , а не получить кредит по уходу за ребенком, если вы состоите в браке и подаете документы отдельно.

Максимальная сумма подлежащих возмещению расходов на уход за детьми — 8 000 долларов США на одного ребенка или 16 000 долларов США на двоих или более — не зависит от уровня дохода. Однако норма прибыли на кредит по уходу за ребенком уменьшается по мере увеличения дохода.

В 2021 налоговом году кредитная ставка начинает снижаться, когда доход налогоплательщика или AGI домохозяйства (скорректированный валовой доход) достигает 125 000 долларов США. Кредитная ставка снижается на 1% за каждые 2000 долларов, заработанных свыше 125 000 долларов, до 183 000 долларов, где она устанавливается на уровне 20 % для всех, кто зарабатывает от 183 001 до 400 000 долларов. Например, AGI в размере 145 000 долларов США получит ставку налогового кредита в размере 40%.

Для тех, кто зарабатывает более 400 000 долларов, кредитная ставка снова снижается на 1% за каждые 2 000 долларов, заработанных свыше 400 000 долларов, и становится равной нулю для семей, зарабатывающих 438 000 долларов и более.Например, AGI в размере 410 000 долларов США получит ставку налогового кредита в размере 15%.

Квалификация иждивенцев для получения налоговой льготы по уходу за ребенком

Согласно IRS, квалификационные правила для иждивенцев довольно широки, но иждивенец должен соответствовать одному из следующих критериев:

  • Быть моложе 13 лет или
  • Не в состоянии позаботиться о себе в возрасте 13 лет и старше (например, если у вас есть супруг или иждивенец старшего возраста, который не в состоянии позаботиться о себе и живет с вами более полугода, или
  • Быть физически или психически неспособны заботиться о себе, даже если их доход составляет 4300 долларов или более.

Кроме того, соответствующий иждивенец должен иметь идентификационный номер налогоплательщика, например номер социального страхования.

Что нужно знать, если вы проживаете отдельно или развелись?

Только родитель-опекун может претендовать на льготу по уходу за ребенком со своих налогов. IRS определяет родителя-опекуна как родителя, с которым ребенок прожил большее количество ночей в 2021 году. Правила для разлученных или разведенных родителей аналогичны правилам, регулирующим налоговый кредит на ребенка и совместную опеку.

Схема проездных билетов Taxsaver Commuter

Сотрудники, срок годности которых истекает в конце марта 2022 и должны продлить свой билет, не нужно делать заказ в качестве дополнительный 3-месячный срок действия будет автоматически добавлен к их существующий годовой билет.

Правила

Кто может подать заявление на получение билета Taxsaver?

Все сотрудники компаний (включая директоров компаний), которые решили участвовать в схеме TaxSaver имеют право, если пассажир пригородных поездов билеты запрашиваются и предоставляются работодателем.

Контракт между работодателем и работником

Сотрудники, желающие принять участие в программе TaxSaver, сначала выбирают тип билета, который лучше всего соответствует их потребностям. Затем работодатели и работники подписывают договор, устанавливающий условия схемы Taxsaver. Контракт с налогоплательщиком (между работодателем и работником) должны быть согласованы и подписаны до работодатель подает заявку на получение билета Taxsaver. Важно, чтобы обе стороны ознакомиться с условиями договора. Например, в договоре должно быть указано что будет, если сотрудник покинет компанию до истечения срока действия билета дата.

Подписанный контракт Taxsaver обычно действует в течение 12 месяцев. Если, для например, сотрудник уходит в отпуск в это время, он не может вернуть билет, или получить возврат за потраченное время и вернуть билет по возвращение.

Если работник возвращает билет работодателю до истечения 12 месяцев, они не могут снова присоединиться к схеме, пока не истечет 12-месячный период. Однако компания может получить возмещение за часть года, не использованную работник.

Билеты строго не подлежат передаче и обмену на наличные. выгоды.

После подписания договора между работодателем и работником работодатель применяет налоговые условия, изложенные ниже, и относится к соответствующим транспортный провайдер. Индивидуальные заявления от сотрудников не допускаются.

Налоговые условия

Условия найма должны быть существенно изменены, чтобы к билету Taxsaver (чтобы подчеркнуть, что вы осуществляете выбор пособие вместо оклада).Изменение не должно иметь обратной силы и должно быть засвидетельствовано в письменной форме.

Не должно быть права на обмен пособия на наличные деньги.

Сделанный выбор (принять выгоду вместо денег) не может быть сделан более не чаще одного раза в год и то только с согласия работодателя.

Варианты оплаты Tax Saver

Сотрудники могут участвовать в схеме одним из трех способов:

1. Жертва заработной платы

Выбрав жертву заработной платы, сотрудники могут получить пригородную поездку TaxSaver билеты как часть их основного пакета заработной платы.

Например, если годовая стоимость билета на автобус/железнодорожный транспорт составляет 1040 евро, а сотрудник зарабатывает 20 000 евро в год. Вместо того, чтобы сотрудник покупал билет на себя за 1040 евро, сотрудник соглашается пожертвовать зарплатой в размере 20 евро в неделю по стоимости годового абонемента. Это соответствует 1040 евро за года, в котором работодатель оплачивает билет. Сотрудник не будет взимаемый налог, PRSI или USC на пожертвованную часть заработной платы. Следовательно налог, PRSI и USC теперь рассчитываются на зарплату работника минус зарплата пожертвовано (18 860 евро).

Работодатель потребует возмещения расходов на заработную плату, выплаченную работникам. в вышеприведенный пример, без жертвы на зарплату, работодатель заплатит 20 000 евро в заработной платы и потребовать расходы в размере 20 000 евро заработной платы (плюс PRSI работодателя). Если предполагается, что применяется ставка 10,75%, тогда PRSI работодателя составит 2150 евро. Используя пожертвовать зарплатой, работодатель заплатит и потребует зарплату в размере 18 960 евро (плюс PRSI работодателя). Получается 2030,20 евро (на этом экономит работодатель). плюс вычет €1040 (стоимость билета).Стоимость билета теперь считается допустимым расходом для целей Раздела 118 (5A) Закон о консолидации налогов 1997 года с поправками, внесенными разделом 8 Закона о финансах 2005 г.

2. Денежный бонус

В качестве альтернативы жертве заработной платы работодатель может предложить работникам Пригородные билеты TaxSaver вместо денежного бонуса. Как денежные бонусы облагаются налогом и пригородных билетов нет, билеты более выгодны для сотрудников, чем денежная премия.

3.Пособия в натуральной форме

Третий способ, с помощью которого работодатели и работники могут воспользоваться преимуществами схемы, заключается в работодатели предлагают работникам пригородные билеты TaxSaver в качестве льготы в натуральной форме. Например, вместо парковочного места на работе или в качестве поощрения за работник остается в компании.

Преимущества участия

  • Работодатели могут сэкономить до 10,75 % на расходах PRSI, предоставив персоналу Пригородные билеты Taxsaver.
  • Сотрудники могут сэкономить до 52 % командировочных расходов благодаря налогам, PRSI и Экономия УСК.
  • Сотрудникам больше не нужно стоять в очереди за автобусными или железнодорожными билетами.
  • Предоплаченные билеты дешевле, чем оплата наличными. Например, денежная стоимость годовых автобусных и железнодорожных билетов заканчивается через восемь месяцев, что означает что за последние четыре месяца владелец билета фактически путешествовал бесплатно. В билетах «Железнодорожный пункт-точка» владелец билета эффективно путешествовать бесплатно в течение последних двух месяцев.

Авиационный акциз | Департамент доходов штата Вашингтон

Налог с продаж и использования

Жители штата Вашингтон обязаны платить налог с продаж или использования самолетов, используемых в штате Вашингтон, если не применяется специальное освобождение.Налог с продаж взимается с продажной цены и взимается авиадилером или брокером. Если налог с продаж не был уплачен, налог за пользование уплачивается со стоимости самолета на момент первого налогооблагаемого использования на основе комбинированной налоговой ставки штата и местного налога в том месте, где самолет будет постоянно находиться в ангаре в Вашингтоне. Налог на использование рассчитывается по той же ставке, что и налог с продаж. Вы имеете право на получение кредита за ранее уплаченный налог с продаж или использование. Вы также можете иметь право на получение кредита для обмена.

Нерезиденты могут использовать воздушные суда в этом штате до девяноста (90) дней в течение любого непрерывного 12-месячного периода без уплаты налога на использование.

Для получения дополнительной информации см.: WAC 458-20-178, WAC 458-20-145, WAC 458-20-247, RCW 82.12, RCW 82.14, RCW 82.08

Как определяется налог на использование?

Налог на использование рассчитывается путем умножения справедливой рыночной стоимости (FMV) воздушного судна на ставку налога на использование. FMV определяется как можно ближе к розничной цене аналогичного самолета в том же состоянии.

Когда покупная цена отражает FMV самолета, налог на использование зависит от того, что вы заплатили.Цена покупки принимается в качестве стоимости самолета, если цена покупки не более чем на 20% ниже справедливой рыночной стоимости или когда справедливая рыночная стоимость составляет менее 7500 долларов США.

Продажа или использование 

Налоговые льготы

  • Самолет, приобретенный в дар, если даритель уплатил в штате Вашингтон налог с розничных продаж или налог на использование самолета. Однако кредит на налог, уплаченный в другой юрисдикции, доступен, если предоставлена ​​документация об уплате налога.
  • Самолет, ввезенный в Вашингтон нерезидентами для их использования или развлечения во время временного пребывания в этом штате.Временно означает не более 90 дней в течение любого непрерывного 12-месячного периода.
  • Воздушное судно, приобретаемое или используемое в основном (более 50 процентов времени) для межгосударственных или зарубежных коммерческих перевозок путем перевозки людей или имущества по найму.
  • Воздушные суда, приобретаемые исключительно с целью аренды или лизинга на условиях голой аренды, т. е. без пилота. В этом случае арендодатель должен взыскать налог с розничных продаж с арендных платежей с арендатора.
  • Большой частный самолет (более 41 000 фунтов стерлингов), проданный нерезидентам, если самолет не требуется регистрировать в штате в соответствии с главой 47.68 РКВ.
  • Продажа или взимание платы за работу и услуги, связанные с ремонтом, очисткой, переделкой или улучшением больших частных самолетов, принадлежащих нерезидентам этого штата.

Дополнительную информацию см.: RCW 82.08.215, глава 47.68 RCW

Уплата налога

Если вы купили свой самолет у розничного продавца в Вашингтоне, вы должны были заплатить налог с продаж во время покупки. Если вы купили свой самолет в другом штате или у частного лица, возможно, вы не заплатили налог с продаж.В этом случае вы несете ответственность за уплату налога на использование, если не применяется одно из исключений.

Если вы уплатили налог с розничных продаж в другой штат, вы можете иметь право на получение кредита в счет налога на использование в штате Вашингтон. Налог на использование можно оплатить в офисе Департамента доходов, по почте или отправив счет о продаже на адрес [email protected] (могут быть запрошены дополнительные документы). После оплаты Департамент доходов выдаст Декларацию об использовании налога. Этот документ является квитанцией об уплате налога и должен быть предоставлен в отдел авиации Департамента транспорта штата Вашингтон (WSDOT).

Федеральная регистрация

Каждый пилот, управляющий воздушным судном в Вашингтоне, должен иметь соответствующий сертификат, разрешение, лицензию или рейтинг, выданный Федеральным авиационным управлением (FAA). Кроме того, все воздушные суда должны иметь соответствующий сертификат, разрешение или лицензию и действующее свидетельство о регистрации, выданное FAA до эксплуатации воздушного судна в этом штате. Посетите сайт www.faa.gov для получения дополнительной информации.

Государственная регистрация

Авиационный отдел Департамента транспорта штата Вашингтон (WSDOT), управляет государственной программой регистрации воздушных судов, а также акцизным налогом на воздушные суда.DOT требует, чтобы каждое воздушное судно, работающее или базирующееся в Вашингтоне, было зарегистрировано, если только воздушное судно не соответствует одному из исключений, перечисленных на https://wsdot.wa.gov/travel/aviation.

Для получения дополнительной информации см.: RCW 47.68.250

Авиационный акциз

Акцизный налог на самолет уплачивается каждый год в течение января в авиационный отдел WSDOT. Если вы покупаете самолет, у вас есть 30 дней, чтобы зарегистрироваться в WSDOT. Новые зарегистрированные лица должны уплатить любые налоги с продаж или использования, причитающиеся с самолета, в Департамент доходов штата Вашингтон.Департамент доходов выдаст вам Декларацию об уплате налога на пользование, когда ваше обязательство по уплате налога на пользование будет выполнено.

Налог на личное имущество

Воздушные суда, освобожденные от акцизного налога на воздушные суда и работающие в составе «авиационной компании», облагаются налогом на имущество физических лиц. «Авиакомпания» использует самолеты для перевозки людей или имущества за компенсацию. Авиакомпании оцениваются Департаментом доходов, а налог собирается казначеем графства. Самолеты для пригородных авиаперевозчиков (небольшие коммерческие самолеты) могут облагаться налогом по-разному.

Налоговые вопросы возникают, когда работодатель оплачивает командировочные расходы сотрудников

Большинство работодателей оплачивают или возмещают расходы своих сотрудников во время командировок. Как правило, расходы на транспорт, питание, проживание и непредвиденные расходы могут быть оплачены или возмещены работодателем без уплаты налогов, если работник находится в краткосрочной командировке. Однако налоговые правила становятся более сложными, когда поездка длится дольше. Иногда командировочные расходы, оплаченные или возмещенные работодателем, должны рассматриваться как налогооблагаемая компенсация работнику, подлежащему отчетности по форме W-2 и налогам на заработную плату.

Целью этой статьи является рассмотрение некоторых из наиболее распространенных способов организации поездок, которые могут привести к налогообложению дохода сотрудников для целей федерального налогообложения. Хотя деловые поездки также могут вызвать проблемы с налогами штата, эти вопросы выходят за рамки данной статьи. Эта статья предназначена только для общего обзора, поскольку налоговые последствия для работника в отношении конкретной поездки зависят от фактов и обстоятельств такой договоренности.

В приведенном ниже обсуждении предполагается, что все командировочные расходы являются обычными и необходимыми и понесены работником (или партнером в товариществе), когда он уезжает из дома на ночь по делам работодателя.Кроме того, предполагается, что расходы должным образом обоснованы, чтобы работодатель знал (1) кто понес расходы; (2) где, когда, почему и для кого были понесены расходы, и (3) сумма в долларах. Работодатели должны собирать эту информацию в течение разумного периода времени после возникновения расходов, обычно в течение 60 дней.

Определенные расходы на питание и проживание могут подпадать под упрощенный процесс обоснования, называемый правилами «суточных» (хотя даже эти расходы должны соответствовать некоторым требованиям обоснования).Правила суточных выходят за рамки этой статьи.

Налоговая

Одним из ключевых компонентов для обработки командировочных расходов сотрудников является местонахождение «налогового дома» сотрудника. Согласно IRS и судебным решениям налоговым домом работника является его обычное место работы, а не личное место жительства или семейный дом работника. Обычно налоговый дом включает в себя весь город или район, в котором находится постоянное место работы. Как правило, только расходы, оплаченные или возмещенные работодателем в связи с поездкой работника за пределы налогового дома работника, имеют право на льготный налоговый режим в качестве командировочных расходов.

Поездка на постоянное место работы

Обычно расходы на проезд между местом жительства работника и его постоянным местом работы (налоговым домом) относятся к личным расходам на поездки, а не к командировкам. Если эти расходы оплачиваются или возмещаются работодателем, они являются налогооблагаемой компенсацией работнику. Это имеет место даже в том случае, когда сотрудник путешествует на большое расстояние между местом жительства и местом работы, например, когда сотрудник устраивается на новую работу в другом городе.Согласно IRS, если работник решил жить вдали от своего постоянного рабочего места (налогового дома), то транспортные расходы между двумя местами, которые оплачиваются или возмещаются работодателем, являются налогооблагаемым доходом работника.

Пример: личное место жительства Боба находится в Чикаго, но его постоянное рабочее место находится в Атланте. Работодатель Боба возмещает ему стоимость квартиры в Атланте плюс транспортные расходы между двумя городами. Поскольку Атланта является налоговым домом Боба, эти дорожные расходы являются личными расходами на поездки на работу и обратно, а возмещение расходов работодателем является налогооблагаемой компенсацией Бобу.

Поездки на два постоянных места работы

Иногда работодатель требует, чтобы сотрудник постоянно работал в двух офисах из-за потребностей бизнеса работодателя. Такие факторы, как то, где сотрудник проводит больше всего времени, имеет наибольшую деловую активность и получает самый высокий доход, определяют, какое место является основным, а другое — второстепенным. Место жительства работника может быть как основным, так и дополнительным.Как правило, IRS считает, что транспортные расходы между двумя пунктами могут быть оплачены или возмещены работодателем без уплаты налогов. Кроме того, проживание и питание в месте, которое находится за пределами места жительства работника, как правило, может быть оплачено или возмещено без уплаты налогов.

Пример: Кэролайн живет в месте А и работает там в штаб-квартире своей компании. Ее работодатель открывает новый магазин в локации B и просит ее заниматься повседневными операциями в течение двух лет, пока магазин набирает обороты.Но Кэролайн также нужна в штаб-квартире, поэтому ее работодатель просит ее проводить два дня в неделю в штаб-квартире в месте А и три дня в неделю в магазине в месте Б. Поскольку работа в каждом месте обусловлена ​​бизнес-потребностями Работодатель Кэролайн, она рассматривается как имеющая основное и дополнительное место работы и не рассматривается как коммутирующая между двумя местами. Путешествие Кэролайн между двумя местами, а также ее питание и проживание в месте B могут быть возмещены ее работодателем без уплаты налогов.

С практической точки зрения работодатель должен тщательно рассмотреть и быть в состоянии поддержать деловую потребность сотрудника в регулярном перемещении между двумя офисами. В делах, связанных с двумя местами ведения бизнеса, суды рассматривали затраченное время, ведение бизнеса и доход, полученный в каждом месте. Простое наличие работника, который «входит в систему» ​​или «приземляется» в служебном помещении рядом с его или ее местом жительства, вряд ли удовлетворит требованиям наличия двух постоянных рабочих мест.Вместо этого IRS, вероятно, сочтет, что у работника есть только одно постоянное рабочее место, а оплачиваемые работодателем поездки между местом жительства работника и обычным местом работы являются налогооблагаемыми расходами на поездки.

Поездки, если место жительства является постоянным местом работы

В некоторых случаях работодатель нанимает работника для работы в основном или только из дома работника, поскольку он или она физически не нужны работодателю. Если работодатель требует, чтобы работник работал только из своего места жительства на регулярной основе, не требует и не ожидает, что работник будет ездить в другой офис на регулярной основе, и не предоставляет служебное помещение для работника в другом месте, то место жительства может быть налоговым домом, поскольку это обычное рабочее место для работника.Когда работнику необходимо уехать из своего места жительства (налогового дома), временные командировочные расходы могут быть оплачены или возмещены работодателем на безналоговой основе.

Пример: Джейсон — программист, работающий у себя дома в Индианаполисе на работодателя в Сиэтле. Он периодически ездит в Сиэтл на встречи со своей командой. Поскольку у Джейсона нет выделенного офисного помещения в Сиэтле, и его работодатель ожидает, что он будет работать из дома, дорожные расходы Джейсона в Сиэтл могут быть возмещены его работодателем на безналоговой основе.

Примечание:  Могут возникнуть проблемы штата, когда работодатель разрешает сотруднику работать из его или ее места жительства в штате, где у работодателя нет другого офиса. Например, в недавнем деле Комиссия штата Айдахо постановила, что компанию следует рассматривать как ведущую бизнес в Айдахо, поскольку компания (1) имела сотрудника в Айдахо с целью (или в результате) получения экономической выгоды или прибыли, и (2) предоставил работнику компьютер для служебных целей.Комиссия пришла к такому выводу, несмотря на то, что сотрудник не работал с клиентами компании, а просто писал программный код для внутренних систем компании из дома сотрудника.


Выезд на временное рабочее место

Иногда работодатель временно направляет работника на работу в место, которое находится далеко от его постоянного рабочего места, с расчетом на то, что работник вернется на свое обычное рабочее место по окончании командировки.В этом случае ключевой вопрос заключается в том, переезжает ли налоговая резиденция работника на временное место работы. Если налоговый дом переезжает на временное место работы, транспортные расходы между местом жительства работника и временным местом работы, которые оплачиваются или возмещаются работодателем, являются налогооблагаемой компенсацией работнику, поскольку они представляют собой личные расходы на поездку, а не расходы на командировки. Переедет ли налоговая резиденция работника на временное рабочее место, зависит от продолжительности назначения и ожиданий сторон.

  • Один год или менее . Если предполагается, что назначение продлится (и действительно длится) один год или меньше, налоговый дом работника, как правило, не перемещается на временное рабочее место. Таким образом, командировочные расходы между местом жительства работника и временным местом работы, которые оплачиваются или возмещаются работодателем, обычно не облагаются налогом для работника как деловые поездки.

Пример: Джанет живет и работает в Денвере, но ее работодатель направил ее работать в Сан-Франциско на 10 месяцев.Она возвращается в Денвер после 10-месячного задания. Командировочные расходы Джанет, связанные с ее назначением в Сан-Франциско, которые возмещает ее работодатель, не являются для нее налогооблагаемым доходом, поскольку они считаются временными деловыми поездками, а не личными расходами на поездки на работу и обратно.

  • Более одного года или бессрочно . Если предполагается, что назначение продлится более одного года или на неопределенный период времени, налоговый дом работника обычно перемещается на временное рабочее место.Это имеет место даже в том случае, если задание заканчивается досрочно и фактически длится один год или меньше. Следовательно, командировочные расходы между местом жительства работника и временным местом работы, оплачиваемые или возмещаемые работодателем, являются налогооблагаемой компенсацией работнику как личные расходы на проезд до места работы.

Пример: Крис живет и работает в Далласе, но его работодатель поручил ему поработать в Оклахома-Сити в течение 15 месяцев до возвращения в Даллас. Командировочные расходы Криса, связанные с его назначением в Оклахома-Сити, которые возмещает его работодатель, являются для него налогооблагаемым доходом как личные расходы на поездки.

  • Один год или менее, затем продлен до более чем одного года . Иногда назначение рассчитано на один год или меньше, но затем продлевается до более чем одного года. По данным IRS, налоговый дом перемещается с обычного рабочего места на временное во время продления. Таким образом, командировочные расходы, понесенные между местом жительства работника и временным местом работы, которые оплачиваются или возмещаются работодателем, не являются налогооблагаемыми командировочными расходами до момента продления, но после продления являются налогооблагаемой компенсацией как личные расходы на поездки на работу и обратно.

Пример. Работодатель Бет назначает ее на временное рабочее место в январе с реальным расчетом на то, что она вернется на свое обычное рабочее место в сентябре. Однако в августе становится ясно, что проект займет больше времени, поэтому задание Бет продлевается до марта следующего года. Как только работодатель Бет узнает или получит реалистичное представление о том, что Бет будет работать на временном объекте более одного года, необходимо внести изменения в порядок налогообложения командировочных расходов Бет.Только командировочные расходы, понесенные до продления в августе, могут быть возмещены без уплаты налогов; командировочные расходы, понесенные и возмещенные после продления, являются налогооблагаемой компенсацией.

Если место жительства работника и его обычное место работы находятся в одном и том же географическом месте, и работник находится в отъезде по временной командировке, работник часто возвращается в место жительства на выходные, праздники и т. д. Расходы, связанные с проездом по пути к месту жительства и обратно могут быть выплачены или возмещены работодателем без уплаты налогов, но только в пределах суммы, которую работник понес бы, если бы работник остался на временном рабочем месте, а не отправился домой.

Поездка на временное рабочее место – Особые ситуации

Чтобы работодатель рассматривал оплату или возмещение командировочных расходов как необлагаемую налогом, а не как облагаемую налогом компенсацию, необходимо сохранить связи работника с постоянным местом работы. Сотрудник должен ожидать возвращения на обычное рабочее место после назначения и фактически работать на обычном рабочем месте достаточно долго или достаточно регулярно, чтобы оно оставалось налоговым домом работника. Особые ситуации возникают, когда командировка работника включает периодические поездки на временные рабочие места, непрерывные временные рабочие места и перерывы в командировках на временные рабочие места.

  • Периодические поездки на временное рабочее место . Хотя IRS не опубликовала официальное руководство, на которое можно было бы положиться, оно рассмотрело ситуации, когда у работника есть постоянное рабочее место и временное рабочее место, на которое работник собирается ездить в течение более одного года, но только на спорадической и нечастой основе. . В соответствии с рекомендациями IRS, если поездка сотрудника на временное рабочее место (1) спорадическая и нечастая и (2) не превышает 35 рабочих дней в году, поездка является временной, даже если она происходит в течение более одного года.Следовательно, расходы могут быть оплачены или возмещены работодателем на безналоговой основе как временные командировки.

Пример: Стефани работает в офисе А, но по мере необходимости будет ездить в офис Б в течение следующих трех лет. Если поездки Стефани в пункт B носят нечастый и спорадический характер и не превышают 35 рабочих дней в году, ее поездка в пункт B каждый год может возмещаться ее работодателем на безналоговой основе как временная деловая поездка.

  • Постоянные временные рабочие места .Иногда у работника нет постоянного рабочего места, а вместо этого есть ряд временных рабочих мест. Если место жительства работника не может считаться его или ее налоговым домом в соответствии с трехфакторным тестом, разработанным IRS, считается, что работник не имеет налогового дома и является «передвижным» для целей возмещения командировочных расходов. В этом случае командировочные расходы, оплачиваемые работодателем, обычно являются налогооблагаемым доходом работника.

Пример: Патрик изначально работал в офисе А, но работодатель отправил его в пункт Б на одиннадцать месяцев, а затем назначил Патрика в пункт С еще на восемь месяцев.Патрика отправят в место D после места C, не ожидая возвращения в место A. Патрик не имеет места жительства в месте A. Транспортные расходы, оплачиваемые Патрику его работодателем, скорее всего, будут его налогооблагаемым доходом.

  • Перерывы между временными рабочими местами . Во внутреннем меморандуме IRS рассматривает результат, когда у сотрудника есть перерыв в назначениях на временные рабочие места. Применяя правило одного года, IRS отмечает, что перерыва в три недели или менее недостаточно для предотвращения объединения заданий, но перерыва не менее семи месяцев будет достаточно.Некоторые компании предпочитают не объединять задания, когда перерывы короче семи месяцев, но значительно длиннее трех недель, учитывая отсутствие существенных указаний со стороны IRS по этому вопросу.

Пример: обычное рабочее место Дона находится в месте А. Работодатель Дона отправляет его в место Б на десять месяцев, обратно в место А на восемь месяцев, а затем снова в место Б на четыре месяца. Хотя Дон работает в локации Б в общей сложности 14 месяцев, поскольку назначения там разделены перерывом не менее семи месяцев, они не суммируются для целей применения правила одного года.Следовательно, командировочные расходы, связанные с каждым отдельным командированием в Место Б, могут быть возмещены работодателем на безналоговой основе как временные командировки, поскольку каждое командирование длилось менее года.

  Заключение

Налоговые правила, касающиеся деловых поездок, сложны, и налоговый режим может варьироваться в зависимости от фактов ситуации. Работодатели должны тщательно проанализировать организацию деловых поездок, чтобы определить, облагаются ли командировочные расходы, которые они оплачивают или возмещают, налогом для сотрудников.

Вопросы об акцизном налоге на автотранспортные средства | Уилбрахам, Массачусетс,

Что такое автомобильный акциз?

Это ежегодный налог за привилегию регистрации. Каждому, кто регистрирует транспортное средство в Департаменте транспорта штата Массачусетс (отдел RMV), будет выставлен счет на основании информации, предоставленной RMV в заявлении владельца регистрации. Глава 60A Общих законов Массачусетса налагает акциз на привилегию регистрации автомобиля или прицепа в Содружестве Массачусетс.Акцизы взимаются ежегодно вместо налога на имущество физических лиц. Однако незарегистрированные транспортные средства по-прежнему подлежат налогообложению как личное имущество. Акциз взимается городом или поселком, где транспортное средство в основном находится в гараже, а доходы от него поступают в казну местного сообщества. Департамент транспорта — Отдел RMV подготавливает данные для акцизных накладных в соответствии с информацией о регистрации транспортного средства и отправляет их в оценочную палату. Затем счета готовятся на основе данных об акцизах, отправленных RMV в соответствии с требованиями Реестра.

Кто должен платить?

Любой с номерными знаками штата Массачусетс.

Какой тариф?

Ставка составляет 25 долларов США за тысячу стоимости автомобиля. Это стандарт для всего содружества.

Как оцениваются автомобили?

На основе ставок оценки, установленных MSRP (рекомендованная производителем розничная цена), автомобили оцениваются следующим образом:

  • 50% от прейскурантной цены производителя в год, предшествующий указанному году выпуска (совершенно новый автомобиль, выпущенный до модельного года)
  • 90% от прейскурантной цены производителя (1-й год)
  • 60% от прейскурантной цены производителя (2-й год)
  • 40% от прейскурантной цены производителя (3-й год)
  • 25% от прейскурантной цены производителя (4-й год)
  • 10% от прейскурантной цены производителя (5-й год и далее)

Как определяется налог?

После определения стоимости транспортного средства взимается акциз в размере 25 долларов США.00 за тысячу оценивается. Акцизы оцениваются ежегодно в течение календарного года оценщиками города, в котором транспортное средство находится в гараже по состоянию на 1 января. Если транспортное средство зарегистрировано после 31 января, оно облагается налогом за период с первого числа месяца, в котором оно зарегистрировано, до конца календарного года. Например, если транспортное средство зарегистрировано 30 апреля, оно будет облагаться налогом с 1 апреля в течение девяти месяцев года (с апреля по декабрь), и, следовательно, акциз будет составлять 9/12 от полного акциза.Ни в коем случае акциз не может быть установлен менее чем на 5 долларов США, а снижение или возмещение в соответствии с Разделом 1 Главы 60А не может снизить акциз до уровня менее 5 долларов США.

Кто имеет право на скидку?

Вы можете претендовать на скидку, когда:

  • Транспортное средство продано, продано или утилизировано
  • Транспортное средство украдено
  • Автомобиль украден
  • Регистрант переезжает в другой город в пределах штата Массачусетс до 1 января налоговый год
  • Регистрант переезжает из штата, отменяет свою регистрацию в статусе магистра и регистрируется в другом штате до 1 декабря

Могу ли я получить скидку?

Если владелец транспортного средства считает, что он/она имеет право на корректировку своего акцизного счета, настоятельно рекомендуется, чтобы он/она полностью оплатил счет и обратился в оценочную палату с заявлением о снижении налога.С этого сайта можно распечатать Заявление о борьбе с выбросами автотранспортных средств (PDF); следуйте инструкциям и принесите его в офис оценщика для проверки.

Примечание. В случае неоплаченных счетов за акцизный налог владелец рискует получить пени и штрафы за просрочку платежа, если скидка не будет предоставлена. Заявки на снижение должны быть поданы в течение трех лет после уплаты акциза или в течение одного года после уплаты акциза, в зависимости от того, что наступит позже. Сокращение может быть обработано по почте, однако счет должен быть оплачен по мере начисления, и возмещение будет следовать, если снижение будет предоставлено.

Чтобы подать заявление о снижении выбросов, вам потребуются следующие предметы:

  • Если ваш автомобиль продан, обменян или утилизирован, вам потребуется купчая и либо квитанция о возврате номерного знака, либо новая регистрация, если номерные знаки были переданы.
  • Если ваш автомобиль был украден или полностью утрачен, вам потребуется письмо об урегулировании страховой компании и форма C-19, аффидевит об утере/краже номерного знака из Департамента транспорта — Отдел RMV.
  • Если вы переехали в другой город в штате Массачусетс до 1 января налогового года, вам потребуется доказательство того, что автомобиль находился в гараже и был застрахован в другом городе штата Массачусетс.Достаточно копии страницы выбора страхового покрытия от вашей страховой компании.
  • Если вы переехали в другой штат или страну, вам потребуется датированная копия оригинальной регистрации из нового штата или страны и либо квитанция о возврате номерного знака, либо форма C-19 из Реестра транспортных средств.

Как рассчитываются скидки?

Скидки распределяются пропорционально ежемесячно. Сумма скидки рассчитывается с даты аннулирования регистрации до 31 декабря налогового года.Например, если налоговая накладная была выдана за весь год, а табличка была аннулирована в феврале месяце, вам полагается скидка на 10 месяцев или 10/12 первоначального налога. Минимальная сумма скидки составляет 5 долларов США.

Кто имеет право на освобождение?

Глава 60A Общих законов штата Массачусетс предоставляет освобождение от акцизного налога для транспортных средств, принадлежащих некоторым инвалидам и ветеранам, бывшим военнопленным и их супругам, не состоящим в браке. Закон, разрешающий освобождение от акциза на транспортные средства, должен быть принят городом для применения.Те, что перечислены ниже, имеют право на освобождение.

Слепые:

  • Необратимое нарушение зрения на оба глаза.
  • Должен владеть и регистрироваться для личного использования.
  • Необходимо предоставить либо справку из отдела слепых, либо справку от врача.

Инвалид:

  • Должен страдать либо от потери, либо от постоянной потери способности использовать обе руки или обе ноги.
  • Необходимо предоставить письмо от вашего врача. Если освобождение испрашивается из-за потери возможности пользоваться конечностями, в письме должно быть указано, что оно является постоянным.
  • Транспортное средство должно принадлежать и регистрироваться инвалиду. Если транспортное средство находится в совместной собственности, требование об освобождении от уплаты налога выполняется полностью.
  • Только одно транспортное средство в год будет освобождено.

Ветераны:

  • Должен страдать от потери или полной потери способности пользоваться одной ногой, одной рукой, одним глазом или постоянным ухудшением зрения на оба глаза.
  • Необходимо предоставить справку из Управления по делам ветеранов.
  • Транспортное средство должно быть в собственности и зарегистрировано на имя ветерана.

Военнопленный (военнопленный):

  • Любой бывший военнопленный США, зарегистрировавший автомобиль с номерным знаком военнопленного.

Военнослужащие, не проживающие по месту жительства:

  • Военнослужащие, направленные в Массачусетс вооруженными силами.
  • Транспортное средство должно быть зарегистрировано на его/ее имя.
  • Должно быть представлено письмо от командира или кадрового офицера, подтверждающее, что он/она не имеет постоянного места жительства в штате Массачусетс.
  • Должен быть указан здесь во время регистрации.

Пожалуйста, свяжитесь с офисом оценщика по телефону 413-596-2800, доб. 209 для получения дополнительной информации о праве на участие.

Когда я должен подать заявление на снижение/освобождение?

Заявки на снижение загрязнения должны быть поданы в течение трех лет после уплаты акциза или в течение одного года после уплаты акциза, в зависимости от того, что наступит позже.

Куда я должен подать заявление на скидку?

Вы можете подать либо лично в офис оценщика, либо по почте:

Совет оценщиков
240 Springfield Street
Wilbraham, MA 01095

Вы можете распечатать Заявление о борьбе с выбросами автотранспортных средств (PDF).

Когда должен быть произведен платеж?

Уплата акцизного налога на автотранспортные средства производится в течение 30 дней с даты выставления акцизной накладной. Лицо, не получившее вексель, по-прежнему несет ответственность за уплату акцизов, а также любые начисленные проценты и сборы. Поэтому важно информировать Реестр транспортных средств, город Уилбрахам и Почтовую службу США о любых изменениях имени и адреса, чтобы счета по акцизным налогам могли быть доставлены быстро. Все владельцы автотранспортных средств должны платить акцизный налог.Поэтому владелец обязан связаться с коллекторской службой, если вы не получили счет.

Что произойдет, если мой платеж просрочен?

Если акциз не уплачен в течение 30 дней с даты выдачи, Коллекторская служба высылает счет до востребования. Плата за спрос составляет 5,00 долларов США. Проценты начисляются на просроченный вексель со дня, следующего за датой платежа, до даты платежа по годовой ставке 12 процентов. Если на требование не будет дан ответ в течение 14 дней, Коллектор может выдать ордер заместителю Коллектора.Уведомление об ордере, отправленное заместителем коллектора, влечет за собой дополнительные 22 доллара США к счету до востребования. Если это уведомление останется без ответа, доверенность будет доставлена ​​или предъявлена ​​налогоплательщику по месту его жительства или работы за дополнительную плату в размере 17,00 долларов США. Во всех счетах должны быть четко указаны проценты и штрафы.

Как неуплата автомобильного акциза влияет на лицензию и ее продление?

Если вручение ордера проигнорировано, Инкассатор может уведомить Реестр транспортных средств о неуплате, включая все начисленные проценты и сборы.После этого Реестр может «пометить» регистрацию транспортного средства и водительские права владельца, препятствующие продлению до тех пор, пока Реестр не будет уведомлен о том, что городу Уилбрахам был произведен полный и окончательный платеж. Этот платеж, который включает в себя дополнительную плату в размере 20,00 долларов США за отметку о регистрации транспортных средств в качестве окончательного расчета по просроченному акцизу, должен быть оплачен денежным переводом только в отдел взыскания. Оплаченный чек выдается покупателю в качестве подтверждения оплаты. Как только акцизный счет оплачен, Реестр уведомляется, и марка освобождается.Продлить водительские права и регистрацию транспортного средства теперь можно.

Что, если я переехал из Уилбрахама?

Если владелец автомобиля перемещается в пределах штата Массачусетс и не уплатил акцизный налог за текущий год, он/она должен уведомить об этом офис оценщика по телефону (413) 596-2800, доб. 209 своего нового адреса и предоставьте им копию следующей документации: дату переезда, подтверждение наличия гаража на 1 января расчетного года и копию страхового полиса (страница выбора покрытия) на 1 января. налогового года.Уплата акцизного налога на транспортное средство должна быть оплачена городу, в котором он проживал на 1 января. который он / она переехал. Если владелец не уведомил Реестр транспортных средств, местного оценщика и почтовое отделение о том, что он/она переехал, до первого числа года, может быть необходимо подать заявление о снижении в прежнем городе или населенном пункте, который отправил акцизный счет. Большинство городов отклонят счет и перенаправят его новому сообществу, как только владелец представит доказательство того, что он / она переехал до первого числа года.

Что, если я переехал из Массачусетса?

Если владелец транспортного средства выезжает из Массачусетса и регистрирует свое транспортное средство в другом штате, он должен уведомить об этом офис оценщика по телефону (413) 596-2800, доб. 209 и предоставьте им копию регистрационной формы из нового штата или округа и квитанцию ​​о возврате номерного знака из Массачусетса. Реестр настоятельно рекомендует лицам, переехавшим в другой штат, отменить регистрацию в Массачусетсе, чтобы избежать проблем с заявлением о снижении акцизного налога или будущей регистрацией в новом штате.

Что, если я продам свою машину?

Если получен акцизный счет за проданное транспортное средство или прицеп, продавец должен вернуть номерные знаки в Регистр транспортных средств для получения квитанции о возврате номерного знака. Чтобы подать заявку на снижение выбросов, необходимо заполнить Заявление о сокращении выбросов автотранспортных средств (PDF), а квитанция о возврате номерного знака или новая регистрационная форма должны быть представлены вместе с товарным чеком в офис оценщика. Счет будет скорректирован, чтобы отразить ту часть года, когда транспортное средство принадлежало получателю счета.Обратите внимание, что очень важно, чтобы счет за транспортное средство, которым вы больше не владеете, не был проигнорирован.

Что, если я продам свою машину?

Если вы получили акцизный счет за транспортное средство, которое было продано и не принадлежало вам в календарном году, указанном в счете, рекомендуется оплатить счет и подать заявление на снижение акциза в офис оценщика по телефону (413) 596- 2800, доб. 209. К заявлению (PDF) должна быть приложена копия новой регистрации транспортного средства с указанием даты передачи.

Если получен акцизный счет за транспортное средство, которое было продано, но находилось в собственности в течение части календарного года, указанного в счете, необходимо оплатить счет и предоставить копию регистрации нового транспортного средства, в которой указано дата передачи вместе с заявлением о снижении в офис оценщика. Затем счет будет скорректирован, чтобы отразить право собственности только на часть года, и будет предоставлена ​​надлежащая скидка путем пропорционального распределения до последнего дня месяца, в котором транспортное средство находилось в собственности.Акцизный счет на новое транспортное средство будет пропорционально дате регистрации.

Что делать, если мою машину украдут?

Если транспортное средство украдено и не возвращено в течение 30 дней, владелец будет иметь право на скидку, если он/она сообщит о краже транспортного средства в местную полицию в течение 48 часов после обнаружения кражи. Через 30 дней владелец должен сдать свидетельство о регистрации и получить сертификат от Департамента транспорта — Отдел RMV, подтверждающий, что он это сделал.Кроме того, офис оценщика необходимо уведомить по телефону (413) 596-2800, доб. 209 и получить копию полицейского отчета, аффидевит об утерянных или украденных номерных знаках (форма C-19 (PDF)), полицейский отчет и заявление о снижении налогов (PDF). Оценщики скорректируют законопроект и предоставят скидку на оставшуюся часть года.

Если автомобиль или прицеп впоследствии будут восстановлены и перерегистрированы, на оставшуюся часть года будет выставлена ​​другая акцизная накладная. Ложное сообщение об угоне автомобиля или прицепа повлечет за собой серьезные штрафы, и с лица может быть взиматься до трехкратного размера акцизного налога на транспортное средство в течение всего года.

Для получения дополнительной информации об акцизах на автотранспортные средства…

Вопросы об оценке акцизных сборов на автотранспортные средства или запросах на их снижение можно направлять в офис оценщика по телефону (413) 596-2800, доб. 209.

Вопросы об акцизных платежах или остатках на транспортные средства можно направлять в отдел сбора платежей по телефону (413) 596-2800, доб. 206.

Каковы ваши обязанности по налогу с продаж в качестве продавца?

Когда дело доходит до налогов с продаж, большая часть обязанностей по соблюдению требований ложится на продавца.Если ваш бизнес занимается облагаемой налогом продажей имущества или услуг, вы должны быть готовы выполнить обязательство зарегистрироваться в налоговом управлении вашего штата; рассчитать налог; собирать налог; и заплати налог своему штату.

Вы должны зарегистрироваться в штате, если вы осуществляете налогооблагаемые продажи

Если вы планируете осуществлять продажи, облагаемые налогом с продаж в штате, вы должны зарегистрироваться для сбора налога, подав заявку на получение разрешения на продажу для каждого отдельного места ведения бизнеса, которое вы имеете в штате.

В некоторых штатах деятельность без необходимого разрешения является уголовным преступлением, поэтому перед первой продажей вам необходимо получить разрешение. После того, как вы получите разрешение, вы должны предъявить его на своем рабочем месте.

В большинстве штатов плата за получение разрешения на продажу является номинальной. Тем не менее, вам может потребоваться внести депозит или поручительство в рамках процесса регистрации. Многие штаты требуют, чтобы новые продавцы размещали такие депозиты или облигации, чтобы обеспечить своевременную уплату налогов.

Мы используем здесь термин «разрешение на продажу» в общем смысле для обозначения документа, который продавец должен получить, прежде чем совершать налогооблагаемые продажи в штате. В зависимости от штата такой документ может именоваться «разрешением», «лицензией» или «свидетельством о регистрации».

 

Использовать налоговую регистрацию.  В последние годы в большинстве штатов активизировались попытки потребовать от розничных продавцов за пределами штата, таких как продавцы товаров по почте и телемаркетологов, зарегистрироваться для сбора налогов на использование.Штат не может заставить вас зарегистрироваться или взимать налог на использование, если вы не установили физическое присутствие в штате. Это физическое присутствие называется нексусом, и оно имеет решающее значение не только для налога с продаж, но и для государственного подоходного налога.

Требование нексуса связано с тем фактом, что налоговая власть штата распространяется только до его границ. Таким образом, прежде чем государство сможет наложить на вас какое-либо из своих налоговых обязательств, вы должны сделать что-то внутри государства, чтобы оправдать осуществление государством своей власти над вами.На данный момент простое осуществление продаж жителям штата само по себе недостаточно для установления необходимой связи (нексуса). Фактически, Верховный суд США постановил, что нексус не будет существовать, если вы не будете участвовать в минимальном физическом уровне. деятельность внутри государства.

Что достаточно, чтобы создать нексус и тем самым поставить свой бизнес под налоговую юрисдикцию штата? Вот некоторые возможности:

  • У вас есть офис, магазин или другое предприятие в штате.
  • Вы или ваши сотрудники въезжаете в штат, чтобы принимать заказы, выполнять услуги или иным образом вести бизнес от вашего имени.
  • Вы владеете или арендуете недвижимое имущество, которое находится в штате.
  • Вы владеете или арендуете личное имущество, которое хранится или используется в штате более чем время от времени.

Если вы ограничите свои контакты со штатом исключительно общением с клиентами в штате по почте или с помощью обычных перевозчиков, вы не будете обязаны собирать налог штата на использование.В настоящее время аналогичный стандарт применяется в отношении телемаркетологов и розничных продавцов, осуществляющих продажи через компьютерные сети и Интернет (так называемые «киберпродавцы»). Тем не менее, ведутся оживленные дебаты и серьезные судебные разбирательства по поводу недавно принятых законов штата, которые предусматривают, что наличия «филиалов» в штате, у которых есть реклама на вашей веб-странице, достаточно, чтобы создать обязательство по взиманию налога с продаж.

Налог с продаж обычно рассчитывается на основе продажной цены

Сумма налога, причитающегося с налогооблагаемой продажи, определяется путем применения применимой налоговой ставки к общей цене продажи.Налог обычно применяется к общей сумме, полученной за имущество или услугу, без каких-либо вычетов их стоимости для вас или любых затрат на материалы, работу или услуги. Другими словами, налоговая база не обязательно имеет какое-либо отношение к фактической прибыли, которую вы могли получить от продажи.

Однако иногда необходимо внести поправку в цену продажи до применения налоговой ставки. Некоторыми из наиболее распространенных обстоятельств, влияющих на сумму (налоговую базу), на основании которой определяется налог, являются

  • Скидки наличными или при обмене.Как правило, скидки, которые известны и приняты на момент продажи, исключаются из налоговой базы. Однако мнения штатов расходятся во мнениях относительно того, может ли скидка, полученная после продажи, например, торговая скидка за оперативную оплату, уменьшить налоговую базу.
  • Купоны и скидки. Внесение корректировки зависит от того, выдает ли купон или скидку производитель или розничный продавец. Купоны производителей, которые используются для уменьшения суммы наличных денег, предлагаемых покупателем, обычно не уменьшают налоговую базу, потому что розничный продавец может вернуть использованные купоны производителю за кредиты.Аналогичное правило применяется в отношении скидок производителей. Напротив, погашение покупателем купонов, выпущенных розничным продавцом, обычно рассматривается так же, как скидка за наличные.
  • Трейд-ин. В большинстве штатов допускается уменьшение налоговой базы на стоимость любого имущества, приобретаемого в обмен на продаваемый предмет. В других штатах допускается исключение только в отношении обмена определенных транспортных средств и аналогичных предметов, в то время как в некоторых штатах не допускается никаких исключений для обмена.
  • Транспортные расходы. Отдельно указанные расходы на транспортировку, возникающие после продажи, как правило, исключаются из налоговой базы. Тем не менее, некоторые штаты обращаются к ФОБ. (без борта или с фрахтом на борту), чтобы определить, подлежат ли сборы налогообложению. В этих штатах транспортные расходы облагаются налогом, если имущество продается на условиях фоб. назначения, но не в том случае, если недвижимость продается на условиях фоб. происхождения (и сборы указываются отдельно).
  • Послепродажные затраты на оплату труда и обслуживание.В большинстве штатов указывается, что затраты на «работу и услуги» включаются в налоговую базу. Однако, если расходы понесены после завершения продажи и указаны отдельно, они, как правило, могут быть исключены. Конечно, ключевым вопросом здесь является определение того, когда продажа «завершена». Например, если вы продаете спутниковую антенну, которую нельзя использовать, пока вы ее не установите и не настроите, ваши расходы на такие услуги, скорее всего, будут включены в цену продажи, даже если они указаны отдельно.
  • Возврат.В большинстве штатов допускается вычет из налоговой базы при возврате товара. Однако вычет может быть ограничен, если полная стоимость покупки не возвращается или не зачисляется покупателю (например, из-за платы за пополнение запасов).
  • Безнадежные долги. В большинстве штатов безнадежные долги позволяют уменьшить налоговую базу за отчетный период, в течение которого долг вычитается для целей налога на прибыль. Другие штаты разрешают кредит, равный налогу, который был первоначально уплачен в связи с продажей, к которой относился долг.

Продавцы обычно несут ответственность за сбор налога с продаж

Если вы не ведете бизнес исключительно в одном из нескольких штатов, где нет налога с продаж или где продавцы могут выбрать уплату налога с продаж самостоятельно, а не взимать его со своих покупателей, вам придется собирать налог с продаж. на все ваши налогооблагаемые продажи.

Налоговые ставки различаются в зависимости от типа товаров

Расчет налога может быть затруднен тем фактом, что разные налоговые ставки могут применяться к разным предметам, которые вы продаете.В большинстве штатов есть как общая ставка, так и одна или несколько специальных ставок, которые применяются к определенным видам продаж. Проблема усугубляется тем, что в большинстве штатов есть местные юрисдикции, которые устанавливают свои собственные налоги с продаж.

Джейк работает в магазине. Один покупатель покупает аспирин, готовый бутерброд, банку супа и упаковку пива. В зависимости от штата Джейку, возможно, придется применять разные ставки налога с продаж к каждому товару, который покупает покупатель.

 

Для расчета налога к уплате можно использовать несколько методов

Если вы занимаетесь регулярными продажами, возможно, стоит потратиться на установку компьютера или кассового аппарата, который запрограммирован на определение суммы налога, когда вы вводите или звоните о продаже, и генерирует подробный чек, в котором отдельно указывается налог. в продаже.

Альтернативой является вычисление вручную или на калькуляторе. Однако это, вероятно, будет очень неэффективным, если вы совершаете большое количество продаж или если вам приходится использовать различные налоговые ставки на товары, которые вы продаете. Большинство штатов предоставляют полезные таблицы сводных графиков, которые показывают, сколько налога должно быть собрано с данной продажи при заданной налоговой ставке, но использование бумажной таблицы может занять много времени.

Налог с продаж должен быть указан отдельно

Практически каждый штат требует, чтобы продавцы отдельно указывали собранный налог в счетах-фактурах или квитанциях, которые они предоставляют своим покупателям.Требование о том, чтобы налог указывался отдельно, по сути, исключает более поздние аргументы продавцов или покупателей о том, что неучтенный налог был включен в покупную цену.

У вас может быть возможность вычесть затраты на сбор налога с продаж  Примерно в половине штатов продавцам разрешено требовать компенсацию за их время и расходы на сбор налога с продаж от имени штата. Плата устанавливается в размере фиксированного процента (от 0,5 до 5 процентов) от собранного налога, но, как правило, ограничивается максимальной суммой.

Должны ли вы рассмотреть возможность уплаты налога?

Только несколько штатов разрешают продавцам оплачивать налог с продаж. Итак, если вы не находитесь в одном из этих состояний, вопрос спорный. В большинстве штатов вы должны взимать с клиентов налог с продаж или подвергаться штрафам. Однако, учитывая, что потребители, как правило, идут на многое, чтобы избежать или уменьшить налог с продаж, который они платят, если вы находитесь в одном из тех штатов, где продавцы могут выбрать уплату налога с продаж самостоятельно, у вас может возникнуть соблазн воспользоваться этим вариантом в надежды на то, что бизнес поднимется.Например, вы можете решить использовать свою способность поглощать налог в качестве точки ведения переговоров с избранными покупателями. Или вы можете пойти на все и устроить распродажу «Я заплачу ваш налог с продаж».

Однако, действительно ли это хорошая идея? Вы не должны упускать из виду тот очевидный факт, что уплата налогов с продаж повлечет за собой значительные затраты. В зависимости от ставки налога с продаж в вашем регионе вы можете добавить к своим операционным расходам сумму, равную более чем 10 процентам от продажной цены каждого товара, который вы продаете.Поэтому, если вы уже работаете с минимальной прибылью, вам нужно проанализировать, будут ли увеличенные расходы компенсированы дополнительными доходами.

Может быть лучшее решение для стимулирования ваших продаж, чем поглощение налогов с продаж. Иногда штаты вводят «налоговые каникулы с продаж» (предназначенные для компенсации стоимости покупок перед школой или в другие тяжелые периоды покупок), которые предоставляют ограниченное освобождение от продажи таких предметов, как одежда и школьные принадлежности, в течение определенного периода (например,г., в августе). Налоговые каникулы обычно длятся одну неделю и ограничиваются товарами по цене ниже определенной суммы.

Узнайте, предлагает ли ваш штат такой отпуск, связавшись с налоговым управлением штата. Затем соответствующим образом координируйте свои маркетинговые и рекламные усилия.

 

Знайте, когда вам нужно перечислять налог с продаж в пользу штата

После того, как вы собрали налог с продаж со своих покупателей, очевидным следующим шагом будет отчетность и уплата налога в соответствующие органы.В большинстве штатов обычно требуется, чтобы вы подали налоговую декларацию и ежемесячно перечисляли собранные вами налоги с продаж и использования. (Все больше и больше штатов предоставляют или даже требуют электронную отчетность и платежи.) Однако в каждом штате действуют особые правила, которые могут требовать от вас подачи и оплаты более или менее часто, в зависимости от суммы ваших налоговых обязательств.

Остерегайтесь местных налогов.  Возможно, самый сложный аспект выполнения ваших обязательств по налогу с продаж возникает, если вы ведете бизнес в штате, где местные юрисдикции взимают свои собственные налоги с продаж.Обычно у вас будут отдельные требования к отчетности для каждой такой местности с «домашним правилом», где вы осуществляете продажи. К сожалению, административные органы таких населенных пунктов часто недоукомплектованы кадрами и плохо финансируются, и мало что могут предложить налогоплательщикам в плане помощи и процедур. Поверьте нам, если вам приходится платить местные налоги, вам повезло, если вы занимаетесь бизнесом в штате, где местные налоги просто добавляются к государственным налогам, взимаются и учитываются вместе с ними.

Требование возмещения переплаченного налога с продаж

Если вы перечисляете больше налогов, чем вы фактически должны, либо из-за канцелярской ошибки, либо из-за неправильного толкования закона, государство, как правило, возмещает излишне уплаченный платеж.Однако, если переплаченный налог был получен от покупателя, в большинстве штатов потребуются доказательства того, что вы возместили покупателю переплаченный налог в качестве предварительного условия для предоставления возмещения.

Точное ведение записей имеет важное значение

Как и в случае подачи любой налоговой декларации, вы должны вести точный набор бухгалтерских книг и записей, подтверждающих обязательство по уплате налога с продаж, указанное вами в декларации. Необходимые записи, как правило, будут включать такие элементы, как квитанции, счета-фактуры, кассовые ленты, рабочие документы и сертификаты об освобождении от уплаты налогов, предоставленные покупателями.В каждом штате указывается период времени, в течение которого должны храниться записи.

Руководство по налогам с продаж и использованию при доставке для каждого штата США

Готовы вы или нет, праздники уже здесь. Это самое загруженное время года для большинства ритейлеров, и, как правило, оно связано с огромным количеством отгрузок. Таким образом, кажется уместным пересмотреть правила штата по налогу с продаж в отношении расходов на доставку и доставку.

У продавцов есть два способа оплаты расходов на отгрузку и доставку: указать их отдельно в счете-фактуре или товарной накладной или включить их.Если указано отдельно, налогообложение обычно зависит от того, облагаются ли эти сборы налогом в штате. Общее эмпирическое правило во многих штатах для включенных расходов на доставку выглядит следующим образом:

.
  • Если содержимое отправления облагается налогом, расходы на его доставку также облагаются налогом.
  • Если содержимое отправления не облагается налогом, расходы на его доставку обычно не облагаются налогом.
  • Если поставка содержит как освобожденные, так и облагаемые налогом товары, часть сбора, относящаяся к налогооблагаемой продаже, подлежит налогообложению, а часть, относящаяся к освобожденной продаже, освобождается.

Но это только вершина айсберга, потому что есть исключения из каждого правила, когда речь идет о налоге с продаж. Кроме того, в некоторых штатах действуют разные правила для разных ситуаций.

Чтобы облегчить доставку в этот праздничный сезон, мы создали это удобное руководство по штатам.

Руководство по штатам по налогообложению морских перевозок

Алабама: Поставки, осуществляемые на транспортном средстве, арендованном или принадлежащем продавцу, как правило, облагаются налогом в Алабаме, в то время как отдельно указанные транспортные расходы на поставки, осуществляемые обычным перевозчиком, освобождаются от уплаты (прямой или косвенной) оплаты потребителем.

Аризона: Плата за доставку для освобожденных продаж, как правило, не взимается в Аризоне, независимо от того, указано ли это отдельно или включено. Для налогооблагаемых продаж отдельно указанные расходы на доставку не облагаются налогом, но включенные расходы на доставку облагаются налогом. Расходы на обработку всегда облагаются налогом, как и комбинированные расходы на доставку и обработку.

Арканзас: Стоимость доставки считается частью валовой выручки или валовой выручки от продажи в Арканзасе. Если продажа облагается налогом, расходы по доставке обычно облагаются налогом; если продажа освобождена, плата за доставку обычно не взимается.Если поставка включает в себя как облагаемое, так и освобожденное от налогообложения имущество, налог применяется к проценту стоимости доставки, относящемуся к облагаемому налогом имуществу.

Калифорния: Как правило, если продажа не облагается налогом, соответствующие расходы по доставке не облагаются налогом; если продажа облагается налогом, расходы, связанные с доставкой, могут не облагаться налогом, частично или полностью облагаться налогом.

Колорадо: расходы на доставку и фрахт для налогооблагаемых продаж, как правило, облагаются налогом в Колорадо, если включены, но освобождаются, если они «отделимы от покупки и указаны отдельно» в счете-фактуре.«Отдельный» означает, что сбор добавляется после того, как имущество выставлено на продажу и у потребителя есть выбор (т. е. потребитель может использовать альтернативный вид транспорта). Сборы за доставку, связанные с освобожденными продажами, как правило, не облагаются налогом. В отношении местного налога с продаж могут применяться другие правила.

Коннектикут: Стоимость доставки и доставки для налогооблагаемых продаж облагается налогом в Коннектикуте независимо от того, указано ли это отдельно или включено, а также предоставлено ли продавцом или третьей стороной. Плата за доставку и доставку для освобожденных продаж, как правило, не взимается.

Флорида: Транспортные расходы при налогооблагаемых продажах, как правило, подлежат налогообложению независимо от того, указаны они отдельно или включены. Тем не менее, отдельно указанные расходы на доставку, которых можно избежать (если доставка осуществляется клиентом), во Флориде не облагаются налогом.

Грузия: Как правило, расходы на доставку, фрахт, перевозку, отгрузку и обработку налогооблагаемых продаж облагаются налогом в Грузии, независимо от того, указаны они отдельно или включены. Плата за доставку для освобожденных продаж, как правило, не взимается.

Гавайи: Общий акцизный налог на Гавайях (GET) — это льготный налог, взимаемый с коммерческой деятельности на Гавайях.Как правило, это относится к большинству транзакций, включая большинство сборов за доставку и обработку. В тех редких случаях, когда продажа освобождается от налога, связанные с доставкой расходы, как правило, не облагаются налогом.

Айдахо: расходы на доставку и обработку, включенные в цену продажи, как правило, облагаются налогом, если продажа облагается налогом, и освобождаются от налога, если продажа освобождена. Отдельно заявленные сборы за доставку товаров покупателю с помощью фургона розничной торговли, как правило, не облагаются налогом в Айдахо.

Иллинойс: расходы на транспортировку и доставку считаются частью продажи в Иллинойсе, если существует «неразрывная связь» между продажей материального личного имущества и доставкой имущества; в таких случаях поставка облагается налогом, когда продажа облагается налогом, и освобождается от налогообложения, когда продажа освобождается.Неразрывная связь существует, когда стоимость доставки не указана отдельно в контракте или счете-фактуре, или продавец не предлагает покупателю выбор доставки (например, позволяя покупателю забрать имущество). При отсутствии неразрывной связи расходы на транспортировку и доставку считаются отдельными от продажи и не облагаются налогом.

Индиана: Как правило, стоимость доставки налогооблагаемых товаров в Индиане облагается налогом, если она включена в сумму продажи. Однако отдельно указанные «почтовые расходы» (покупная цена марок или аналогичные расходы на доставку почты или посылок через Великобританию.С.) не облагаются налогом. Плата за доставку, взимаемая и предоставляемая третьей стороной, также не облагается налогом, как и плата за доставку освобожденных продаж.

Айова: отдельно указанные расходы на доставку в Айове обычно не облагаются налогом. Однако «фрахт», плата продавца за получение товара, проданного покупателю, облагается налогом, если он передается покупателю.

Канзас: Обычно расходы на доставку и обработку считаются частью продажной цены в Канзасе; как таковые, они облагаются налогом для налогооблагаемых продаж и освобождаются от освобожденных продаж.

Кентукки: Расходы на доставку (расходы розничного продавца за подготовку и доставку в место, указанное покупателем) включены в цену продажи и облагаются налогом, если продажа облагается налогом, и не облагаются налогом, если продажа освобождена. Однако плата за доставку в Кентукки, как правило, не взимается с компаний, не занимающихся продажей материального личного имущества.

Луизиана: отдельно заявленные расходы на доставку и доставку, как правило, освобождаются от налога с продаж штата в Луизиане независимо от того, доставляются ли они транспортными средствами продавца, третьей стороной или обычным перевозчиком.Для налогооблагаемых продаж стоимость доставки и доставки, включенная в цену продажи, обычно облагается налогом с продаж штата. Продавцы могут отдельно указывать стоимость доставки только в том случае, если покупатель может ее избежать (т. е. забрать товар). В отношении местного налога с продаж могут применяться другие правила.

Мэн: Как правило, отдельно указанные расходы на доставку материального личного имущества освобождаются от налога с продаж в штате Мэн, если поставка направляется непосредственно покупателю, а транспортировка осуществляется обычным перевозчиком, контрактным перевозчиком или перевозчиком США.С. почта. Стоимость доставки, которая включена в цену налогооблагаемой продажи, обычно облагается налогом.

Мэриленд: Стоимость доставки, включенная в налогооблагаемую цену, обычно облагается налогом в Мэриленде, в то время как отдельно указанная стоимость доставки не облагается налогом. Однако сборы за обработку не могут быть указаны отдельно, поэтому, если продажа облагается налогом, сборы за обработку облагаются налогом. Когда сборы за доставку и обработку объединяются, сбор за доставку теряет свое освобождение, и весь сбор облагается налогом.

Массачусетс: Расходы на отгрузку и доставку, указанные отдельно, освобождаются от налога с продаж и использования штата Массачусетс при условии, что доставка осуществляется после совершения покупки.Расходы на обработку могут быть объединены с расходами на доставку; если это указано отдельно, расходы на «доставку и обработку» не облагаются. Примечание. Стоимость доставки должна быть «разумной».

Мичиган: Расходы на доставку и обработку налогооблагаемых розничных продаж обычно облагаются налогом в Мичигане, в том числе когда они были понесены до передачи права собственности на имущество. Однако налогообложение отдельно указанных расходов на доставку может зависеть от того, когда право собственности переходит к покупателю (например, расходы на доставку через общего перевозчика не облагаются налогом при условии, что право собственности на имущество было передано покупателю до отгрузки).Когда существует единый сбор за транспортировку как облагаемых налогом, так и освобожденных от налогообложения товаров, налог применяется к проценту от продажи, который облагается налогом (определяется по цене или весу).

Миннесота: Налогообложение стоимости доставки, обработки и доставки зависит от способа доставки в Миннесоте. Если предприятие поставляет продукцию самостоятельно, сборы считаются частью продажной цены (т. е. облагаются налогом, если продажа облагается налогом, и освобождаются от налога, если продажа освобождается). Если продажа включает как облагаемые налогом, так и освобожденные товары, налог должен взиматься на основе процентной доли (или веса) облагаемых налогом товаров.Когда товары перевозятся через обычного перевозчика или стороннюю службу доставки, плата за доставку и доставку обычно не взимается. Особые правила применяются к доставке заполнителей и бетонных блоков.

Миссисипи: расходы на доставку, обработку и доставку налогооблагаемых товаров обычно облагаются налогом с продаж штата Миссисипи.

Миссури: Транспортные расходы на налогооблагаемые товары обычно облагаются налогом в штате Миссури, если они включены в цену продажи или когда покупатель обязан их оплатить.Отдельно указанные транспортные расходы, как правило, не облагаются налогом, если покупатель не обязан платить за услугу. Однако, если покупатель не обязан оплачивать транспортные расходы, но они не указаны отдельно, они облагаются налогом.

Небраска: стоимость доставки в штате Небраска, как правило, облагается налогом, если продажа облагается налогом  и  , потребитель оплачивает доставку продавцу. Они освобождены, если продажа освобождена,  или  покупатель заключает договор и платит транспортной компании или U.С. Почта отдельно для доставки. Отдельно указанные расходы на доставку почтовых отправлений США для доставки прямой почтовой рассылки также не облагаются налогом.

Невада: Услуги, необходимые для завершения продажи материального личного имущества, облагаются налогом в Неваде, поэтому транспортные расходы, включенные в цену продажи налогооблагаемых товаров, подлежат налогообложению. Однако отдельно указанные расходы на доставку, фрахт и транспортировку в Неваде, как правило, не облагаются налогом. Расходы на обработку подлежат налогообложению независимо от того, указаны они отдельно или включены.

Нью-Джерси: расходы на доставку и обработку налогооблагаемых продаж, как правило, облагаются налогом в Нью-Джерси, в то время как расходы на доставку и обработку освобожденных продаж обычно не облагаются налогом. Когда отгрузка включает как облагаемые, так и освобожденные от налогообложения продажи, продавец должен облагать налогом часть стоимости доставки, предназначенную для перевозки облагаемых налогом товаров (определяемую по весу или цене). Если продавец не распределяет стоимость доставки, вся сумма облагается налогом.

Нью-Мексико: налог с валовой выручки применяется к стоимости доставки и доставки (включая почтовые и транспортные расходы) в Нью-Мексико, независимо от того, указано ли это отдельно или включено в цену продажи.

Нью-Йорк: расходы на доставку, обработку и доставку налогооблагаемых продаж обычно облагаются налогом в Нью-Йорке. Однако, если клиент организует доставку третьей стороной и платит этой третьей стороне напрямую, плата за доставку третьей стороной не взимается. Сборы за доставку, обработку и доставку для необлагаемых налогом продаж, как правило, не облагаются налогом. Совокупные расходы на транспортировку как облагаемых налогом, так и освобожденных продаж, как правило, облагаются налогом, но если расходы на доставку или доставку указываются отдельно и справедливо распределяются между облагаемыми налогом и необлагаемыми налогами продажами, тогда расходы на доставку облагаемых налогом продаж облагаются налогом, а расходы на доставку освобожденных продаж освобождать.

Северная Каролина: Все сборы за отгрузку и обработку, транспортировку и доставку, налагаемые розничным продавцом и связанные с налогооблагаемыми продажами, обычно облагаются налогом с продаж и использования в Северной Каролине, независимо от того, включены ли они в цену продажи или указаны отдельно. Если в счете-фактуре указаны как облагаемые, так и освобожденные от налогообложения продажи, расходы на доставку и обработку должны быть распределены пропорционально каждому элементу. Однако если расходы на доставку и обработку основаны на фиксированной ставке за упаковку, «розничный продавец может распределять расходы на любой из предметов в упаковке, а не распределять расходы.

Северная Дакота: Фрахт, доставка и другие транспортные расходы, включая отгрузку и обработку, всегда считаются частью продажной цены в Северной Дакоте. Таким образом, если продажа облагается налогом, расходы по доставке облагаются налогом, а если она освобождена, они освобождаются. Однако расходы на доставку, взимаемые непосредственно с покупателя (т. е. не связанные с продажей материального личного имущества), как правило, не облагаются налогом. Если розничный продавец отправляет как облагаемые налогом, так и освобожденные товары за одну поставку, часть стоимости доставки облагаемых налогом товаров облагается налогом.

Огайо: Стоимость доставки считается частью продажной цены независимо от того, указано ли это отдельно или включено в цену. Таким образом, они облагаются налогом, если продажа облагается налогом, и освобождаются от налога, если продажа освобождена. Если одна плата за доставку включает в себя как налогооблагаемые, так и освобожденные от налогообложения продажи, она может быть распределена (по весу или продажной цене), чтобы налог взимался только с той части груза, которая подлежит налогообложению. Если он не распределен, налог применяется ко всей стоимости доставки. Расходы на доставку сами по себе не облагаются налогом, поэтому расходы на доставку, не связанные с налогооблагаемой продажей, не облагаются налогом.

Оклахома: Отдельно указанные расходы на доставку прямой почтовой рассылки не облагаются налогом в Оклахоме, независимо от того, облагается ли налогом содержимое посылки. Расходы на доставку и обработку, включенные в цену продажи материального личного имущества, облагаются налогом.

Pennsylvania: Если товары, которые отгружаются , облагаются налогом , сборы за доставку и за обработку подлежат налогообложению независимо от того, указаны они отдельно или включены. Если товар (-ы), отправляемый , освобождается от уплаты сборов за доставку и за обработку  .Если поставка содержит как облагаемые налогом  , так и не облагаемые налогом товары, то расходы за доставку и за обработку всей партии облагаются налогом. Плата за доставку, сделанную и выставленную третьим лицом, не взимается.

Род-Айленд: расходы на доставку (включая расходы на обработку) считаются частью продажной цены, поэтому они обычно не облагаются налогом, если продажа облагается налогом. Если поставка содержит как облагаемые, так и освобожденные от налогообложения товары, продавец должен распределить расходы по доставке по продажной цене или весу.

Южная Каролина: Как правило, расходы на доставку материального личного имущества являются частью налоговой базы (т. е. подлежат налогообложению), когда розничный продавец взимает с покупателя плату за доставку материального личного имущества в собственных грузовиках розничного продавца, а также когда розничный продавец взимает плату с покупателя. для доставки через обычного перевозчика и условия доставки F.O.B. Пункт назначения. Однако при доставке обычным перевозчиком на условиях F.O.B. Пункт доставки, стоимость доставки не считается частью налоговой базы и не облагается налогом.Если условия доставки не указаны, стоимость доставки считается частью налоговой базы и облагается налогом, но продавец не может вычесть соответствующие расходы на доставку. Наконец, сборы за доставку освобожденных продаж, как правило, не облагаются налогом.

Южная Дакота: Как правило, плата розничного продавца за доставку и обработку налогооблагаемых товаров облагается тем же государственным и муниципальным налогом с продаж, что и продукт. Если продажа освобождена, расходы на доставку и обработку также не облагаются. Если и облагаемые налогом, и не облагаемые налогом товары находятся в одной партии, налог с продаж уплачивается с части стоимости доставки облагаемых налогом товаров (определяемой по продажной цене или весу).Если розничный продавец нанимает третью сторону для доставки и выставляет счет покупателю за доставку, розничный продавец должен включить транспортные расходы в налогооблагаемые квитанции.

Теннесси: Стоимость доставки является частью продажной цены в Теннесси. Таким образом, если продажа облагается налогом, расходы по доставке облагаются налогом; если продажа освобождена, расходы по доставке освобождены. Если поставка содержит как освобожденные, так и облагаемые налогом продажи, налог с продаж применяется к облагаемому налогом проценту отгрузки (определяемому по весу или продажной цене).

Техас: Стоимость доставки и доставки в Техасе облагается налогом, если продажа облагается налогом, и освобождается от налога, если продажа освобождена. Отдельно указанные расходы на доставку сторонним грузоотправителем также не облагаются налогом.

Юта: плата за доставку как для налогооблагаемых, так и для освобожденных от налогообложения продаж не облагается налогом, если это указано отдельно. Расходы на отгрузку облагаемых налогом товаров облагаются налогом, если они являются частью продажной цены (или «доставки»).

Вермонт: В двух словах, если продажа облагается налогом, налог также уплачивается при доставке и стоимости доставки товара.Однако, если продажа освобождена от налога, связанные с доставкой расходы также не облагаются налогом. Налог с продаж не взимается с отдельных расходов на доставку, не связанных с розничной продажей.

Вирджиния: Будьте осторожны в Вирджинии. Отдельно указанные расходы на доставку, включая почтовые расходы, не облагаются налогом с продаж в штате Вирджиния, но расходы на обработку всегда подлежат налогообложению. Когда стоимость доставки объединяется с обработкой или другими сборами в качестве единого платежа, они облагаются налогом.

Вашингтон: Налог с продаж обычно применяется к расходам на доставку налогооблагаемых товаров, даже если это указано отдельно, или если продавец также является перевозчиком.Однако сборы за доставку освобожденных товаров, как правило, не облагаются налогом. Если поставка содержит как налогооблагаемые, так и освобожденные товары, налог применяется к процентной доле стоимости доставки, причитающейся с налогооблагаемых товаров (определяемой по продажной цене или весу). Плата за доставку может быть освобождена, если потребитель нанимает третью сторону для доставки приобретенных товаров после продажи.

Западная Вирджиния: Как правило, расходы на доставку и обработку считаются частью продажной цены в Западной Вирджинии. Для налогооблагаемых продаж сборы обычно облагаются налогом; для освобожденных продаж они, как правило, освобождены.Это относится как к включенным, так и к отдельно указанным расходам на доставку, если услуга доставки не предоставляется обычным перевозчиком, регулируемым Комиссией по общественным услугам, и покупатель платит обычному перевозчику напрямую (а не продавцу).

Wisconsin: Стоимость доставки для налогооблагаемых продаж, как правило, облагается налогом в штате Wisconsin, независимо от того, осуществляется ли доставка обычным или контрактным перевозчиком, почтовой службой США или транспортным средством продавца. Аналогичным образом, плата за доставку для освобожденных продаж обычно не взимается.Если поставка включает как облагаемые налогом, так и необлагаемые налогом продажи, часть, отнесенная к необлагаемым налогом продажам, освобождается; если распределение не производится, весь сбор облагается налогом. Плата за доставку для отдельно указанной прямой почтовой рассылки, как правило, не взимается.

Вайоминг: В штате Вайоминг расходы на доставку и обработку обычно не облагаются налогом, если они указаны отдельно и отличаются от любых налогооблагаемых сборов, которые могут быть указаны в том же счете-фактуре. Однако, когда они являются частью продажной цены налогооблагаемой продажи, они, как правило, облагаются налогом.

Вашингтон, округ Колумбия: расходы на доставку и обработку обычно облагаются налогом в округе Колумбия. По данным Управления по налогам и сборам, налог с продаж применяется к «сборам за любую доставку, когда получение и доставка осуществляются в округе, за который взимается отдельная плата, за исключением товаров, доставляемых для перепродажи, для которых имеется свидетельство о перепродаже округа Колумбия ( Форма ОТР-368) выдана».

Если все это заставляет вас залезть в коробку и отправиться в место, где нет налога с продаж, например в Нью-Гэмпшир или Орегон, рассмотрите возможность автоматизации расчета и подачи налогов с продаж и использования.

alexxlab / 12.05.1995 / Разное

Добавить комментарий

Почта не будет опубликована / Обязательны для заполнения *